銀行行長(zhǎng)任職報(bào)告范文

導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行行長(zhǎng)任職報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、本專業(yè)指標(biāo)完成情況

1、各項(xiàng)貸款余額****萬元(含抵債資產(chǎn))，比年初增加

***萬元，存貸比例為56.1%。

2、不良貸款余額****萬元，比年初凈下降**萬元，

完成市聯(lián)社下達(dá)年度計(jì)劃的165.5%，其中，“兩呆”貸款余額**萬元，比年初凈下降**萬元，完成市聯(lián)社下達(dá)年度計(jì)劃的**%。

3、各項(xiàng)貸款利息收入實(shí)現(xiàn)**萬元，同比多收**萬元，綜合收息率為***%。

二、本年度開展的幾項(xiàng)工作

1、強(qiáng)化定位，加強(qiáng)指導(dǎo)，確保全行信貸工作適應(yīng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)和資金安全需要。今年以來，我在主管經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，研究探索全行的信貸工作思路，明確了20*年的信貸工作是把“安全營(yíng)銷”貫穿于整個(gè)信貸管理當(dāng)中，要求各信用社、營(yíng)業(yè)部要妥善處理好規(guī)模擴(kuò)張與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，確保在經(jīng)營(yíng)權(quán)下放與管理權(quán)上收過程中的信貸資金安全。堅(jiān)持以市聯(lián)社“三個(gè)工程建設(shè)”為有效載體。在貸款投放上，實(shí)行分類指導(dǎo)，強(qiáng)化市場(chǎng)定位，堅(jiān)持服務(wù)農(nóng)區(qū)與開拓社區(qū)并重，加大貸款投放力度。

2、分類指導(dǎo)、積極營(yíng)銷、努力提高信貸管理指導(dǎo)能力。

一是加大支農(nóng)貸款投放力度。針對(duì)今年中央出臺(tái)的一號(hào)文

件和糧價(jià)上漲、農(nóng)民的種糧積極性提高以及農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料漲價(jià)，貸款需求加大的實(shí)際情況，我在信貸工作指導(dǎo)上，堅(jiān)持以市聯(lián)社“三個(gè)工程建設(shè)”為目標(biāo)，大力開展信用戶、信用村的評(píng)選活動(dòng)，加大支農(nóng)貸款投放力度。截止12月末，轄內(nèi)已評(píng)定信用村**個(gè)、信用戶達(dá)**戶，累計(jì)發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款******萬元，累計(jì)發(fā)放農(nóng)戶聯(lián)保貸款*萬元，累計(jì)發(fā)放農(nóng)戶其他貸款**萬元，農(nóng)業(yè)貸款累放較去年同期多**萬元。有力的支持了**區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。二是加大對(duì)中小企業(yè)和個(gè)體工商戶的貸款營(yíng)銷力度。在近郊信用社信貸工作上，我采取指導(dǎo)與引導(dǎo)并重的工作原則，以打造社區(qū)銀行和零售銀行為目標(biāo)，積極發(fā)放中小企業(yè)貸款和個(gè)體工商戶貸款。堅(jiān)持“額度合理、抵押有效、手續(xù)完備、弱化風(fēng)險(xiǎn)”的原則，加大對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的支持力度，截止12月末，工商業(yè)貸款比年初凈增加**萬元；同時(shí)結(jié)合**區(qū)個(gè)體經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)、商業(yè)街、大型專業(yè)市場(chǎng)多的特點(diǎn)，開展了工商業(yè)戶營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)抵押個(gè)人貸款的試點(diǎn)工作，并制定相應(yīng)管理辦法，加強(qiáng)信貸內(nèi)控管理，達(dá)到信貸工作合規(guī)、有序、降低風(fēng)險(xiǎn)的目的，培育了新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，截止12月末，*營(yíng)業(yè)部累計(jì)發(fā)放此類貸款34戶**元，增加利息收入**萬元；在保障“安全、流動(dòng)、效益”的前提下，大力幫助基層信用社、營(yíng)業(yè)部開展了業(yè)務(wù)創(chuàng)新。如：***營(yíng)業(yè)部在全市信合系統(tǒng)率先開辦了**區(qū)下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保業(yè)務(wù)，推動(dòng)了創(chuàng)建社區(qū)銀行的工作力度。截止12月末，全行工商業(yè)貸款和其它貸款比年初凈增加**萬元。

4、不良貸款清收效果顯著，信貸資產(chǎn)質(zhì)量得到比較明顯的改善。

年初以來，我在清非抓降工作中，堅(jiān)持把不良貸款清收盤活工作作為信用社生存發(fā)展的生命線來抓，收到了明顯效果。一是在繼續(xù)實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)清收、委托清收、招標(biāo)清收和訴訟清收的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化責(zé)任清收，杜絕不良貸款前清后增的現(xiàn)象發(fā)生，突出重點(diǎn)加大對(duì)當(dāng)年發(fā)放當(dāng)年到期貸款的檢查和監(jiān)督力度；二是認(rèn)真貫徹執(zhí)行市聯(lián)社“百日攻堅(jiān)戰(zhàn)”活動(dòng)精神，指導(dǎo)近郊信用社抓住當(dāng)前城區(qū)擴(kuò)張、綠化占地、企業(yè)搬遷的有利時(shí)機(jī)，清收關(guān)停企業(yè)欠款，如：**信用社抓住開發(fā)商占地的有利時(shí)機(jī)，以貨幣形態(tài)回收貸款580萬元，其中：收回“呆滯”貸款380萬元；**信用社以貨幣形態(tài)回收不良貸款300萬元，并代表***兩次參加市聯(lián)社“百日攻堅(jiān)戰(zhàn)”活動(dòng)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，交流經(jīng)驗(yàn)；中遠(yuǎn)郊信用社抓住政府“合村并鎮(zhèn)”的有利時(shí)機(jī)，大力開展清收盤活攻堅(jiān)戰(zhàn)，采取“收落結(jié)合”的辦法；加大對(duì)個(gè)人和村集體貸款的清收力度。三是積極抓住信用社改革的有利時(shí)機(jī)，充分借助“政府力量”清收不良貸款，在9月末的基礎(chǔ)上，又清收不良貸款***萬元。截止12月31日，不良貸款余額**萬元，比年初凈下降7**4萬元，完成市聯(lián)社下達(dá)年度及改革計(jì)劃的**%，其中，以貨幣形態(tài)回收不良貸款1,796萬元。

篇2

這時(shí)，電話響起，80多歲的老母親打來了電話：“我沒什么事兒，只是想聽聽你的聲音。”聞聽此言，馬蔚華百感交集，一時(shí)語塞。

這不是橋段煽情，而是現(xiàn)實(shí)生活。母親與馬蔚華一家住在一起，然而，由于近來工作繁忙，每天早出晚歸，他已有月余沒看見母親了。3月26日，當(dāng)馬蔚華正在香港拜訪華爾街金融大鱷AIG前董事長(zhǎng)兼CEO格林博格時(shí)，母親通過電話和他只說了這一句話。

馬蔚華很理解母親的感受，但這位招商銀行行長(zhǎng)卻難以用行動(dòng)做出回應(yīng)。他能做的，除了深藏歉意，就是期許未來做得更好。

25年來，招商銀行從當(dāng)初只有1億元資本金、1家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、30余名員工的小銀行，發(fā)展成為資本凈額超過2000億、資產(chǎn)總額突破2.8萬億、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)超過900家、員工近5萬人的全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，并躋身全球前100家大銀行之列。

在25年的發(fā)展軌跡中，尤其是馬蔚華1999年出任行長(zhǎng)以來的13年中，這家銀行所爆發(fā)出的巨大創(chuàng)造力及高成長(zhǎng)性，一度令人驚嘆。不過如今，馬蔚華卻似乎感覺不到收獲之喜，反而有越來越多的隱隱之憂。

“危機(jī)論”

3月15日晚，央視曝光了招商銀行信用卡中心風(fēng)險(xiǎn)管理部貸款審核員胡斌向外出售客戶個(gè)人信息167份。消息一出，輿論嘩然。

“這件事讓我們的聲譽(yù)受到很大損失，當(dāng)然我們自身也是受害者。”馬蔚華并沒有推脫責(zé)任，而更愿意去反思其中暴露出的問題。但最讓他頭疼的是，這個(gè)員工是用手抄了一百多條信息攜帶出去的，而這個(gè)漏洞無論多么嚴(yán)密的技術(shù)手段都難以防范。“從技術(shù)講防不勝防，那么我們就需要向員工加強(qiáng)灌輸公司文化，關(guān)愛員工的學(xué)習(xí)、生活，關(guān)心員工的福利。”他對(duì)《中國(guó)企業(yè)家》說。

馬蔚華的危機(jī)感還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止于此。近日，招行內(nèi)部一份題為《那些追趕我們的競(jìng)爭(zhēng)者》的報(bào)告引來外界關(guān)注。據(jù)說報(bào)告直接警示招商銀行正在面臨民生、興業(yè)和浦發(fā)等銀行的追趕。早在2011年4月，四家主要的股份制商業(yè)銀行2010年年報(bào)的數(shù)據(jù)顯示，在一些招商銀行的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域內(nèi)，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手正在趕超，其中在凈利潤(rùn)增速比較中，民生銀行最高，為45.25%，招行則以41.32%排在第三位；而在招商銀行一直引以為傲的手續(xù)費(fèi)收入占比方面，招行20%，民生已追至19%。

“兄弟銀行之間的差距越來越小，這肯定是危機(jī)。”他說。這是時(shí)隔五年的第二次公開預(yù)警。2007年初，馬蔚華在招行分行行長(zhǎng)工作會(huì)議上推出一份“危機(jī)報(bào)告”，他當(dāng)時(shí)說：“這個(gè)世界想不到的事情天天發(fā)生，在你認(rèn)為穩(wěn)居前列的時(shí)候，說不定哪天早上你醒來，發(fā)現(xiàn)別人已經(jīng)超過你了。”

2007年，為了應(yīng)對(duì)危機(jī)，他開出的藥方是：招行發(fā)展的危機(jī)，要靠轉(zhuǎn)型和管理來扭轉(zhuǎn)。

五年后的今天，馬蔚華認(rèn)為應(yīng)該靠“三個(gè)理性”來化解危機(jī)。這也是招行企業(yè)文化的一部分，即要理性地對(duì)待市場(chǎng)、理性地對(duì)待同業(yè)、理性地對(duì)待自己。

《世界是平的》一書講了一個(gè)道理，在當(dāng)今的世界上，你得到優(yōu)勢(shì)和你失去優(yōu)勢(shì)的時(shí)間越來越短。過去一個(gè)創(chuàng)新產(chǎn)品，可能支撐兩年三年，如招行的“一卡通”就支撐了許多年，可是現(xiàn)在一個(gè)產(chǎn)品，支撐一個(gè)月都難。這就像賽跑，今天你領(lǐng)先，明天別人追上你，不可能一個(gè)人總是領(lǐng)先。至于產(chǎn)品創(chuàng)新，今天這家推出這個(gè)，明天那家推出那個(gè)，這些都可以學(xué)。但馬蔚華最看重的是產(chǎn)品背后的創(chuàng)新能力、服務(wù)意識(shí)和管理水平。

“不能只看一個(gè)熱銷產(chǎn)品的表面，關(guān)鍵是研究它后面的理念。”馬蔚華一直覺得，衡量一家銀行好壞的一個(gè)指標(biāo)就是理念是否先進(jìn)。2009年，招商銀行提出“二次轉(zhuǎn)型”，其背后不是簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，而是理念的國(guó)際接軌。

針對(duì)“二次轉(zhuǎn)型”，馬蔚華提出了未來三年的具體目標(biāo)：降低資本消耗；提高貸款定價(jià)能力；控制財(cái)務(wù)成本；增加價(jià)值客戶和確保風(fēng)險(xiǎn)可控。為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，招行正在著手成立零售銀行總部，在不改變分行利潤(rùn)中心格局的前提下，加強(qiáng)對(duì)全行零售業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略統(tǒng)籌；在分行層面建立高效的新興批發(fā)業(yè)務(wù)組織模式，對(duì)具備條件的業(yè)務(wù)部門試行獨(dú)立核算。“我們過去以分行為中心的結(jié)構(gòu)，是寶塔式的管理體制。這個(gè)不適應(yīng)今天的情況。現(xiàn)在我們正推出的叫做矩陣式的管理模式。”

基因

不同于國(guó)內(nèi)的許多商業(yè)銀行，招商銀行沒有外資戰(zhàn)略投資者，這是大股東招商局的堅(jiān)持還是馬蔚華的想法，我們并未得到準(zhǔn)確的答案，但這似乎并未影響招商銀行吸收國(guó)外銀行的精髓。在這個(gè)過程中，馬蔚華起了主要作用。

他的朋友中，許多都是全球頂級(jí)的銀行家，其中包括花旗銀行的三任CEO―桑迪?韋爾、普林斯、潘偉迪，以及摩根大通的兩任CEO―哈里森和戴蒙。馬蔚華每次去美國(guó)，都會(huì)盡量抽空去見見這些朋友，“他們走過的路程，也許是我們今天正在走的路。那么他們的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)對(duì)我們就非常寶貴了。”

在熟悉了國(guó)外的先進(jìn)模式和產(chǎn)品的同時(shí)，馬蔚華還有一個(gè)與其他銀行家最大的不同之處，就是是他做過金融監(jiān)管者。1988年，時(shí)任安徽省委書記李貴鮮調(diào)任中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)，馬蔚華作為李的秘書隨同進(jìn)京，此后他又在人民銀行海南分行任職多年。在央行工作十年后，1999年3月馬蔚華成為招商銀行的第二任行長(zhǎng)。

“在央行時(shí)，我管過貨幣政策，管過金融監(jiān)管。我現(xiàn)在體會(huì)到很多東西，是因?yàn)楫?dāng)年這些工作經(jīng)歷。我經(jīng)常能站在監(jiān)管的角度考慮問題。”

或許正是由于馬蔚華“曾經(jīng)的監(jiān)管者加銀行家”的雙重身份，在積淀、思索五年之后的2004年，他提出了第一次轉(zhuǎn)型，即發(fā)展零售銀行的理念。

當(dāng)時(shí)，中國(guó)銀行業(yè)同質(zhì)化經(jīng)營(yíng)問題嚴(yán)重，客戶幾乎都是大企業(yè)，中小企業(yè)無人問津，零售業(yè)務(wù)嚴(yán)重滯后，利差收入占比高達(dá)90%以上。“那時(shí)候我們是主動(dòng)轉(zhuǎn)型，開始都不用愁資本，沒有上市之前，底下私募，后來再上A股，又發(fā)可轉(zhuǎn)債，然后又上H股。但每一次都體會(huì)到籌資越來越困難。所以慢慢意識(shí)到，你的發(fā)展完全靠消耗資本，肯定不可持續(xù)。”

經(jīng)過多年發(fā)展，零售銀行成了招行的“光環(huán)”。截至2011年9月末，招行儲(chǔ)蓄存款占自營(yíng)存款的比重超過36%，零售貸款占自營(yíng)貸款的比重超過38%，非利息收入占營(yíng)業(yè)凈收入的比重超過21%，中小企業(yè)貸款占對(duì)公貸款的比重超過52%，這些數(shù)字均在中國(guó)境內(nèi)股份制銀行中位居前列。

目前，招商銀行累計(jì)發(fā)卡量突破3600萬張，在中國(guó)信用卡市場(chǎng)占有重要份額，并被譽(yù)為國(guó)際信用卡發(fā)展史上的一個(gè)奇跡，被哈佛大學(xué)編寫成MBA教學(xué)案例。

監(jiān)管者視野和經(jīng)營(yíng)者的創(chuàng)造力，使得招商銀行在2009年以前成為中國(guó)股份制銀行中最耀眼的一個(gè)―那是依靠一個(gè)行長(zhǎng)就能搞火一家銀行的時(shí)代。

位于紐約曼哈頓的華爾道夫酒店古老而華麗，這里是馬蔚華每次來美的落腳之處。巧合的是，1895年晚清重臣李鴻章訪美也住在這里，而李正是招商局的創(chuàng)始人。

1872年，李鴻章創(chuàng)立了招商局輪船公司，它的創(chuàng)立更深層次的目標(biāo)不僅是“致富”還要“自強(qiáng)”。這是一個(gè)企業(yè)背負(fù)一個(gè)國(guó)家現(xiàn)代化的使命在中國(guó)的開始。目前，招商局持有招商銀行15.15%的股份。

2008年，招商銀行在紐約申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分行時(shí)，招商局的大股東控制地位曾遭到美國(guó)監(jiān)管部門的質(zhì)疑，美聯(lián)儲(chǔ)認(rèn)定招商局對(duì)招商銀行股權(quán)控制問題的解決是紐約分行獲批的前提。降低股權(quán)，減少董事會(huì)席位，這些都是根本無法辦到的事。好在當(dāng)時(shí)有中美戰(zhàn)略經(jīng)濟(jì)對(duì)話的背景，同時(shí)馬蔚華也從銀行的角度向美聯(lián)儲(chǔ)做出了三點(diǎn)承諾，并解釋說，招商局控制權(quán)的問題現(xiàn)在完全可以擱置起來，歷史會(huì)自然而然的解決這個(gè)問題。

事實(shí)上，大股東的一些做法讓馬蔚華感到很欣慰。“2002年上A股、2006年上H股，招商銀行的體制帶來了好處，大股東不僅能迅速做出決定，還在上市前用自己的權(quán)益沖銷了大量不良資產(chǎn)。”馬蔚華說。

1999年馬蔚華來招行的第一年，就感受到了股東的巨大支持。當(dāng)年8月的董事會(huì)上，馬蔚華提出將原定20億元的利潤(rùn)計(jì)劃削減三成用于壞賬沖銷，結(jié)果全體董事接受了新行長(zhǎng)的建議。1999年，8.9億元的股東權(quán)益被壞賬沖掉，這個(gè)數(shù)字相當(dāng)于招商銀行前12年用于沖銷壞賬金額的總和。A股上市前的三年間，招商銀行為沖銷壞賬總共動(dòng)用了38億元人民幣的股東權(quán)益。

在2005年8月，董事會(huì)決定準(zhǔn)備在美國(guó)設(shè)分行時(shí)，董事長(zhǎng)秦曉態(tài)度堅(jiān)決，甚至表示可以通過自己在美國(guó)的朋友幫助招行。

2010年3月，招行成功完成了約220億元A+H配股資本金募集。2011年7月，招商銀行公布了資本管理中期規(guī)劃，在2015年末前該行的資本金缺口高達(dá)350億元，于是招商銀行同時(shí)公布按照10:2.2的比例向全體股東配售的方案，所募資金將全部用來補(bǔ)充招商銀行核心資本。“事實(shí)上，補(bǔ)充資本，所有的股東都不是太愿意的，因?yàn)樗獢偙　o論是大股東還是散戶，都不愿意不斷地補(bǔ)充資本。”

2008年金融危機(jī)席卷全球，當(dāng)年9月，中國(guó)央行六年來首次降息。以零售見長(zhǎng)的招商銀行面臨困境，三大壓力迎面而來：一是外部環(huán)境，主要是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，利率市場(chǎng)化、銀行脫媒等；二是市場(chǎng)需求的變化，客戶有理財(cái)需求，有養(yǎng)老的需求；最后是約束條件的變化，如監(jiān)管上的資本充足率和利益相關(guān)者的約束，這其中就包括大股東給招商銀行的壓力。“當(dāng)然，股東的要求也是合情合理的，哪個(gè)股東不希望用較少的資本消耗獲得更高的回報(bào)？這是資本的本質(zhì)，也符合經(jīng)濟(jì)規(guī)律。”正是這些壓力，促使了招行“二次轉(zhuǎn)型”。

今年4月8日，是招行創(chuàng)辦25周年的日子，而當(dāng)年“官督商辦”的招商局已經(jīng)走過了140個(gè)年頭。

新考驗(yàn)

實(shí)際上，馬蔚華的考驗(yàn)，至少從三年前就開始了。

2009年，招商銀行業(yè)績(jī)下滑，凈利潤(rùn)同比下降13.48%；凈利差從上年的3.24%下降為2.15%。招商銀行由此成為當(dāng)年的上市商業(yè)銀行中唯一盈利倒退的銀行。而民生銀行2009年凈利潤(rùn)卻大增53.51%。此后，招行的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率一直低于民生銀行。

對(duì)此，有專業(yè)人士分析，招行陷入了“零售模式困境”。2008年9月之后的降息周期中，招行暴露了弱點(diǎn)。零售銀行的特點(diǎn)是活期存款占比較大，而在現(xiàn)有人民幣利率管理政策下,活期存款利率的變化頻率和變化基點(diǎn)均小于其它存貸款利率，因此，在加息環(huán)境下，招商銀行的利潤(rùn)可觀，而在降息環(huán)境下，招行的凈息差縮水更大。

馬蔚華在分析此事時(shí)，用的是另一種概括性的解釋。他認(rèn)為，2009年之后，招行增長(zhǎng)放緩的主要原因：一，早年基數(shù)比較小，現(xiàn)在基數(shù)大，再保持以前高增長(zhǎng)不現(xiàn)實(shí)；二，招行早年做零售銀行時(shí)，這個(gè)領(lǐng)域是藍(lán)海，而現(xiàn)在是紅海了；三，2008年后，許多商業(yè)銀行的貸款投向是政府平臺(tái)，而招行相對(duì)少。這樣招行的利息收入就少了。盡管效益差了，但發(fā)展更健康。“當(dāng)時(shí)，我跟那境外的投資者說明這些理由，他們很認(rèn)同，招行的股票不跌反漲了30%。”

無論哪種原因，事實(shí)上，在2004年前后推出諸多產(chǎn)品之后，招行已經(jīng)鮮有突破性創(chuàng)新，也沒有再找到更大的藍(lán)海。隨著外部約束條件的變化和銀行自身的發(fā)展，商業(yè)銀行間依靠行長(zhǎng)個(gè)人力量的競(jìng)爭(zhēng)在向依靠銀行整體競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)變。

2004年的一次轉(zhuǎn)型時(shí)，招商銀行提出發(fā)展中小企業(yè)業(yè)務(wù)，現(xiàn)在，馬蔚華把“中”字拿掉了，強(qiáng)調(diào)會(huì)為小微企業(yè)服務(wù)。這是內(nèi)涵集約式發(fā)展的典型，因?yàn)橥瑯拥馁Y本消耗，小微企業(yè)有更高的回報(bào)。從國(guó)際上看，匯豐、花旗、富國(guó)、渣打等銀行在小微企業(yè)上都是利率上浮。

但是上浮這部分利潤(rùn)能不能成為現(xiàn)實(shí)的利潤(rùn)，還得看一家銀行真正的管理水平。

小微企業(yè)沒有報(bào)表，可能還沒有現(xiàn)金流也沒有抵押，這時(shí)銀行如果還追求小微企業(yè)貸款不良率不斷下降，那是不現(xiàn)實(shí)的，傳統(tǒng)的審貸會(huì)方式，會(huì)把這項(xiàng)業(yè)務(wù)做死了。“因此，批量化審批和一定的風(fēng)險(xiǎn)容忍度是做好小微貸的前提。”

顯然像當(dāng)年的發(fā)展零售模式一樣，如今的發(fā)展小微企業(yè)業(yè)務(wù)，招商銀行同樣需要復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)、流程改造和理念更新。目前，招商銀行正在進(jìn)行試點(diǎn)：由分行層級(jí)為大中型企業(yè)服務(wù)，而所有的支行網(wǎng)點(diǎn)主做零售和小微企業(yè)。

然而，馬蔚華的這一任期很可能將于2013年屆滿，他還有多少時(shí)間來完成這些改造和更新，值得關(guān)注。另外，小微貸做得最好的民生銀行，被公認(rèn)為體制、決策機(jī)制比招行更靈活。當(dāng)商業(yè)向縱深創(chuàng)新時(shí)，僅靠一個(gè)行長(zhǎng)的力量是不夠的。

多年來，馬蔚華一直在呼吁銀行業(yè)的綜合經(jīng)營(yíng)問題。今年時(shí)機(jī)似乎來了，中國(guó)商業(yè)銀行的儲(chǔ)蓄率持續(xù)增加了30年，但從去年開始，全國(guó)銀行業(yè)的存款只增長(zhǎng)了11.9%，比前十年的平均數(shù)低8.5個(gè)百分點(diǎn)。據(jù)馬蔚華分析，一方面是因?yàn)镃PI在過去一年一直大于一年期定期存款利率，更重要的原因是在銀行的體系外有一個(gè)比較活躍的、且回報(bào)率比一年期定期存款要高的金融市場(chǎng)，包括股票證券、信托理財(cái)、私募基金等等。

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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 任期審計(jì) 效率效果

隨著外部監(jiān)管力度的不斷加強(qiáng)，對(duì)任期審計(jì)的要求也日趨提高，如何有效提高任期審計(jì)的效率、效果成了各家審計(jì)機(jī)構(gòu)亟待解決的問題。

一、影響商業(yè)銀行任期審計(jì)效率與效果的主要因素

（一）重視程度不夠

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法，任期審計(jì)是金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理的需要。而現(xiàn)實(shí)中，“先離后審”、“先任后審”的現(xiàn)象仍然存在。審計(jì)機(jī)構(gòu)接受提請(qǐng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審對(duì)象的去向已大致確定，審計(jì)結(jié)果僅僅為了幫助被審人獲取銀監(jiān)局任職資格，該狀況影響了審計(jì)人員工作的積極性和審計(jì)評(píng)價(jià)的客觀性；同時(shí)因?qū)徲?jì)組長(zhǎng)職級(jí)低于被審對(duì)象的情況時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致審計(jì)人員心存顧慮，造成任期審計(jì)流于形式，極大影響了審計(jì)工作的效率和效果。

（二）項(xiàng)目計(jì)劃不確定

由于計(jì)劃的不確定，任期審計(jì)項(xiàng)目呈現(xiàn)突發(fā)性、集中性和無計(jì)劃性的特點(diǎn)。容易造成審計(jì)任務(wù)與審計(jì)資源短時(shí)間內(nèi)不匹配，使得審計(jì)人員無暇應(yīng)接的情況。

（三）審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容合理性不足

任期審計(jì)評(píng)價(jià)體系由多因素相互作用。在現(xiàn)行模式下，審計(jì)人員往往忽略政策、市場(chǎng)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)等因素，僅以考核指標(biāo)來評(píng)價(jià)被審計(jì)人聘期目標(biāo)責(zé)任的完成情況和被審行的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng)弱。任期審計(jì)往往涉及的審計(jì)期間較長(zhǎng)，范圍較廣，被審人的分工也經(jīng)常發(fā)生變化。另外，在不同時(shí)期，上級(jí)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略目標(biāo)不同，年度考核指標(biāo)和考核方式也在不斷變化和調(diào)整。不同審計(jì)人員在相同業(yè)務(wù)、相同年度指標(biāo)的選取也有差異，從而可能得出迥然不同的評(píng)價(jià)結(jié)果，造成審計(jì)結(jié)果客觀性不足，被審計(jì)對(duì)象的認(rèn)同度不高。

（四）審計(jì)流程規(guī)范性不足

各商業(yè)銀行的任期審計(jì)辦法中對(duì)任期審計(jì)程序管理做了明晰的規(guī)定，但在日常工作中，仍存在審計(jì)程序履行不到位，業(yè)務(wù)流程規(guī)范性不足的問題，其主要表現(xiàn)一是重要性和相關(guān)性原則把握不清，審計(jì)人員在編制方案、收集證據(jù)和報(bào)告發(fā)現(xiàn)時(shí)，未以審計(jì)事項(xiàng)與被審計(jì)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的關(guān)聯(lián)程度大小為標(biāo)準(zhǔn)來確定審計(jì)范圍、重點(diǎn)和報(bào)告內(nèi)容。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)花費(fèi)大量精力和時(shí)間，結(jié)果是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、報(bào)告內(nèi)容與被審計(jì)人履職責(zé)任契合度不大。二是審計(jì)報(bào)告中評(píng)價(jià)語言規(guī)范性不足，審計(jì)人員將被審對(duì)象工作總結(jié)和述職報(bào)告內(nèi)容作簡(jiǎn)單的“復(fù)制”、“粘貼”，甚至評(píng)價(jià)內(nèi)容出現(xiàn)專業(yè)術(shù)語和口語化詞語，嚴(yán)重影響了任期審計(jì)項(xiàng)目的效率和效果。

（五）審計(jì)人員不穩(wěn)定

審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量與審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)敏感性密切相關(guān)。專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目一般情況均由各審計(jì)機(jī)構(gòu)專業(yè)團(tuán)隊(duì)承擔(dān)，在資源配置各審計(jì)機(jī)構(gòu)均會(huì)給予優(yōu)先權(quán)，而任期審計(jì)項(xiàng)目?jī)H能在剩余資源中臨時(shí)抽調(diào)人員，而臨時(shí)抽調(diào)人員也可能因不熟悉任期審計(jì)，加之審前準(zhǔn)備不充分，無法保證審計(jì)的廣度與深度，極大地影響了審計(jì)工作的效率和效果。

二、提高任期審計(jì)效率與效果的途徑

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)配合

任期審計(jì)是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、審計(jì)難度大的工作。為了確保工作順利開展，取得實(shí)效，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與駐地分行有關(guān)部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，形成合力，提升效率。

1.任期審計(jì)是加強(qiáng)干部監(jiān)管的必要措施

各審計(jì)機(jī)構(gòu)必須認(rèn)識(shí)到任期審計(jì)是銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)及總行賦予審計(jì)部門的一項(xiàng)重要的任務(wù)，是加強(qiáng)干部監(jiān)管，促進(jìn)廉政建設(shè)，推進(jìn)依法經(jīng)營(yíng)的重要措施。改變?nèi)纹趯徲?jì)只是幫助被審人取得任職資格的認(rèn)識(shí)。在開展任期審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同級(jí)別，確定不同層次審計(jì)人員擔(dān)任組長(zhǎng)。提高審計(jì)工作的客觀性、獨(dú)立性和權(quán)威性，消除審計(jì)人員顧慮，提高任期審計(jì)評(píng)價(jià)的客觀性，做到全面、客觀、公正地反映被審計(jì)人的履職情況，做出實(shí)事求是的評(píng)價(jià)和鑒定。

2.加強(qiáng)與駐地行人力部門的溝通協(xié)調(diào)，增加計(jì)劃前瞻性

審計(jì)機(jī)構(gòu)要增強(qiáng)年度任期審計(jì)計(jì)劃的主動(dòng)性、前瞻性，加強(qiáng)與駐地分行人力資源部溝通，促使該部門有計(jì)劃、分批次下達(dá)審計(jì)提請(qǐng)書，使內(nèi)審機(jī)構(gòu)有充足審計(jì)資源來完成任期審計(jì)項(xiàng)目。同時(shí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)年度審計(jì)任務(wù)的日程安排，要留有余地。一旦接到提請(qǐng)任期審計(jì)的任務(wù)，可適度調(diào)整自選項(xiàng)目的完成時(shí)間，將時(shí)間安排讓位任期審計(jì)，或?qū)⑷纹趯徲?jì)項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并進(jìn)行。

3.做好與計(jì)財(cái)部門的聯(lián)系，保障相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)及時(shí)完整

審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與駐地分行計(jì)財(cái)部門積極溝通，一是每年年初可邀請(qǐng)計(jì)財(cái)部門專家進(jìn)行財(cái)務(wù)管理知識(shí)培訓(xùn)。著力幫助審計(jì)人員提升分析被審行綜合經(jīng)營(yíng)情況分析的能力。二是定期收集相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)獲取經(jīng)營(yíng)相關(guān)數(shù)據(jù)。

4.加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察部門溝通協(xié)調(diào)，有利準(zhǔn)確界定責(zé)任

審計(jì)前，審計(jì)機(jī)構(gòu)要主動(dòng)走訪干部管理部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門了解情況。審計(jì)中，及時(shí)溝通，遇到審計(jì)手段難以解決的問題，視情況請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察等部門提前介入。對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察部門已有明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定結(jié)論的，可直接引用；若未有經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定結(jié)論時(shí)，可參照業(yè)務(wù)部門責(zé)任認(rèn)定結(jié)論，依據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任；若業(yè)務(wù)部門尚未進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定的事項(xiàng)，應(yīng)提交相關(guān)部門進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，參照認(rèn)定結(jié)論，依據(jù)責(zé)任界定分類標(biāo)準(zhǔn)。

（二）確定合理適用的評(píng)價(jià)體系

任期審計(jì)評(píng)價(jià)體系是各種因素相互影響、相互作用的綜合系統(tǒng)，要全面客觀地考慮系統(tǒng)性、空間性特征，并依據(jù)發(fā)展變化情況而不斷進(jìn)行科學(xué)的動(dòng)態(tài)調(diào)整。區(qū)分超額完成、完成和未完成三個(gè)層次的指標(biāo)評(píng)價(jià)，針對(duì)未完成的指標(biāo)，重點(diǎn)分析其變化趨勢(shì)、在系統(tǒng)內(nèi)和當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)的排名、占比等情況。同時(shí)，將當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)環(huán)境納入分析范疇，動(dòng)態(tài)全面考慮階段性、區(qū)域性特征，挖掘未完成的原因，后續(xù)措施及效果，以保證評(píng)價(jià)的客觀公正，增強(qiáng)審計(jì)效果。

（三）統(tǒng)一管理、規(guī)范操作

1.構(gòu)建專業(yè)團(tuán)隊(duì)，推行前后臺(tái)分離

審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確相關(guān)處室為牽頭部門，全面負(fù)責(zé)對(duì)任期審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施和專業(yè)化建設(shè)。推行前后臺(tái)分離的模式，即審計(jì)組作為前臺(tái)，主要負(fù)責(zé)非現(xiàn)場(chǎng)分析、現(xiàn)場(chǎng)查證、報(bào)告初稿的撰寫工作；牽頭部門專業(yè)團(tuán)隊(duì)作為后臺(tái)，主要負(fù)責(zé)審計(jì)總體方案，研究審計(jì)重點(diǎn)、加強(qiáng)與駐地分行聯(lián)系，收集相關(guān)信息，定期維護(hù)與更新信息，規(guī)范審計(jì)流程等工作。

2.項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)化

3.增加流程實(shí)效性

審計(jì)機(jī)構(gòu)可結(jié)合駐地分行現(xiàn)有管理模式，完善現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)流程，以增加流程實(shí)效性。

（1）采取網(wǎng)上問卷調(diào)查

網(wǎng)上問卷調(diào)查系統(tǒng)分為前后臺(tái)兩部分。前臺(tái)由接受調(diào)查人員通過網(wǎng)絡(luò)瀏覽器登錄，輸入預(yù)先設(shè)置的密碼進(jìn)入答題；后臺(tái)主要用于系統(tǒng)管理、問卷管理及數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，由審計(jì)人員操作。實(shí)踐證明，網(wǎng)上問卷調(diào)查具有成本低、操作簡(jiǎn)單、參與調(diào)查人員不受限制的特點(diǎn)，有利于擴(kuò)展信息來源渠道。同時(shí)，由于采取不記名的方式，能消除參與調(diào)查人員的顧慮，從而獲得真實(shí)客觀的資料。

（2）增加多層級(jí)報(bào)告審議流程，確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量

審計(jì)報(bào)告要以重要性、相關(guān)性、客觀性相結(jié)合為原則，審慎評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象履職情況。項(xiàng)目主審在完成審計(jì)報(bào)告并交由審計(jì)組長(zhǎng)進(jìn)行初審后，應(yīng)增加報(bào)告質(zhì)量審核員、牽頭處室負(fù)責(zé)人、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人多級(jí)審核。經(jīng)過逐級(jí)審核，對(duì)未達(dá)標(biāo)報(bào)告進(jìn)行意見批注后予以退回，直到符合要求方可進(jìn)入下一審核環(huán)節(jié)，以達(dá)到保證報(bào)告質(zhì)量的目的。

（3）及時(shí)掌握銀監(jiān)局審查反饋結(jié)果

監(jiān)管制度面向全部金融機(jī)構(gòu)，但由于各家商業(yè)銀行有自身發(fā)展特色，內(nèi)審機(jī)構(gòu)通常依托于本行的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。因此，這就需要審計(jì)部門保持對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)信息的敏感性，持續(xù)關(guān)注和跟進(jìn)外部監(jiān)管部門的工作重點(diǎn)、宏觀政策調(diào)控等因素，多方掌握信息，從而在增強(qiáng)審計(jì)評(píng)價(jià)的全面性和客觀性的同時(shí)也兼顧了控制風(fēng)險(xiǎn)的成本。

參考文獻(xiàn)

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篇4

農(nóng)村電子商務(wù)正在改變著千千萬萬個(gè)黃澤翼的人生。數(shù)據(jù)顯示，2016年上半年，全國(guó)農(nóng)村網(wǎng)絡(luò)零售額超過3160億元，高出城市4個(gè)百分點(diǎn)。農(nóng)村網(wǎng)絡(luò)零售額在全國(guó)網(wǎng)絡(luò)零售額的占比持續(xù)提升，去年上半年已達(dá)14.14%。2012年，全國(guó)范圍內(nèi)的淘寶村僅有3個(gè)；去年，1000個(gè)淘寶村在18個(gè)省市遍地開花。

今年初出臺(tái)的《電子商務(wù)“十三五”發(fā)展規(guī)劃》中提出，“電子商務(wù)將持續(xù)在平衡城鄉(xiāng)消費(fèi)差距、提升農(nóng)村流通現(xiàn)代化水平、促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品商品化、助推農(nóng)民增收等方面發(fā)揮積極作用”。在未來的發(fā)展中，農(nóng)村電子商務(wù)也被賦予了精準(zhǔn)扶貧、促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新使命。

鼓起“錢袋子” 提升幸福感

“2015年9月，陜西省寶雞市扶風(fēng)縣招募136名農(nóng)村淘寶合伙人，報(bào)名人數(shù)達(dá)7000多人，農(nóng)民對(duì)電商的熱情可見一斑。”作為《農(nóng)村網(wǎng)商發(fā)展研究報(bào)告2016》的主要負(fù)責(zé)人，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院院長(zhǎng)甘犁這樣告訴筆者：“我們提取了741個(gè)農(nóng)村數(shù)據(jù)以及40000余個(gè)家庭數(shù)據(jù)，通過分析能夠看出，網(wǎng)商對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了有力的推動(dòng)作用，電商為正在轉(zhuǎn)型的三農(nóng)發(fā)展帶來重大機(jī)遇，成為農(nóng)民增收的重要手段。”

甘犁介紹，統(tǒng)計(jì)顯示，網(wǎng)商提高農(nóng)村家庭平均年收入2.05萬元，提高農(nóng)村家庭財(cái)富21.3萬元，隨著網(wǎng)商密度的增大，農(nóng)村地區(qū)的家庭總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)以及收入整體呈上升趨勢(shì)。拿海南省海口市石山鎮(zhèn)來說，這個(gè)小鎮(zhèn)的農(nóng)戶把石斛、壅羊、荔枝等特色農(nóng)產(chǎn)品搬上了互聯(lián)網(wǎng)，2015年全鎮(zhèn)農(nóng)產(chǎn)品電子商務(wù)成交額接近億元。石山鎮(zhèn)副鎮(zhèn)長(zhǎng)胡煒彬表示：“互聯(lián)網(wǎng)+農(nóng)業(yè)平臺(tái)的建設(shè)，吸引了大批村民回鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)，2015年全鎮(zhèn)農(nóng)民人均收入8652元，同比增長(zhǎng)59.4%。”此外，網(wǎng)商也為農(nóng)村特色產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)提供了契機(jī)。“我們發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)商較多的農(nóng)村，2016年其特色產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值達(dá)2200億元，遠(yuǎn)高于網(wǎng)商較少農(nóng)村的474.9億元。”甘犁表示。

更重要的是，隨著農(nóng)村地區(qū)網(wǎng)商的發(fā)展，當(dāng)?shù)氐慕煌ā⑽锪鞯然A(chǔ)設(shè)施配套也應(yīng)運(yùn)而生，這讓農(nóng)村的民生環(huán)境得到極大改善，農(nóng)民的滿意度與幸福感也大大提升。甘犁介紹：“網(wǎng)商排名前5%的地區(qū)，村民的交通滿意度、教育滿意度和醫(yī)療滿意度分別達(dá)56.58%、69.1%和56.21%，比部分城市居民還要高。”

夯實(shí)“硬條件” 改善“軟環(huán)境”

“截至2016年11月底，我國(guó)農(nóng)村網(wǎng)絡(luò)光纖接入占比達(dá)82.2%，比2015年底提升19個(gè)百分點(diǎn)；貧困村寬帶覆蓋率超過80%；農(nóng)村光纖寬帶用戶超過6100萬戶，比2015年底提升90%；預(yù)計(jì)2017年兩批試點(diǎn)建設(shè)完成后全國(guó)行政村光纖通達(dá)比例將超過90%。”工業(yè)和信息化部總工程師張峰日前表示，完善的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施，為農(nóng)村網(wǎng)商發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)“地基”。

在網(wǎng)絡(luò)通聯(lián)之外，交通則是左右農(nóng)村電商發(fā)展的另一要素。甘犁告訴筆者：“就當(dāng)?shù)鼐W(wǎng)商數(shù)量占家庭數(shù)量比重來看，僅有一條道路通往縣城的農(nóng)村要比有5條以上道路通往縣城的農(nóng)村低0.84%；具有地理優(yōu)勢(shì)的農(nóng)村則比偏遠(yuǎn)農(nóng)村高1.49%。看我國(guó)淘寶村的分布，按數(shù)量計(jì)算，前3個(gè)省依次為浙江省、山東省、江蘇省，正是因?yàn)檫@些省份交通便利，有利于物流的運(yùn)輸。”

但有了路只是第一步，還要物流服務(wù)能夠跟上“最后一公里”。如今，電商平臺(tái)正在努力通過渠道下沉來打通瓶頸。京東農(nóng)村電商戰(zhàn)略負(fù)人李賀明表示，“京東幫服務(wù)店”能夠在1700多個(gè)縣的44萬個(gè)行政村提供大型家電的配送、安裝和售后等服務(wù)。阿里巴巴新鄉(xiāng)村研究中心副主任盛振中也介紹說，阿里巴巴集團(tuán)計(jì)劃在3～5年內(nèi)投資100億元，建立1000個(gè)縣級(jí)服務(wù)中心和10萬個(gè)村級(jí)服務(wù)站，大力發(fā)展“農(nóng)村淘寶”。

硬條件之外，“軟環(huán)境”是農(nóng)村網(wǎng)商發(fā)展的另一個(gè)重要引擎。“網(wǎng)店對(duì)于鄉(xiāng)親們來說完全是個(gè)新事物，沒有店面也能賺錢對(duì)他們來說是不可想象的，需要懂技術(shù)、有知識(shí)的人來當(dāng)個(gè)‘引子’。”河北省清河縣洼里村的大學(xué)生村官、村黨支部副書記謝榮耀這樣告訴筆者，為了帶動(dòng)村民投身網(wǎng)商，他甚至自己在淘寶上開了家網(wǎng)店，“頭一年就賺了8萬多元，村里一下就轟動(dòng)了，現(xiàn)在我們村240戶人家里，通過網(wǎng)店年利潤(rùn)10萬以上的就有70多戶”。甘犁也表示，“大學(xué)生村官”是農(nóng)村電商發(fā)展的一把“鑰匙”，“有過大學(xué)生村官任職的農(nóng)村網(wǎng)商密度明顯高于從未有過大學(xué)生村官任職的農(nóng)村，這就證明，人才軟環(huán)境對(duì)農(nóng)村網(wǎng)商的發(fā)展至關(guān)重要”。

創(chuàng)新靠人才 發(fā)展靠資金

“這兩年感覺特別累，好像營(yíng)業(yè)額到了千萬，就再也上不去了。”潘小忠是浙江省臨安市昌化鎮(zhèn)白牛村的第一個(gè)網(wǎng)商，他告訴筆者：“電商平臺(tái)的活動(dòng)規(guī)則越來越復(fù)雜，我們農(nóng)民干網(wǎng)商，就像是‘全科赤腳醫(yī)生’，全要自己摸索著來。”

在對(duì)多家淘寶村的走訪中，年?duì)I業(yè)額1000萬元，是大賣家們經(jīng)常提及的一個(gè)門檻。在這個(gè)門檻之下，憑借農(nóng)村在產(chǎn)品、倉儲(chǔ)、人力等方面的成本優(yōu)勢(shì)，農(nóng)村網(wǎng)店脫穎而出的機(jī)會(huì)頗多，但在這個(gè)門檻之上，如何做大做強(qiáng)，農(nóng)村網(wǎng)店卻要開始面對(duì)種種“短板”。

首先是人才。浙江省縉云縣北山村是個(gè)“戶外用品村”，網(wǎng)店店主趙禮勇坦言，過去是每年去義烏看別人的商品，回來學(xué)著做，但店鋪大到一定程度，總不能光靠“山寨”，想設(shè)計(jì)點(diǎn)新產(chǎn)品，就面臨缺乏設(shè)計(jì)人才的問題，“沒辦法，最后只能專門跑到40多公里外的永康市去找設(shè)計(jì)師，經(jīng)常一件商品從開始溝通到定稿，要跑幾個(gè)來回。”

篇5

（一）上市具體方案對(duì)比-整體上市還是分拆上市

1、當(dāng)前整體上市的不可操作性

整體上市是目前難度最大的一種方式，面臨著諸多在短期內(nèi)難以克服的障礙，具體表現(xiàn)為：（1）國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)籌資規(guī)模的障礙。按照國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模，國(guó)有商業(yè)銀行資本金缺口（按8％的資本充足率來計(jì)算）巨大，國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)容量過小，國(guó)內(nèi)股票市場(chǎng)的資金供給能力無法承載。（2）關(guān)于不良資產(chǎn)信息披露的障礙。2001年11月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)了《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》第一至第六號(hào)，對(duì)金融企業(yè)上市發(fā)行的信息披露進(jìn)行了特別規(guī)定。國(guó)有商業(yè)銀行整體上市必須依法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和信息披露，不良資產(chǎn)狀況的信息披露可能嚴(yán)重影響社會(huì)公眾對(duì)金融體系的信心。（3）在滿足上市條件方面存在法律障礙。從國(guó)有商業(yè)銀行的年報(bào)數(shù)據(jù)來看，四大商業(yè)銀行的資產(chǎn)收益率大大低于一年期銀行存款的水平。如果對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的賬面利潤(rùn)進(jìn)行公正的真實(shí)評(píng)估，并按照國(guó)際銀行機(jī)構(gòu)通行的貸款損失準(zhǔn)備金記提標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提損失準(zhǔn)備金，則國(guó)有商業(yè)銀行的賬面利潤(rùn)將會(huì)進(jìn)一步降低。按照目前《公司法》的規(guī)定，如果國(guó)有商業(yè)銀行不具備連續(xù)三年盈利的條件，則不具備上市融資的資格。按照我國(guó)現(xiàn)行的法律法規(guī)和資本市場(chǎng)的現(xiàn)狀，國(guó)有商業(yè)銀行整體上市在短期內(nèi)尚不具備可行性。除非國(guó)家財(cái)政給予資本金的支持，不良資產(chǎn)無法化解，但這個(gè)財(cái)政負(fù)擔(dān)太大，國(guó)家實(shí)際上無力解決。

目前，國(guó)內(nèi)有四家股份制商業(yè)銀行深圳發(fā)展、浦東發(fā)展、民生、招商銀行已經(jīng)上市，因?yàn)橐?guī)模較小都是采取整體一次性上市。股份制商業(yè)銀行上市實(shí)踐對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行上市的設(shè)計(jì)有一定借鑒作用。以規(guī)模最大的招商銀行為例：[1]　招商銀行發(fā)行前總股本為42億股，股東權(quán)益51億元，資本充足率10.26%，總資產(chǎn)2663億元，貸款余額1402億元，按五級(jí)分類不良貸款總額為143.76億元，不良率10.25％，計(jì)提貸款呆賬準(zhǔn)備金余額為67.30億元，2001年利潤(rùn)14億元，股東107家， 前10名股東中最大占比24%，最少2.4%；[2]整體上市發(fā)行后總股本57億股，發(fā)行15億股（其中流通股6億），募集資金100多億元，資本充足率超過20%.招商銀行原打算將其電子業(yè)務(wù)部門分拆上市，但最終放棄了此計(jì)劃。因?yàn)檎w上市能確保銀行運(yùn)營(yíng)的完整性，并有助于銀行全面、系統(tǒng)的改革，比分拆上市更有效率，有助于保持和提高銀行的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，但國(guó)有商業(yè)銀行由于受國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)容量的限制，以及自身不良貸款率高的限制，只能實(shí)行分拆上市的方案。然而這并不是說，經(jīng)過較長(zhǎng)一段時(shí)間后，國(guó)有商業(yè)銀行仍不能整體上市。中國(guó)工商銀行近期發(fā)表一個(gè)觀點(diǎn)：準(zhǔn)備花6-8年時(shí)間充分消化不良資產(chǎn)，之后再整體上市。因?yàn)殂y行改制的目標(biāo)還是要達(dá)到整體股份化和上市，只要到時(shí)條件具備，一次性整體上市更有效率。

2、分拆上市的可行性方案分析

既然目前一次性整體上市不可操作，大家探討了分拆上市的方案。歸納起來，有以下多種不同的分拆上市的意見。

1）各分行設(shè)立獨(dú)立法人，分別股改上市，總行成為控股公司。

此方案優(yōu)點(diǎn)是：個(gè)別效益好的分行易于上市，增加了銀行的數(shù)量，有利于競(jìng)爭(zhēng)；但有很大弊病：破壞現(xiàn)有統(tǒng)一法人體制，造成地域分割，降低了綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

2）剝離出單獨(dú)業(yè)務(wù)上市，如房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)

此方案優(yōu)點(diǎn)是：個(gè)別業(yè)務(wù)易于上市，如房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)一般是各家銀行的優(yōu)良資產(chǎn)，不良率較低，贏利能力強(qiáng)，現(xiàn)金流穩(wěn)定，容易受到股民歡迎；弊端：將銀行按業(yè)務(wù)進(jìn)行肢解，形成業(yè)務(wù)單一的銀行實(shí)體，不符合銀行發(fā)展多業(yè)務(wù)品種趨勢(shì)，降低了綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

3）整合部分分行打包上市

優(yōu)點(diǎn)是：上市規(guī)模大于上述2種；弊端：如何整合未分拆部分存在問題，一是它避重就輕，難以做到通過上市而對(duì)中國(guó)銀行業(yè)的運(yùn)營(yíng)環(huán)境產(chǎn)生良好影響。另一個(gè)是，需要很長(zhǎng)一段時(shí)間才能將上市完成并在全行建立起現(xiàn)代銀行制度。

本文認(rèn)為當(dāng)前進(jìn)行改制上市工作，盡管方案3）同樣存在問題，比較而言更可取。通過進(jìn)一步優(yōu)化，方案是可行的。本文對(duì)此方案表述為：先重組部分效益較好分行上市，逐步收購原銀行資產(chǎn)，最終將原銀行資產(chǎn)全部注入新銀行，實(shí)現(xiàn)整體上市。上市地點(diǎn)在國(guó)內(nèi)、境外上市均可考慮。此方案主要涉及以下內(nèi)容：

（1）重組哪些分行

資產(chǎn)重組應(yīng)考慮：效益較好、不良資產(chǎn)率較低、地域相連、面臨激烈競(jìng)爭(zhēng)的分行。我國(guó)公司法和行政法規(guī)及證券交易所都沒有對(duì)擬上市銀行的不良資產(chǎn)率有明確要求，但由于不良率大將影響公眾的投資信心，同時(shí)計(jì)提準(zhǔn)備金也會(huì)減少利潤(rùn)，客觀上要求不良率不能高，實(shí)踐中，在保證3年連續(xù)盈利的情況下10%的不良率是可以接受的。重組分行數(shù)目5-10家為宜，不能太少也不能太多，考慮到上市的目的是為了補(bǔ)充資本金、引進(jìn)先進(jìn)管理模式，應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，重組的分行應(yīng)在沿海發(fā)達(dá)地區(qū)。

（2）清產(chǎn)核資

總行要對(duì)重組的分行進(jìn)行清產(chǎn)核資，劃撥資本金。從目前情況看，各家國(guó)有商業(yè)銀行的多數(shù)分行資本金為負(fù)值，擬重組上市的分行必須獲得總行劃撥的資本支持。清產(chǎn)核資過程中注意貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提。貸款損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備；專項(xiàng)準(zhǔn)備是指根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備。特種準(zhǔn)備指針對(duì)某一國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備。

（3）發(fā)起人問題-原銀行與新銀行關(guān)系

原銀行與新銀行關(guān)系可以有2種設(shè)計(jì)：一是原銀行作發(fā)起人，募集設(shè)立新銀行股份有限公司，或者聯(lián)合5名以上投資者發(fā)起設(shè)立新銀行，原銀行成為新銀行的大股東；二是原銀行成立一個(gè)擁有100%股權(quán)的銀行（金融）控股公司，由該控股公司設(shè)立新銀行。后者設(shè)計(jì)更符合現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展趨勢(shì)，但存在一定法律政策不明確地方，如依商業(yè)銀行法，商業(yè)銀行不得從事投資活動(dòng)，設(shè)立銀行控股公司是否屬投資活動(dòng)。

（4）股權(quán)設(shè)計(jì)-引入戰(zhàn)略投資者

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，立法上應(yīng)當(dāng)允許證券公司、信托公司、基金公司、保險(xiǎn)公司、工商企業(yè)和外國(guó)資本參股國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行，使銀行的股權(quán)合理分散，以促進(jìn)科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)決策和利益分配。

事實(shí)表明，國(guó)有銀行股份制改造中，由國(guó)有機(jī)構(gòu)投資者控股是較有優(yōu)越性的。考慮到充實(shí)資本的現(xiàn)實(shí)要求，機(jī)構(gòu)投資者持股只能以現(xiàn)金凈投入的辦法實(shí)現(xiàn)，除個(gè)別優(yōu)秀大企業(yè)有此財(cái)力外，只能求助于保險(xiǎn)公司、基金等金融機(jī)構(gòu)。從這個(gè)意義上講，國(guó)有銀行規(guī)范的公司化改造需要突破金融機(jī)構(gòu)不得交叉持股的禁區(qū)，精心選擇戰(zhàn)略投資機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本、金融資本有效、規(guī)范的結(jié)合。

外資銀行參股四大國(guó)有銀行存在法律政策上的限制。中國(guó)人民銀行在1999年6月20日的《關(guān)于向金融機(jī)構(gòu)投資入股的暫行規(guī)定》第十二條規(guī)定：外資、中外合資金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)均不得向中資金融機(jī)構(gòu)投資。這就限制了外資銀行對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的參股，需要制定相應(yīng)的法律法規(guī)。

（5）“加法上市”還是“減法上市”

“加法上市”就是指成立新銀行股份有限公司后，在股本之外再發(fā)行股票（一般是流通股）募集新資金，資金由新銀行擴(kuò)充資本金，是當(dāng)前我國(guó)上市公司的主要做法：“減法上市”是成立新銀行股份有限公司后，大股東向社會(huì)減持自己的股份，所得資金歸大股東。減法上市可使大股東—原銀行獲得可支配資金，可以用來核銷不良資產(chǎn)，但無法擴(kuò)充新銀行的資本金；加法上市則正好相反。那么，選擇哪一種方式，取決于上市的目的：如果大股東是為了出售股份獲得資金核銷不良，就必須在選擇重組分行時(shí)考慮資產(chǎn)優(yōu)良、效益好、資本金高暫時(shí)不用擴(kuò)充等因素；反之亦然。目前從國(guó)有商業(yè)銀行的實(shí)際來看，如果想達(dá)到一定區(qū)域內(nèi)分行資產(chǎn)重組上市，都存在不良率高、資本金不足的問題，大股東沖減不良資產(chǎn)與新銀行補(bǔ)充資本金的目的無法同時(shí)達(dá)到，看來只能采取加法上市。

大股東獲取資金的來源可以依靠上市前向戰(zhàn)略投資者轉(zhuǎn)讓股份實(shí)現(xiàn)，鑒于對(duì)資金的需求很大和買主的承受能力，就必須盡量多出讓國(guó)有股權(quán)如20-30%，出售給境外機(jī)構(gòu)，因?yàn)橹挥型赓Y才買得起，同時(shí)給予外資方董事席位參與管理。

（二）分拆上市的主要法律問題

國(guó)有商業(yè)銀行的分拆上市面臨著復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問題。國(guó)有商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)眾多，資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)遍布全國(guó)。現(xiàn)代商業(yè)銀行如果缺乏規(guī)模效應(yīng)將難以在競(jìng)爭(zhēng)中立足，上市銀行在開展業(yè)務(wù)時(shí)必須利用國(guó)有商業(yè)銀行龐大的業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)和網(wǎng)絡(luò)拓展業(yè)務(wù)，不可避免要發(fā)生復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的問題，在上市方案的設(shè)計(jì)上，要確保交易的獨(dú)立性和公平性，要避免國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)上市銀行運(yùn)營(yíng)的非法干預(yù)。

1、新設(shè)立股份銀行與原銀行之間存在的關(guān)聯(lián)交易問題

（1）定義：上市公司關(guān)聯(lián)交易是指上市公司與其關(guān)聯(lián)方（主要是指與母公司或股東）之間相互轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的一種商業(yè)交易行為。

（2）目前對(duì)上市公司關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管對(duì)上市公司關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管方式主要有： A通過法律對(duì)公司及其關(guān)聯(lián)方之間的交易實(shí)施實(shí)質(zhì)性限制； B通過法律法規(guī)要求上市公司對(duì)其與關(guān)聯(lián)方之間的所有重大交易進(jìn)行充分披露。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司治理準(zhǔn)則》要求“關(guān)聯(lián)交易活動(dòng)應(yīng)遵循商業(yè)原則，關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格原則上應(yīng)不偏離市場(chǎng)獨(dú)立第三方的價(jià)格或收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。公司應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)依據(jù)予以充分披露”。

目前具體的監(jiān)管措施：

A實(shí)質(zhì)性限制

就是通過制定法律法規(guī)，明確規(guī)定禁止上市公司與其關(guān)聯(lián)方（包括關(guān)聯(lián)公司和關(guān)聯(lián)人士）進(jìn)行的某些類型的交易，或有條件地從事某些類型的交易。實(shí)質(zhì)性限制主要包括兩方面的內(nèi)容：一是禁止某些關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的發(fā)生或有條件地從事某些關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，即對(duì)業(yè)務(wù)本身做出限制；二是規(guī)定董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的誠信義務(wù)，即公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員作為受托人應(yīng)遵守的對(duì)公司的忠誠義務(wù)和注意義務(wù)，從而達(dá)到限制其進(jìn)行某些有損公司利益和公司其他參與者利益的交易行為的目的。[3]

央行2002年公布《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》規(guī)定了多項(xiàng)限制股東與銀行間關(guān)聯(lián)交易，其中主要是貸款和擔(dān)保業(yè)務(wù) .

B稅法調(diào)整

稅法調(diào)整是監(jiān)管公司關(guān)聯(lián)交易最古老的辦法。在關(guān)聯(lián)交易中，交易價(jià)格的確定是關(guān)鍵要素，它是衡量關(guān)聯(lián)交易是否公平合理的主要判別標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于公司的關(guān)聯(lián)交易一般國(guó)家都通過稅收立法予以調(diào)整。如美國(guó)的“事前訂價(jià)協(xié)議（advance　pricing　agreements，APAS）”和美國(guó)國(guó)內(nèi)稅法第482條的規(guī)定。我國(guó)《稅收征收管理法》第三十六條規(guī)定，企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用；不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。

C關(guān)聯(lián)交易的披露

“陽光是最好的消毒劑”。監(jiān)管關(guān)聯(lián)交易最有效的辦法就是上市公司充分、及時(shí)地披露所有重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，讓投資者去研判交易的公平性，并使用手中的權(quán)力批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)該項(xiàng)交易。關(guān)聯(lián)交易的披露一直被列入信息披露的重點(diǎn)內(nèi)容，在實(shí)行強(qiáng)制性信息披露制度的模式下，法律法規(guī)對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易的披露作出了許多詳細(xì)的規(guī)定。[4]

（3）涉及銀行改制上市的關(guān)聯(lián)交易如何遵從上述監(jiān)管

A資產(chǎn)的收購

分拆新銀行上市的目的就是逐步收購原銀行資產(chǎn)，最終達(dá)到整體上市。收購的方式有很多，都屬于關(guān)聯(lián)交易。收購原銀行資產(chǎn)，可以發(fā)行新股以現(xiàn)金購買，更為可行的是通過換股來解決。如收購X省分行資產(chǎn)，該行總資產(chǎn)800億元，不良率16%，總行實(shí)撥資本金50億元，因贏利能力一般股東權(quán)益目前僅為10億元。此時(shí)新銀行應(yīng)與原銀行（總行）達(dá)成協(xié)議，由原銀行對(duì)X分行補(bǔ)充適當(dāng)資本金并進(jìn)行股份化，X分行資產(chǎn)作價(jià)與新銀行出讓部分股權(quán)進(jìn)行交換，完成收購過程。因?yàn)閾Q股也涉及評(píng)估、定價(jià)問題，所以整個(gè)過程也應(yīng)按市場(chǎng)原則進(jìn)行。下列行為應(yīng)予禁止：上市公司將不良資產(chǎn)或等額的債務(wù)剝離給母公司或母公司控制的子公司，以達(dá)到降低財(cái)務(wù)費(fèi)用、避免不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的虧損或損失的目的。為了達(dá)到支持上市公司的目的，母公司將優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)低價(jià)賣給上市公司，或與上市公司的不良資產(chǎn)（特別是長(zhǎng)期投資的購買和置換方面）進(jìn)行不等價(jià)交換。

B業(yè)務(wù)往來

新銀行與原銀行之間有各種業(yè)務(wù)往來，形成大量關(guān)聯(lián)交易，包括：容易定價(jià)的交易，如資金拆借，利率是固定的市場(chǎng)價(jià)格；不容易定價(jià)的交易，如資源、設(shè)備、結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的使用等，應(yīng)按規(guī)定確定。

深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》第7.3.6條對(duì)處理關(guān)聯(lián)交易的做法有一些規(guī)定可以參照：上市公司關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：1.符合誠實(shí)信用的原則；2.關(guān)聯(lián)方如享有上市公司股東大會(huì)表決權(quán)，除特殊情況外，應(yīng)當(dāng)回避行使表決；3.與關(guān)聯(lián)方有任何利害關(guān)系的董事，在董事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以回避；4.上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該關(guān)聯(lián)交易是否對(duì)上市公司有利，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問或?qū)I(yè)評(píng)估師。第7.3.7條規(guī)定：上市公司關(guān)聯(lián)人與上市公司簽署涉及關(guān)聯(lián)交易的協(xié)議，應(yīng)當(dāng)采取必要的下列回避措施：1.任何個(gè)人只能代表一方簽署協(xié)議；2.關(guān)聯(lián)人不得以任何方式干預(yù)上市公司的決定；3.上市公司董事會(huì)就關(guān)聯(lián)交易表決時(shí)，有利害關(guān)系的當(dāng)事人屬以下情形的，不得參與表決：（1）董事個(gè)人與上市公司的關(guān)聯(lián)交易；（2）董事個(gè)人在關(guān)聯(lián)企業(yè)任職或擁有關(guān)聯(lián)企業(yè)的控股權(quán)，該關(guān)聯(lián)企業(yè)與上市公司的關(guān)聯(lián)交易；（3）按法律法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)回避的。第7.3.12條還規(guī)定：上市公司擬與其關(guān)聯(lián)人達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5％的，關(guān)聯(lián)交易在獲得公司股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)放棄對(duì)該議案的投票權(quán)，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就此項(xiàng)交易是否對(duì)上市公司有利發(fā)表意見，同時(shí)上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就該項(xiàng)交易對(duì)全體股東是否公平、合理發(fā)表意見。等等。

2、原銀行與新銀行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的問題

原銀行是新銀行的控股股東，《上市公司治理準(zhǔn)則》規(guī)定很多控股股東與上市公司關(guān)系問題。其第二十七條上市公司業(yè)務(wù)應(yīng)完全獨(dú)立于控股股東。控股股東及其下屬的其他單位不應(yīng)從事與上市公司相同或相近的業(yè)務(wù)。控股股東應(yīng)采取有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

原銀行與新銀行嚴(yán)格規(guī)定營(yíng)業(yè)的地域界限可以避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。營(yíng)業(yè)的地域界限實(shí)際就是營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立的界限。比如原銀行在A、B、……Z營(yíng)業(yè)，其中AB兩地重組新銀行，則原銀行不在AB再設(shè)立營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，新銀行也不在AB以外地區(qū)設(shè)立營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)就不會(huì)構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。至于A地居民或企業(yè)到CDE尋求原銀行的服務(wù)的情況，也不能視為存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)行為，因?yàn)樵y行和新銀行都沒有去競(jìng)爭(zhēng)客戶的主觀意思。[5]

3、債務(wù)轉(zhuǎn)移問題-大量負(fù)債資產(chǎn)如何從原銀行轉(zhuǎn)到新銀行

合同法規(guī)定，債務(wù)轉(zhuǎn)移必須經(jīng)債權(quán)人同意。這是一個(gè)簡(jiǎn)單的法律問題，但工作量大的驚人，理論上講，銀行應(yīng)當(dāng)獲取所有客戶明確的同意才可以。有無可能使用默示同意的規(guī)則，比如張貼告示表明客戶只要不明確提出反對(duì)，帳戶將于某日起由原銀行轉(zhuǎn)到新銀行？本文認(rèn)為不行。改變合同狀態(tài)的是銀行，是發(fā)出新要約，而承諾必須是明確的，要約中有對(duì)方不做相反表示合同就成立的文字是無效的。債務(wù)轉(zhuǎn)移必須由客戶簽署確認(rèn)同意的文件書，盡管工作量大，也必須這樣做。

四、完善公司治理-國(guó)家控股的股份制商業(yè)銀行增進(jìn)績(jī)效的內(nèi)部動(dòng)源

現(xiàn)代公司制度的一個(gè)重要特點(diǎn)是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，我們進(jìn)行產(chǎn)權(quán)改革的一個(gè)目標(biāo)就是促成這種分離。這種分離使得所有者必然要對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行制約，但又不得不提供足夠的利益和權(quán)力激勵(lì)經(jīng)營(yíng)者創(chuàng)造更多的收益，因此建立利益制衡機(jī)制是非常必要的，這就是公司治理（Corporate Governance）的實(shí)質(zhì)，即明確股東、董事、經(jīng)理和其他利益相關(guān)人之間權(quán)利和責(zé)任的分配，規(guī)定公司議事規(guī)則和程序，并決定公司目標(biāo)和組織結(jié)構(gòu)，以及實(shí)施目標(biāo)和進(jìn)行監(jiān)督的手段。公司治理從廣義上講，包括公司內(nèi)部和外部市場(chǎng)關(guān)系對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)和控制的制度[6]；從狹義上講，僅指公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)如股東會(huì)、董事會(huì)功能、權(quán)力等方面的制度，因而又可稱公司治理結(jié)構(gòu)。本文就法律探討的方便從狹義。

對(duì)于國(guó)有銀行來講，改革的最終目標(biāo)是，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，而僅靠產(chǎn)權(quán)改革還不能保證國(guó)有銀行績(jī)效的增進(jìn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高。相當(dāng)多由國(guó)有企業(yè)改制而來的公司盡管進(jìn)行了產(chǎn)權(quán)改革，但由于未能建立有效的制衡機(jī)制，出現(xiàn)了很多問題，特別是國(guó)有出資人不到位、內(nèi)部人控制下的“一股獨(dú)大”、控股股東損害上市公司及其他股東利益、董事未能履行誠信義務(wù)、不勤勉盡責(zé)的現(xiàn)象非常普遍。上市公司中出現(xiàn)的一些重大案件，如鄭百文、銀廣夏等，其起因很大程度上也可歸結(jié)為公司治理結(jié)構(gòu)的嚴(yán)重缺陷而導(dǎo)致的惡意決策。可以想見，如果僅僅進(jìn)行了產(chǎn)權(quán)改革而未形成有效的公司治理，這些上市公司的弊病同樣會(huì)落到商業(yè)銀行身上。建立和完善商業(yè)銀行公司治理對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行能否轉(zhuǎn)變成為現(xiàn)代金融企業(yè)至關(guān)重要。

（一）以“理論”為理論基礎(chǔ)分析國(guó)有商業(yè)銀行的公司治理

理論是經(jīng)濟(jì)學(xué)現(xiàn)代企業(yè)理論的兩個(gè)分支中的一個(gè)。按此理論設(shè)定的委托-關(guān)系中，股東是委托人，董事和總經(jīng)理是人。由于委托人和人各有不同的利益，在行為中，當(dāng)人追求自己的利益時(shí)，就可能造成對(duì)委托人利益的損害，這就是所謂問題的產(chǎn)生。一個(gè)用以分析問題的概念是成本，它的定義是：假設(shè)不存在信息不對(duì)稱，人的行為是可以被觀察到的，其他信息也都可以共享，那么即使在不確定條件下，委托人也能在保證人得到其保留效用和努力激勵(lì)的約束下，找到使委托人效用最大化的對(duì)于人的支付方案—最佳方案；但如果考慮信息不對(duì)稱，在不確定條件下求解支付遇到最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和最優(yōu)激勵(lì)之間的兩難選擇，要么選擇最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，要么選擇最優(yōu)激勵(lì)，稱為次佳方案，其與最佳方案的偏離就構(gòu)成了成本。[7]張維迎把成本概括為外部所有者理性預(yù)期內(nèi)要由管理者自己承擔(dān)的成本，并因此得出結(jié)論：讓管理者成為完全的剩余權(quán)益擁有者，可以減少成本。[8]為了降低成本，解決問題，委托人必須設(shè)立一套有效的制衡機(jī)制來規(guī)范和約束人的行為。公司治理結(jié)構(gòu)就是用來解決內(nèi)部各種問題的機(jī)制，歸納起來主要包括：1如何配置和行使控制權(quán)2如何監(jiān)督和評(píng)價(jià)董事會(huì)、經(jīng)理層和職工3如何設(shè)計(jì)和實(shí)施激勵(lì)機(jī)制。

本文認(rèn)為在現(xiàn)行體制下，國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中涉及兩類委托－關(guān)系，在金融支持政策下，國(guó)有銀行被賦予了利潤(rùn)最大化與金融支持雙重職能。這一功能的賦予使作為人的國(guó)有銀行行長(zhǎng)面臨雙重委托目標(biāo)：一方面，國(guó)有銀行承擔(dān)著實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的使命，要求以利潤(rùn)最大化作為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；另一方面，要求自覺地作為國(guó)家推行產(chǎn)業(yè)政策的工具。在雙重委托目標(biāo)約束下，不僅兩類委托－關(guān)系中委托、雙方信息不對(duì)稱的問題更加嚴(yán)重了，而且使有效的激勵(lì)－約束機(jī)制的建立更為困難，人風(fēng)險(xiǎn)因而增大了。

由于缺乏有效的激勵(lì)和約束，一個(gè)不良結(jié)果就是內(nèi)部人的自利行為嚴(yán)重。這主要表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)層決定商業(yè)銀行發(fā)展、經(jīng)營(yíng)和分配等重大決策，出現(xiàn)個(gè)人獨(dú)斷現(xiàn)象；經(jīng)營(yíng)行為短期化；過度發(fā)放信貸；過份的在職消費(fèi)以及工資、獎(jiǎng)金等收入增長(zhǎng)過快，侵蝕利潤(rùn)等。此外，商業(yè)銀行經(jīng)理層還利用政府行政上的超強(qiáng)控制推脫責(zé)任，把經(jīng)營(yíng)性虧損和政策性虧損混為一體，將經(jīng)營(yíng)性虧損推脫為政策性虧損，由此轉(zhuǎn)嫁自己的風(fēng)險(xiǎn)等等。為什么很多企業(yè)問題基本上都出在人行為上？ 我們?cè)噺慕?jīng)濟(jì)學(xué)人“尋租”行為理論予以解釋。人獲得財(cái)富的渠道主要是：A資本利得，即通過持有股份獲得收益；B薪酬和C尋租，但資本利得、薪酬很有限，激勵(lì)有限。相反，尋租系乎于內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制是否健全，在“內(nèi)部人控制”的情況下，內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制完善與否很大程度上就取決于“內(nèi)部人”，租源豐富，租金豐厚，很難講會(huì)有多大的限制，當(dāng)然，尋租是要冒被懲罰的風(fēng)險(xiǎn)，成為尋租的成本。這樣，只要尋租的成本小于尋租的收益，尋租是安全的，理性的人會(huì)選擇尋租。尋租獲得的收益與資本利得、薪酬的比值越大，對(duì)尋租的激勵(lì)越強(qiáng)。如果企業(yè)內(nèi)控機(jī)制不健全，只要人可以安全地“尋租”，且租金大到超過一定的臨界點(diǎn)，公司是不是國(guó)家控股、是否是國(guó)有股權(quán)的人都沒有差別，人必然有采取損害股東利益的尋租行為的傾向，股份制改造仍然會(huì)失效。

（二）完善商業(yè)銀行公司治理

對(duì)于公司的治理規(guī)則，各國(guó)基本未采取有權(quán)機(jī)構(gòu)立法的形式，多是由研究機(jī)構(gòu)、協(xié)會(huì)組織推出，以公司治理的報(bào)告（report）、原則（principle）、公司治理指引（guideline）等形式推出，一般不具有強(qiáng)制性法律拘束效力，但有的也可以實(shí)質(zhì)性影響上市公司的行為。世界范圍內(nèi)，較為著名的有英國(guó)公司治理委員會(huì)提交的三個(gè)公司治理報(bào)告-CADBURY（1992），GREENBURY（1995），HAMPEL（1997）報(bào)告以及經(jīng)合組織（OECD）1999年的經(jīng)合組織公司治理原則。

我國(guó)公司法未提出公司治理概念，但有許多股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等權(quán)利義務(wù)方面的內(nèi)容分別規(guī)定在相應(yīng)章節(jié)，并要求在公司章程中載明（公司法第79條）。中國(guó)證監(jiān)會(huì)2002年1月的《上市公司治理準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱準(zhǔn)則），屬行政規(guī)章，有一定法律效力。[9]