詐騙案范文10篇

[摘要]隨著我國(guó)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展,以欺詐手段騙取保險(xiǎn)賠款的各類(lèi)案件不斷發(fā)生,并呈上升趨勢(shì)。這些案件的發(fā)生,不但使保險(xiǎn)人蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失,也使保險(xiǎn)聲譽(yù)受到嚴(yán)重影響。因此,如何有效地防范和打擊保險(xiǎn)詐騙活動(dòng)已成為當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)亟待解決的問(wèn)題。本文就財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)領(lǐng)域中詐騙案件的特點(diǎn)、成因及防范對(duì)策,進(jìn)行了分析探討。

一、保險(xiǎn)詐騙的法律特征

保險(xiǎn)詐騙行為是指投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人以非法占有保險(xiǎn)賠款為目的,采取各種欺詐手段,騙取保險(xiǎn)人賠款的違法犯罪行為。作為保險(xiǎn)領(lǐng)域出現(xiàn)的這種違法犯罪現(xiàn)象,其社會(huì)危害性已構(gòu)成了對(duì)金融保險(xiǎn)秩序的破壞,國(guó)家從立法上明確界定了保險(xiǎn)詐騙的法律性質(zhì),為打擊和懲處這類(lèi)違法犯罪行為提供了法律武器。《保險(xiǎn)法》第27條列舉了三種保險(xiǎn)詐騙行為,第131條又規(guī)定:進(jìn)行保險(xiǎn)詐騙活動(dòng)構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。1997年3月14日頒布的新刑法對(duì)保險(xiǎn)詐騙罪作了明文規(guī)定。因此,保險(xiǎn)詐騙行為具有違法與犯罪兩種性質(zhì),同時(shí)受到兩個(gè)基本法的調(diào)整,《保險(xiǎn)法》對(duì)違法行為作了明確的處罰規(guī)定,《刑法》則對(duì)構(gòu)成犯罪的保險(xiǎn)詐騙行為制定了量刑標(biāo)準(zhǔn)。其法律特征是:第一,行為人在主觀上有違法犯罪的故意,即有詐騙、非法獲取保險(xiǎn)賠款的目的;第二,主體的特殊性,即實(shí)施詐騙行為的人必須是保險(xiǎn)合同的投保人、被保險(xiǎn)人或受益人;第三,行為人在客觀上必須實(shí)施了利用保險(xiǎn)合同進(jìn)行詐騙的行為;第四,行為的結(jié)果侵害了受法律保護(hù)的金融保險(xiǎn)秩序。

在我國(guó)保險(xiǎn)領(lǐng)域中,詐騙案件有以下幾種表現(xiàn)形式:一是投保人故意虛構(gòu)保險(xiǎn)標(biāo)的,騙取保險(xiǎn)金;二是投保人、被保險(xiǎn)人或受益人編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故,騙取保險(xiǎn)金;三是投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人故意制造保險(xiǎn)事故,騙取保險(xiǎn)金;四是保險(xiǎn)事故發(fā)生后,投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人以偽造、變?cè)斓挠嘘P(guān)證明、資料或者其他證據(jù),編造虛假的事故原因或者夸大損失程度,騙取保險(xiǎn)金。

二、保險(xiǎn)詐騙的成因

(一)從社會(huì)環(huán)境和詐騙心理分析

一、保險(xiǎn)詐騙的法律特征

保險(xiǎn)詐騙行為是指投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人以非法占有保險(xiǎn)賠款為目的，采取各種欺詐手段，騙取保險(xiǎn)人賠款的違法犯罪行為。作為保險(xiǎn)領(lǐng)域出現(xiàn)的這種違法犯罪現(xiàn)象，其社會(huì)危害性已構(gòu)成了對(duì)金融保險(xiǎn)秩序的破壞，國(guó)家從立法上明確界定了保險(xiǎn)詐騙的法律性質(zhì)，為打擊和懲處這類(lèi)違法犯罪行為提供了法律武器。《保險(xiǎn)法》第27條列舉了三種保險(xiǎn)詐騙行為，第131條又規(guī)定：進(jìn)行保險(xiǎn)詐騙活動(dòng)構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。1997年3月14日頒布的新刑法對(duì)保險(xiǎn)詐騙罪作了明文規(guī)定。因此，保險(xiǎn)詐騙行為具有違法與犯罪兩種性質(zhì)，同時(shí)受到兩個(gè)基本法的調(diào)整，《保險(xiǎn)法》對(duì)違法行為作了明確的處罰規(guī)定，《刑法》則對(duì)構(gòu)成犯罪的保險(xiǎn)詐騙行為制定了量刑標(biāo)準(zhǔn)。其法律特征是：第一，行為人在主觀上有違法犯罪的故意，即有詐騙、非法獲取保險(xiǎn)賠款的目的；第二，主體的特殊性，即實(shí)施詐騙行為的人必須是保險(xiǎn)合同的投保人、被保險(xiǎn)人或受益人；第三，行為人在客觀上必須實(shí)施了利用保險(xiǎn)合同進(jìn)行詐騙的行為；第四，行為的結(jié)果侵害了受法律保護(hù)的金融保險(xiǎn)秩序。

在我國(guó)保險(xiǎn)領(lǐng)域中，詐騙案件有以下幾種表現(xiàn)形式：一是投保人故意虛構(gòu)保險(xiǎn)標(biāo)的，騙取保險(xiǎn)金；二是投保人、被保險(xiǎn)人或受益人編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故，騙取保險(xiǎn)金；三是投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人故意制造保險(xiǎn)事故，騙取保險(xiǎn)金；四是保險(xiǎn)事故發(fā)生后，投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人以偽造、變?cè)斓挠嘘P(guān)證明、資料或者其他證據(jù)，編造虛假的事故原因或者夸大損失程度，騙取保險(xiǎn)金。

二、保險(xiǎn)詐騙的成因

（一）從社會(huì)環(huán)境和詐騙心理分析

社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的認(rèn)識(shí)的局限性，造成比較多的是從個(gè)人的投資回報(bào)和利益角度來(lái)看待保險(xiǎn)，因而，不少人的保險(xiǎn)意識(shí)有偏差，認(rèn)為投保得不到賠償就是“吃虧”，應(yīng)當(dāng)說(shuō)這是一些不法分子鋌而走險(xiǎn)、實(shí)施詐騙的內(nèi)心起因之一。

編者按：本文主要從保險(xiǎn)詐騙的法律特征；保險(xiǎn)詐騙的成因；保險(xiǎn)詐騙案的防范措施；保險(xiǎn)詐騙案件的調(diào)查方法進(jìn)行論述。其中，主要包括：保險(xiǎn)詐騙行為是指投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人以非法占有保險(xiǎn)賠款為目的、行為人在主觀上有違法犯罪的故意、行為人在客觀上必須實(shí)施了利用保險(xiǎn)合同進(jìn)行詐騙的行為、從社會(huì)環(huán)境和詐騙心理分析、從保險(xiǎn)業(yè)管理現(xiàn)狀分析、從法律實(shí)施的環(huán)境分析、加大“兩法”宣傳力度,增強(qiáng)保險(xiǎn)意識(shí)和法制觀念、加強(qiáng)內(nèi)部管理,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度、運(yùn)用法律武器,嚴(yán)肅查處詐騙犯罪分子、加強(qiáng)教育培訓(xùn),提高保險(xiǎn)人員的素質(zhì)、及時(shí)查勘現(xiàn)場(chǎng),掌握第一手資料、綜合分析案情,尋找揭露詐騙的突破口等，具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)。

摘要：隨著我國(guó)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展,以欺詐手段騙取保險(xiǎn)賠款的各類(lèi)案件不斷發(fā)生,并呈上升趨勢(shì)。這些案件的發(fā)生,不但使保險(xiǎn)人蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失,也使保險(xiǎn)聲譽(yù)受到嚴(yán)重影響。因此,如何有效地防范和打擊保險(xiǎn)詐騙活動(dòng)已成為當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)亟待解決的問(wèn)題。本文就財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)領(lǐng)域中詐騙案件的特點(diǎn)、成因及防范對(duì)策,進(jìn)行了分析探討。

一、保險(xiǎn)詐騙的法律特征

保險(xiǎn)詐騙行為是指投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人以非法占有保險(xiǎn)賠款為目的,采取各種欺詐手段,騙取保險(xiǎn)人賠款的違法犯罪行為。作為保險(xiǎn)領(lǐng)域出現(xiàn)的這種違法犯罪現(xiàn)象,其社會(huì)危害性已構(gòu)成了對(duì)金融保險(xiǎn)秩序的破壞,國(guó)家從立法上明確界定了保險(xiǎn)詐騙的法律性質(zhì),為打擊和懲處這類(lèi)違法犯罪行為提供了法律武器。《保險(xiǎn)法》第27條列舉了三種保險(xiǎn)詐騙行為,第131條又規(guī)定:進(jìn)行保險(xiǎn)詐騙活動(dòng)構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。1997年3月14日頒布的新刑法對(duì)保險(xiǎn)詐騙罪作了明文規(guī)定。因此,保險(xiǎn)詐騙行為具有違法與犯罪兩種性質(zhì),同時(shí)受到兩個(gè)基本法的調(diào)整,《保險(xiǎn)法》對(duì)違法行為作了明確的處罰規(guī)定,《刑法》則對(duì)構(gòu)成犯罪的保險(xiǎn)詐騙行為制定了量刑標(biāo)準(zhǔn)。其法律特征是:第一,行為人在主觀上有違法犯罪的故意,即有詐騙、非法獲取保險(xiǎn)賠款的目的;第二,主體的特殊性,即實(shí)施詐騙行為的人必須是保險(xiǎn)合同的投保人、被保險(xiǎn)人或受益人;第三,行為人在客觀上必須實(shí)施了利用保險(xiǎn)合同進(jìn)行詐騙的行為;第四,行為的結(jié)果侵害了受法律保護(hù)的金融保險(xiǎn)秩序。

在我國(guó)保險(xiǎn)領(lǐng)域中,詐騙案件有以下幾種表現(xiàn)形式:一是投保人故意虛構(gòu)保險(xiǎn)標(biāo)的,騙取保險(xiǎn)金;二是投保人、被保險(xiǎn)人或受益人編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故,騙取保險(xiǎn)金;三是投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人故意制造保險(xiǎn)事故,騙取保險(xiǎn)金;四是保險(xiǎn)事故發(fā)生后,投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人以偽造、變?cè)斓挠嘘P(guān)證明、資料或者其他證據(jù),編造虛假的事故原因或者夸大損失程度,騙取保險(xiǎn)金。

二、保險(xiǎn)詐騙的成因

論文摘要：文章全面系統(tǒng)地剖析摘述了國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中不法分子相互句結(jié)，利用信用證進(jìn)行金融詐騙產(chǎn)生的原因，并根據(jù)我國(guó)金融、外貿(mào)工作的實(shí)際情況提出了應(yīng)對(duì)和防止利用信用證進(jìn)行詐編的相關(guān)措施。

論文關(guān)鍵詞：跟單信用證；貨權(quán)憑證；打包貸款；議付陷井；軟條款；苛刻條款；開(kāi)證押金；質(zhì)押

隨著我國(guó)加人WTO和國(guó)際交往的日益增多，全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快及國(guó)際分工的逐漸深化，國(guó)家之間發(fā)生的貨幣收付越來(lái)越多，當(dāng)前世界上跨國(guó)間每天發(fā)生數(shù)千億美元的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)。

當(dāng)前跨國(guó)間貨物交付數(shù)量巨大，交易額驚人的買(mǎi)賣(mài)交割主要得益于國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中在經(jīng)常不斷地使用不可撤消的跟單信用證(IrrevocableDocumentaryL/C)和保函(Bonds)這兩個(gè)重要的銀行“產(chǎn)品”，以單據(jù)(Documents)作為支付媒介，才使跨國(guó)間互不相識(shí)的買(mǎi)賣(mài)雙方能消除互不信任，順利實(shí)現(xiàn)商品與金錢(qián)的交換(Exchange)。

一、信用證業(yè)務(wù)的基本概念

信用證業(yè)務(wù)中的跟單信用證是指一家銀行根據(jù)進(jìn)口商的請(qǐng)求和指令所作出在滿(mǎn)足信用證條款和條件下，憑指定的單據(jù)向出口商保證付款的一項(xiàng)約定。因此，信用證是開(kāi)征行作為信用媒介有條件的付款承諾。一般說(shuō)來(lái)受益人取款的前提是“單單相符”和“單證相符”，其含義是“提供的單據(jù)符合信用證的條款要求，并且通過(guò)單據(jù)證明信用證所有條款、條件已被執(zhí)行”。故此受益人(出口商)要交付的單據(jù)中包含“物權(quán)憑證”(Titletothegoods)。進(jìn)口商(開(kāi)汪申請(qǐng)人)向開(kāi)證銀行(IssuingBank)付款后取得全套裝運(yùn)單據(jù)(shippingDocuments)也就取得了貨物的擁有權(quán)。然而，信用證eg業(yè)務(wù)本身卻存在著一個(gè)致命弱點(diǎn)—即容易產(chǎn)生欺詐，導(dǎo)致利用信用證進(jìn)行金融詐騙的案件屢屢發(fā)生。那是由于信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)所決定—開(kāi)證行是以提交相符單據(jù)為付款條件，又只管單據(jù)表面相符而不管貨物交付的真實(shí)情況，這就為那些犯罪分子利用空頭信用證(沒(méi)有貨物交付)的假單據(jù)向銀行騙取巨額資金而留下了隱患。另一方面，信用證業(yè)務(wù)項(xiàng)下“打包貸款”業(yè)務(wù)，又為外貿(mào)公司的某些犯罪嫌疑人和不法外商相互勾結(jié)，或以融資方式，利用國(guó)外銀行開(kāi)立的虛假信用證向議付行抵押貸款，騙取巨額貸款留下伏筆。

近年來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)金融詐騙案件呈現(xiàn)出涉案金額高、數(shù)量持續(xù)上升的特點(diǎn)。僅從數(shù)量上看，我國(guó)銀行業(yè)金融詐騙遠(yuǎn)高于西方發(fā)達(dá)國(guó)家。可以說(shuō)，現(xiàn)階段金融詐騙案件給銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和金融安全帶來(lái)極大風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，審計(jì)查處了不少金融詐騙案件，有效地維護(hù)了金融秩序。本文試對(duì)金融詐騙高發(fā)的原因和如何防范談一點(diǎn)粗淺的看法。

一、目前銀行業(yè)金融詐騙案件高發(fā)的原因

（一）銀行業(yè)本身的特點(diǎn)決定了金融詐騙案件的高發(fā)性。現(xiàn)階段我國(guó)銀行業(yè)的主要業(yè)務(wù)還是資金運(yùn)作，具有資金密集、充裕的特點(diǎn)。這個(gè)特點(diǎn)決定了金融詐騙案件的高發(fā)性：就犯罪“利潤(rùn)”而言，金融詐騙犯罪是一種功利性很強(qiáng)的行為。同樣是犯罪，金融詐騙犯罪所產(chǎn)生的“利潤(rùn)”遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他類(lèi)型的犯罪，更能驅(qū)使不法分子去觸犯法律。

（二）社會(huì)不良風(fēng)氣促使內(nèi)外勾結(jié)，導(dǎo)致金融詐騙案件高發(fā)。從公安部門(mén)對(duì)審計(jì)移交案件的反饋來(lái)看，幾乎所有金融詐騙案件都是內(nèi)外勾結(jié)作案。銀行業(yè)從業(yè)人員敢于以身試法的原因很多，但目前社會(huì)不良風(fēng)氣絕對(duì)是關(guān)鍵因素。一是就目前社會(huì)環(huán)境而言，人們往往把占有貨幣多少、物質(zhì)條件的好壞作為判斷個(gè)人能力、地位或成功與否的標(biāo)準(zhǔn)。這就很容易使銀行業(yè)從業(yè)人員的心理天平向金錢(qián)物質(zhì)方面傾斜，犯罪欲望難以抑止，社會(huì)不法分子也會(huì)乘虛而入，內(nèi)外勾結(jié)實(shí)施金融詐騙。二是隨著改革開(kāi)放的深入，一些銀行人員的觀念不可避免的出現(xiàn)一些消極因素，享樂(lè)主義、拜金主義和極端個(gè)人主義的思想不斷膨脹，一旦有合適土壤，其就會(huì)生根發(fā)芽。

（三）一把手的權(quán)力沒(méi)有得到有效制約。盡管各家銀行都明確規(guī)定，重大經(jīng)營(yíng)決策要集體討論或由黨委集體作出決策，但事實(shí)上主要負(fù)責(zé)人特別是一把手的權(quán)利很少受到制約，而“不受制約的權(quán)力必然產(chǎn)生腐敗”。如我們?cè)诓樘幰煌赓Y企業(yè)金融詐騙案件時(shí)，發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放時(shí)S銀行部分信貸管理人員也曾提出過(guò)異議，但由于貸款最終決定權(quán)在“一把手”，因此該企業(yè)從S銀行處獲得的授信額度和貸款余額始終在增加。在該集團(tuán)貸款已出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的情況下，S銀行仍將這些貸款作為正常類(lèi)貸款反映，當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)監(jiān)管部門(mén)也沒(méi)有對(duì)此給予應(yīng)有的關(guān)注，導(dǎo)致金融詐騙案件的發(fā)生，給國(guó)有金融資產(chǎn)帶來(lái)巨大損失。

（四）銀行業(yè)微妙的心態(tài)助長(zhǎng)社會(huì)不法分子的氣焰。近些年，審計(jì)查處一些金融詐騙案件時(shí)，經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)奇怪的現(xiàn)象：銀行業(yè)對(duì)金融詐騙案件也有所察覺(jué)，對(duì)社會(huì)不法分子也非常憤恨，但出于“家丑不可外揚(yáng)”，能不張聲色地從詐騙人手中多追回資金、把損失轉(zhuǎn)嫁到其他家銀行的考慮，往往不選擇報(bào)案，而是僅在內(nèi)部對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行輕描淡寫(xiě)的處理，這無(wú)疑助長(zhǎng)了社會(huì)不法分子的囂張氣焰。

編者按：本文主要從做好報(bào)案登記與談話，詳細(xì)了解發(fā)案經(jīng)過(guò)；認(rèn)真勘查出險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)；嚴(yán)格審查相關(guān)的證明文件和卷宗；研究投保、索賠經(jīng)過(guò)，發(fā)現(xiàn)騙賠征象；圍繞案件關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行技術(shù)鑒定；通過(guò)多種渠道獲取案件線索、加強(qiáng)與保險(xiǎn)公司的聯(lián)系，主動(dòng)挖掘保險(xiǎn)詐騙線索進(jìn)行論述。其中，主要包括：出險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)是證據(jù)的可靠來(lái)源地，勘查現(xiàn)場(chǎng)是收集證據(jù)、識(shí)別詐騙的重要途徑、審查證明文件內(nèi)容的真實(shí)性、審查證明文件有無(wú)偽造、變?cè)燠E象、審查理賠卷宗，發(fā)現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)騙賠線索、保險(xiǎn)詐騙案件中涉及到的技術(shù)問(wèn)題較多、與保險(xiǎn)公司聯(lián)合設(shè)立舉報(bào)電話等，具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)。

【摘要】保險(xiǎn)詐騙犯罪對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展構(gòu)成嚴(yán)重威脅。保險(xiǎn)詐騙案件偵查應(yīng)把握好以下環(huán)節(jié)：做好報(bào)案登記與談話，詳細(xì)了解發(fā)案經(jīng)過(guò)；認(rèn)真勘查出險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)；嚴(yán)格審查相關(guān)的證明文件和卷宗；研究投保、索賠經(jīng)過(guò)，發(fā)現(xiàn)騙賠征象；圍繞案件關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行技術(shù)鑒定；加強(qiáng)與保險(xiǎn)公司的聯(lián)系，主動(dòng)挖掘保險(xiǎn)詐騙線索。

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)詐騙；偵查

當(dāng)前，隨著保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不斷拓展，保險(xiǎn)詐騙犯罪愈演愈烈，成為危害保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展的毒瘤。“入世”以后，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)將逐步開(kāi)放，保險(xiǎn)業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也將增大，保險(xiǎn)詐騙犯罪將對(duì)保險(xiǎn)業(yè)構(gòu)成更加嚴(yán)重的威脅。對(duì)此，急需采取切實(shí)可行的對(duì)策加以遏制。加強(qiáng)保險(xiǎn)詐騙案件的偵查，嚴(yán)厲打擊保險(xiǎn)詐騙犯罪，是公安工作服務(wù)于保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展的重要方面。筆者在此對(duì)保險(xiǎn)詐騙案件的偵查方略作一初步探討，以求教于方家。

一、做好報(bào)案登記與談話，詳細(xì)了解發(fā)案經(jīng)過(guò)

保險(xiǎn)事故發(fā)生后，投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人一般會(huì)通過(guò)各種方式向保險(xiǎn)人報(bào)案。有的案件，如人身保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人傷亡的案件，投保人、受益人在向保險(xiǎn)人報(bào)案的同時(shí)，還會(huì)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案；或者保險(xiǎn)人接到報(bào)案后認(rèn)為其中有詐，再向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。報(bào)案登記與談話認(rèn)真、細(xì)致與否直接關(guān)系到偵查工作的成敗。在這一階段，由于案發(fā)不久，即使行為人有意詐騙，也不可避免地會(huì)留有漏洞，而來(lái)不及彌補(bǔ)。而對(duì)于出險(xiǎn)真正原因、經(jīng)過(guò)可在日后通過(guò)有關(guān)部門(mén)的調(diào)查、鑒定加以證明。因此，報(bào)案時(shí)陳述的案情可能與事后的調(diào)查結(jié)果或鑒定結(jié)論有較大差異。這種差異對(duì)于識(shí)破保險(xiǎn)詐騙具有重要參考價(jià)值，有可能為偵查人員查明保險(xiǎn)詐騙事實(shí)提供線索。所以報(bào)案登記、報(bào)案時(shí)所作的登記與談話記錄，對(duì)于偵查工作至關(guān)重要，如果不能及時(shí)收集證據(jù)，固定出險(xiǎn)經(jīng)過(guò)，不僅無(wú)法全面掌握案情，而且會(huì)使騙賠者有了任意改變陳述的機(jī)會(huì)，使以后的偵查工作陷于被動(dòng)，甚至導(dǎo)致騙賠得逞。

【摘要】近幾年網(wǎng)絡(luò)詐騙犯罪活動(dòng)的增加，加大了國(guó)家對(duì)網(wǎng)絡(luò)詐騙的打擊力度，尤其是“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)戰(zhàn)略的實(shí)施使得網(wǎng)絡(luò)股票、期貨詐騙的隱蔽性越來(lái)越強(qiáng)，給網(wǎng)絡(luò)股票、期貨詐騙案件偵查與證據(jù)收集造成巨大影響。法務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)利用會(huì)計(jì)資料審計(jì)等手段為司法偵查提供證據(jù)，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)網(wǎng)絡(luò)股票、期貨詐騙案件的偵查與訴訟。立足于法務(wù)會(huì)計(jì)視角，以法務(wù)會(huì)計(jì)與網(wǎng)絡(luò)股票、期貨詐騙案件偵查結(jié)合為切入點(diǎn)，論述在網(wǎng)絡(luò)股票、期貨詐騙中應(yīng)用法務(wù)會(huì)計(jì)手段進(jìn)行證據(jù)收集的具體策略，提出網(wǎng)絡(luò)股票、期貨詐騙證據(jù)收集的對(duì)策，以提高公安和檢察系統(tǒng)辦案?jìng)刹槿藛T的法務(wù)會(huì)計(jì)水平，提高電子證據(jù)的合理應(yīng)用能力。

【關(guān)鍵詞】法務(wù)會(huì)計(jì)；網(wǎng)絡(luò)詐騙；電子證據(jù)

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展為網(wǎng)絡(luò)股票、期貨交易提供了便利條件，但與此同時(shí)也給網(wǎng)絡(luò)詐騙提供了空隙。全國(guó)人大代表、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)消費(fèi)者保護(hù)局局長(zhǎng)鄧智毅在接受《法制晚報(bào)》記者專(zhuān)訪時(shí)表示：近幾年全國(guó)電信詐騙平均每年損失100億元，年均受騙人數(shù)達(dá)40余萬(wàn)人。其中股票期貨詐騙案件呈高發(fā)態(tài)勢(shì)，網(wǎng)絡(luò)股票、期貨詐騙存在交易地點(diǎn)不確定、交易形式多樣化以及交易時(shí)間不固定的特點(diǎn)，因此給網(wǎng)絡(luò)股票、期貨詐騙案件的證據(jù)收集造成巨大挑戰(zhàn)，影響網(wǎng)絡(luò)期貨詐騙案件偵查工作的順利開(kāi)展。證據(jù)收集是對(duì)網(wǎng)絡(luò)股票、期貨詐騙立案和訴訟的重要依據(jù)，因此基于網(wǎng)絡(luò)交易的特點(diǎn)，電子證據(jù)在網(wǎng)絡(luò)股票、期貨詐騙證據(jù)收集中具有重要的分量，本文立足于法務(wù)會(huì)計(jì)視角對(duì)網(wǎng)絡(luò)股票、期貨的電子證據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)研究，以此提高網(wǎng)絡(luò)股票、期貨詐騙案的偵查質(zhì)量，形成有力的震懾力。

一、法務(wù)會(huì)計(jì)與網(wǎng)絡(luò)股票、期貨詐騙證據(jù)的關(guān)聯(lián)

法務(wù)會(huì)計(jì)就是利用會(huì)計(jì)學(xué)和審計(jì)方法與調(diào)查技術(shù)，通過(guò)調(diào)查獲取有關(guān)的財(cái)務(wù)資料，以此為案件偵查和訴訟提供證據(jù)的學(xué)科。法務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)該遵循真實(shí)性、合理性以及獨(dú)立性，以溝通、協(xié)調(diào)為主，訴訟為輔的原則為企業(yè)提供財(cái)務(wù)信息判斷報(bào)告，為認(rèn)定經(jīng)濟(jì)犯罪事實(shí)提供證據(jù)，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，維護(hù)金融市場(chǎng)的健康發(fā)展。網(wǎng)絡(luò)股票、期貨詐騙就是不具有股票期貨交易的主體通過(guò)虛擬交易平臺(tái)，以獲取非法經(jīng)濟(jì)利益為目的進(jìn)行的非法股票期貨交易活動(dòng)。網(wǎng)絡(luò)股票、期貨詐騙發(fā)生的原因主要是：一是針對(duì)投資者急于求富心理實(shí)施詐騙活動(dòng)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，金錢(qián)成為人們生活中不可缺少的條件，部分股民抱著一夜暴富的心態(tài)參與到股市中。而不法分子則利用股民的貪婪心理，通過(guò)“內(nèi)部消息”以及不提風(fēng)險(xiǎn)只提回報(bào)而實(shí)施的詐騙行為。二是現(xiàn)有法律懲治力度薄弱。“法律不存在根本性的空白，但在執(zhí)行層面上，違法犯罪者成本太低。三是投資者維權(quán)成本太高。網(wǎng)絡(luò)詐騙案的取證涉及跨省追蹤詐騙電話，去深圳騰訊公司取得QQ和微信的證據(jù)，去工商和金融部門(mén)取得工商執(zhí)照和期貨經(jīng)營(yíng)資格的認(rèn)定，哪個(gè)受害人只靠個(gè)人力量都無(wú)法得到相對(duì)完善和充足的證據(jù)，從而無(wú)法得到司法機(jī)關(guān)的受案和立案，因其維權(quán)成本太高實(shí)質(zhì)上很難維權(quán)[1]。實(shí)現(xiàn)對(duì)網(wǎng)絡(luò)股票、期貨詐騙案件的偵查與訴訟關(guān)鍵在于證據(jù)的收集，網(wǎng)絡(luò)股票、期貨詐騙案件存在如下特點(diǎn)：（1）交易地點(diǎn)不固定。網(wǎng)絡(luò)期貨詐騙主體往往通過(guò)租賃某個(gè)場(chǎng)所作為辦公地點(diǎn)，一旦實(shí)施詐騙之后，就會(huì)搬離辦公地點(diǎn)，使得公安機(jī)關(guān)無(wú)法確定具體的犯罪場(chǎng)所。（2）交易對(duì)象不確定。網(wǎng)絡(luò)給交易提供了廣泛空間，尤其是交易對(duì)象不確定，詐騙犯罪嫌疑人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)可以對(duì)全國(guó)各地的投資者進(jìn)行詐騙。例如某地的投資者相信犯罪分子的高收益虛假承諾，進(jìn)而通過(guò)網(wǎng)絡(luò)對(duì)其進(jìn)行投資，投資者往往基于各種顧慮在發(fā)生詐騙之后選擇沉默，給案件偵破造成影響。（3）交易手段的隱蔽性。網(wǎng)絡(luò)股票、期貨詐騙的主要手段就是利用網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)交易。以金錢(qián)交易為例，網(wǎng)絡(luò)詐騙最大特點(diǎn)就是實(shí)現(xiàn)了金錢(qián)交易的隱蔽化，受害者的資金往往通過(guò)支付寶第三方打入到犯罪分子指定的賬戶(hù)中，而且雙方也沒(méi)有簽訂有效的法律合同，造成交易的隱蔽性。因此基于網(wǎng)絡(luò)股票詐騙案件的隱蔽性和網(wǎng)絡(luò)化特點(diǎn)使得證據(jù)收集存在很多弊端，需要通過(guò)法務(wù)會(huì)計(jì)手段實(shí)現(xiàn)對(duì)網(wǎng)絡(luò)詐騙案件證據(jù)的收集。

二、法務(wù)會(huì)計(jì)在網(wǎng)絡(luò)股票、期貨詐騙證據(jù)收集中的具體應(yīng)用

[摘要]隨著我國(guó)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展,以欺詐手段騙取保險(xiǎn)賠款的各類(lèi)案件不斷發(fā)生,并呈上升趨勢(shì)。這些案件的發(fā)生,不但使保險(xiǎn)人蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失,也使保險(xiǎn)聲譽(yù)受到嚴(yán)重影響。因此,如何有效地防范和打擊保險(xiǎn)詐騙活動(dòng)已成為當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)亟待解決的問(wèn)題。本文就財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)領(lǐng)域中詐騙案件的特點(diǎn)、成因及防范對(duì)策,進(jìn)行了分析探討。

一、保險(xiǎn)詐騙的法律特征

保險(xiǎn)詐騙行為是指投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人以非法占有保險(xiǎn)賠款為目的,采取各種欺詐手段,騙取保險(xiǎn)人賠款的違法犯罪行為。作為保險(xiǎn)領(lǐng)域出現(xiàn)的這種違法犯罪現(xiàn)象,其社會(huì)危害性已構(gòu)成了對(duì)金融保險(xiǎn)秩序的破壞,國(guó)家從立法上明確界定了保險(xiǎn)詐騙的法律性質(zhì),為打擊和懲處這類(lèi)違法犯罪行為提供了法律武器。《保險(xiǎn)法》第27條列舉了三種保險(xiǎn)詐騙行為,第131條又規(guī)定:進(jìn)行保險(xiǎn)詐騙活動(dòng)構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。1997年3月14日頒布的新刑法對(duì)保險(xiǎn)詐騙罪作了明文規(guī)定。因此,保險(xiǎn)詐騙行為具有違法與犯罪兩種性質(zhì),同時(shí)受到兩個(gè)基本法的調(diào)整,《保險(xiǎn)法》對(duì)違法行為作了明確的處罰規(guī)定,《刑法》則對(duì)構(gòu)成犯罪的保險(xiǎn)詐騙行為制定了量刑標(biāo)準(zhǔn)。其法律特征是:第一,行為人在主觀上有違法犯罪的故意,即有詐騙、非法獲取保險(xiǎn)賠款的目的;第二,主體的特殊性,即實(shí)施詐騙行為的人必須是保險(xiǎn)合同的投保人、被保險(xiǎn)人或受益人;第三,行為人在客觀上必須實(shí)施了利用保險(xiǎn)合同進(jìn)行詐騙的行為;第四,行為的結(jié)果侵害了受法律保護(hù)的金融保險(xiǎn)秩序。

在我國(guó)保險(xiǎn)領(lǐng)域中,詐騙案件有以下幾種表現(xiàn)形式:一是投保人故意虛構(gòu)保險(xiǎn)標(biāo)的,騙取保險(xiǎn)金;二是投保人、被保險(xiǎn)人或受益人編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故,騙取保險(xiǎn)金;三是投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人故意制造保險(xiǎn)事故,騙取保險(xiǎn)金;四是保險(xiǎn)事故發(fā)生后,投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人以偽造、變?cè)斓挠嘘P(guān)證明、資料或者其他證據(jù),編造虛假的事故原因或者夸大損失程度,騙取保險(xiǎn)金。

二、保險(xiǎn)詐騙的成因

(一)從社會(huì)環(huán)境和詐騙心理分析

為有效預(yù)防和遏制電信網(wǎng)絡(luò)詐騙案件的發(fā)生，提高全鎮(zhèn)群眾自覺(jué)防范電信網(wǎng)絡(luò)詐騙意識(shí)，避免或減少重大財(cái)產(chǎn)損失，決定即日起在全鎮(zhèn)范圍內(nèi)開(kāi)展防范網(wǎng)絡(luò)電信詐騙犯罪宣傳活動(dòng)。為確保宣傳活動(dòng)取得實(shí)效，特制定本工作方案：

一、指導(dǎo)思想

以黨的精神和新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為統(tǒng)領(lǐng)，堅(jiān)持民意導(dǎo)向，緊緊圍繞建設(shè)“平安”為目標(biāo)，按照“防范為主，以打促防”的工作原則，充分發(fā)揮全鎮(zhèn)各村（社區(qū)）、有關(guān)單位的職能優(yōu)勢(shì)，因情施策，開(kāi)展多層次、多樣式、多角度的網(wǎng)絡(luò)電信詐騙犯罪防范宣傳工作，使人民群眾“提高防范意識(shí)，捂緊錢(qián)袋子”，大幅降低電信(網(wǎng)絡(luò))詐騙案件的發(fā)生，保護(hù)公民財(cái)產(chǎn)安全。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

成立由鎮(zhèn)長(zhǎng)為組長(zhǎng)，政法委員、綜治副書(shū)記，黨委宣傳委員，黨委委員、派出所所長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，其它相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)及部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的鎮(zhèn)防范網(wǎng)絡(luò)電信詐騙犯罪宣傳工作領(lǐng)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室(設(shè)在鎮(zhèn)綜治中心)，同志兼任辦公室主任，負(fù)責(zé)好方案制定、工作指導(dǎo)、督導(dǎo)，確保防范宣傳工作落地見(jiàn)效。

三、活動(dòng)時(shí)間

一、辦理集資詐騙案件中遇到的困難和亟待解決的問(wèn)題

(一)實(shí)踐中，對(duì)于如何認(rèn)定“向社會(huì)公眾募集資金”，存在分歧。比如被害人達(dá)到多少人才能認(rèn)定為“社會(huì)公眾”。有人認(rèn)為，被害人達(dá)到3人以上就可以認(rèn)定為社會(huì)公眾，理由是，我國(guó)刑法中多以“3”這個(gè)數(shù)字作為認(rèn)定多次、多人的標(biāo)準(zhǔn)，比如多次盜竊、多次搶劫等等，司法解釋均以“3次”作為認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)。筆者認(rèn)為，如果僅以被害人數(shù)多少來(lái)認(rèn)定社會(huì)公眾，未免以偏概全。“這種認(rèn)定方式忽視了對(duì)行為人主觀意圖的考察，沒(méi)有考慮行為人的主觀意圖是向特定的對(duì)象募集資金，還是向社會(huì)公眾公開(kāi)募集，往往把對(duì)特定的眾多人募集當(dāng)作公開(kāi)募集，而把具有公開(kāi)性募集的故意，卻因?yàn)槟技娜藬?shù)較少而當(dāng)作是特定對(duì)象募集。對(duì)社會(huì)公眾的認(rèn)定，沒(méi)有從主觀的意圖、行為的對(duì)象、行為方式上全面去考慮，會(huì)導(dǎo)致對(duì)問(wèn)題的定性不準(zhǔn)確”。具體辦案中，對(duì)不特定對(duì)象應(yīng)從兩方面理解:

(1)被害者人數(shù)必須達(dá)到3人以上，這是量方面的要求;且被害人與行為人之間在吸收資金之前一般是沒(méi)有聯(lián)系的，通過(guò)他人介紹或媒介才建立起關(guān)系，這是質(zhì)的方面要求。實(shí)踐中，如果僅向親朋好友集資的，不成立本罪。但是，在被害人中偶爾包括少數(shù)親朋好友的，不影響本罪的成立，因?yàn)榧Y詐騙往往是通過(guò)熟人口口相傳，集資也是先從親朋好友中開(kāi)始發(fā)展擴(kuò)散的。

(2)“集資對(duì)象是否特定的判斷，既要考察行為人主觀上是否僅向特定對(duì)象吸收資金，又要考察其客觀上所實(shí)施的行為是否可控。如果行為人對(duì)集資行為的輻射面事先不加以限制，事中不作控制，或者在蔓延至社會(huì)后聽(tīng)之任之，不設(shè)法加以阻止，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為向社會(huì)不特定對(duì)象吸收資金。”

(二)對(duì)于主觀故意的認(rèn)定在實(shí)踐中，對(duì)于認(rèn)定犯罪嫌疑人主觀上是否具有“非法占有目的”，存在很大爭(zhēng)議。如果僅憑集資款沒(méi)有及時(shí)歸還就推定行為人以非法占有為目的，而不分析行為人未歸還集資款的原因，有客觀歸罪之嫌;或者在犯罪嫌疑人沒(méi)有供述情況下，辦案人員根據(jù)自己的推定來(lái)判斷是否具有以非法占有為目的，而對(duì)推定的理解是因人而異的，這必然導(dǎo)致個(gè)案認(rèn)定的不統(tǒng)一。如何認(rèn)定“非法占有目的”，司法實(shí)踐中主要采用兩種方法.

(1)借助于行為人的供述直接證明。如朱某某集資詐騙案中，朱某某供述自己在被他人欺騙投資失敗負(fù)債100余萬(wàn)元左右開(kāi)始，即開(kāi)始編造種種理由向多人借款，為了支付高額利息就拼命拆東墻補(bǔ)西墻，但利息與本金窟窿還是越來(lái)越大，在完全喪失償還能力的情況下仍購(gòu)買(mǎi)兩輛寶馬轎車(chē)和高檔商品房來(lái)掩蓋空賬的事實(shí)。