監事會成員述職報告范文
時間：2023-03-20 09:50:16
導語：如何才能寫好一篇監事會成員述職報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
召開工作會議通知1 中心全體干部職工：
經中心領導班子研究，決定于4月17日召開健康教育培訓工作會議。現將有關事項通知如下：
一、會議地點：交易中心三樓會議室
二、會議時問：4月17日下午3：O0;
三、參加對象;全體干部職工;
四、會議內容：動員干部職工積極參加健康教育培訓;
請安排好工作，準時與會.
20xx年x月x日
召開工作會議通知2
司屬各部門：
為全面總結20xx年工作，更好地開展、部署20xx年工作，經公司經營班子研究決定，于20xx年元月 日召開貴陽鴻源燃氣建設發展有限公司各部門20xx年工作總結及年終述職報告會，現將有關事
項通知如下：
一、會議時間：20xx年元月 日(星期 )上午8：30至11：30，下午2：30至5：30;
二、會議地點：公司2樓會議室;
三、會議主持：總經理彭祥祥;
四、參會人員：公司經營班子、各部門、施工處負責人、部長助理;
五、年終總結及述職報告時間要求：
(一)高層管理人員總結及述職時間每人不超過15分鐘;
(二)中層管理人員總結及述職時間每人不超過10分鐘;
六、注意事項
(一)請各參會人員提前做好參會準備，如因特殊情況不能出席本次會議的，需以書面形式提前24小時通知行政部;
(二)請統一著集團公司工作服，如無工作服的單位及個人，請著正裝出席;
(三)會議期間請將手機關閉或調成振動狀態，自覺維護會場秩序，會議期間原則上不允許離開會場。
xxxx
20xx年xx月xx日
召開工作會議通知3
據公司法、公司章程和董事會議事規則規定，公司定于XXX年XXX月X日召開XXX年度第X次董事會。
一、會議安排
1、時間：XXX年XX月XX日(星期X)上午幾點開始
2、地點：公司七樓第一會議室
3、參加人員：董事會成員
4、列席人員：監事會成員、經理層成員、發展計劃部、財務審計部
二、會議議題
1、總經理向董事會報告XXX年公司年度生產經營綜合計劃。
2、總會計師代表總經理向董事會報告XXX年度財務決算和來年預算。
請各位董事和列席會議人員做好相應準備工作，并屆時按時參加會議，會議將對上述議題進行討論和審議。審議后表決。
請董事會秘書做好會議記錄。
附：會議議題相關資料
特此通知
篇2
【摘要】民營上市公司因為各種原因，內部控制環境薄弱。從公司治理結構層面看，民營上市公司內部控制存在的風險, 主要是小股東是否能夠與大股東一樣獲得參加股東大會的權利，是否能夠過得到與大股東相同的信息。獨立董事是為保護小股東而設立的，是內部控制環境的重要組成部分。本文通過分析萬福生科舞弊案例，對民營上市公司設立獨立董事從而優化內部控制環境提出建議。
【關鍵詞】民營上市公司 獨立董事 內部控制環境
一、引言
我國的獨立董事制度從西方引入，意在完善公司治理機制。《企業內部控制應用指引第1 號——組織架構》中指出，企業治理層面的主要風險為是否對有效保護了中小股東的權利，使中小股東能夠和大股東以同等條件參加股東大會，獲得與大股東一致的信息，并行使相應的權利。獨立董事是代表中小股東行使權力的，因此要在上市公司中建立健全獨立董事制度。《企業內部控制基本規范》有關內部環境規定指出，企業應當在董事會下設立審計委員會。獨立董事是審計委員會的重要組成人員。深入分析這些政策，不難發現，獨立董事作為公司治理中的一部分，影響企業內部控制環境。健全獨立董事制度，能有效防范企業治理層面的風險，加強內部控制環境。近年來，我國資本市場上不斷出現財務舞弊案件，人們認識到內部控制的重要性，同時也對獨立董事的信任度降到了最低點，甚至將獨立董事稱為“花瓶董事”。因此，我國亟需加強獨立董事在內部審計環境中的巨大作用。本文從萬福生科的獨立董事的特征入手，分析獨立董事和內部控制環境的關系。
二、民營上市公司獨立董事案例分析
（一）案件簡介
萬福生科（湖南）農業開發股份有限公司（以下簡稱“萬福生科”）成立于2003 年，原為湖南省桃源縣湘魯萬福有限責任公司，后又更名為湖南湘魯萬福農業開發有限公司。2009 年10 月經股東會審議通過，整體變更設立萬福生科（湖南）農業開發股份有限公司，法定代表人為龔永福。公司股票（代碼300268）于2011 年9 月27 日在深圳證券交易所掛牌上市。公司主要從事稻米精深加工系列產品的研發、生產和銷售，并獲得過很多榮譽稱號。
2012 年9 月14 日，證監會立案稽查萬福生科涉嫌財務造假等違法違規行為。萬福生科成為涉嫌欺詐發行股票創業板第一股。2012 年9 月18 日企業停牌。2012 年10 月25 日企業2012 年中報更正公告，承認在2012 年半年報中虛增營業收入187 590 816.61 元、虛增營業成本145 558 495.31 元、虛增利潤40 231 595.41 元，并反省是因為公司放松了內部管理，沒有很好地執行內部控制制度。2013年3 月2 日，該公司承認在2008 年至2011 年累計虛增收入7.4 億元左右，虛增營業利潤1.8 億元左右，虛增凈利潤1.6 億元左右。
經過9 個多月的立案調查，中國證監會對審計萬福生科的中磊會計師事務所罰以撤銷中磊所證券服務業務許可，對萬福生科處以30 萬元罰款，對董事長處以30 萬元罰款，對CFO 覃學軍處以25 萬元的罰款，并終身不得從事證券業務或者擔任上市公司董事、監事、高級管理人員職務。
（二）案例分析
一個企業的財務信息造假、違法經營在很大程度上是由于缺乏有效的內部控制。在萬福生科的財務造假被曝光之前，三位獨立董事未缺席一次董事會會議，看似勤勉，卻對企業的各項決議均發表了無保留意見。獨立董事制度流于形式。獨立董事的嚴重不稱職體現了內部控制環境薄弱。
1. 萬福生科獨立董事分析
萬福生科在主要舞弊期間有三位獨立董事，滿足《關于上市公司獨立董事制度的指導意見》（以下簡稱指導意見）的最低要求。從專業背景看，其獨立董事中有一位是會計師，其余兩位是經營領域方向的專家（見下表）。一個財務背景、兩個戰略背景的獨立董事，能夠對企業的生產經營提供高質量的獨立意見。
進一步分析分析萬福生科獨立董事董事會成員的任職期間。三位獨立董事，兩位是2009 年開始任職，一位是2010 年開始任職。可以說，在萬福生科主要舞弊期間，三位獨立董事參與了企業的工作。從上市到2012 年9 月15 月日被中國證監會立案稽查，萬福生科共召開了17 次董事會會議（其中披露的有10 次），獨立董事均未對董事會決定事項提出異議。在2011、2012 年三位獨立董事的述職報告中均寫到全部出席了本年度的董事會。可見，萬福生科的獨立董事在表面上是“勤勉盡責”的。
從以上分析可以看出，萬福生科的獨立董事在數量和專業背景上均符合要求，積極參與董事會會議，卻并沒有察覺公司舞弊。由此可知，萬福生科對獨立董事屏蔽了公司真實信息，獨立董事和內部董事信息不對稱。
2. 萬福生科獨立董事不作為的原因分析
（1）一股獨大造成信息不對稱。至2013 年，龔永福和楊榮華夫婦并列為公司的第一大股東，直接分別持有萬福生科29.99% 和29.99% 的股權，共同為公司的實際控制人。再看萬福生科管理層人員，在造假的2011 年和2012 年，龔永福同時擔任著董事長和總經理的職務（直至2013 年，證監會對萬福生科立案調查處罰后，龔永福才卸任總經理的職務）。董事長擁有監督權和決策權，總經理擁有經營權和部分決策權。龔永福既是企業的實際控制人，又享有監督權、決策權和經營權，權力很大。
由此能夠看出，由于一股獨大使該企業的控制權和所有權高度集中，帶有典型的家族企業的特征。在家族企業中，因為利益相關者都是親屬或者朋友，有著共同的經營理念和目標，在一定時期內，控制權和所有權的集合，能使信息交換更加順利，暢通，從而減少信息不對稱。因此，掌握著公司的所有權、控制權、經營權的龔永福和楊榮華夫婦，在企業有絕對的話語權。但在這種權利高度集中的環境中，獨立董事對董事會的內部監督職能難以實現，造成獨立董事信息不對稱，妨礙獨立董事對公司決策發表獨立意見。鄒麗娟作為一位經驗豐富的注冊會計師，若能夠知曉公司的財務狀況，定會發現企業財務造假。再觀察另兩個作為“農業食品”行業專業人士的獨立董事，雖然在財務上不能給企業建議，但在生產決策上，如原料稻谷、碎米的購買，也沒有提出意見，加重了公司的經營風險。另外，在2012 年上半年，循環經濟型稻米精深加工生產線項目停產，該項目是萬福生科在創業板募集資金的主要投產項目，占募集資金的63.4%。這屬于影響企業經營的重大項目，應該要披露。從萬福生科2011年9 月份至被證監會處罰前的10 次董事會會議記錄發現，董事會會議中并沒有提及該項目停產的信息，只在2012 年3 月16 日召開的董事會第十三次會議上，對2011 年募集基金的使用情況提及，獨立董事對其也沒有任何異議。在2012 年4 月24 日召開的第十五次董事會會議公告決議中，更是認為萬福生科《2012 年第一季度報告全文》內容真實、準確、完整且不存在虛假記載，這與后來的《更正》形成了鮮明的對比。獨立董事對此也沒有發表反對意見。對此，人們可以推測，獨立董事對公司的經營狀況并不是十分了解，這可能是信息不對稱造成的。
（2）獨立董事薪酬低，缺乏激勵作用。萬福生科2011 和2012 的年報披露的薪酬為3.6 萬元，到了2013 年僅為1.8 萬元，為所有董事高管里最低，且沒有任何其他薪酬激勵。獨立董事要參與董事會議，每年應保證不少于十天的時間對公司情況進行現場調查。如此低的薪酬，難免會引起獨立董事對其工作的懈怠。這也從側面印證了萬福生科對獨立董事制度的不重視。
三、民營上市公司獨立董事強化對策
（一）建立合理的股權結構
一股獨大是我國民營上市公司普遍存在的問題。控制權與股權分配直接相關。筆者統計了截止2012年12 月31 日所有在深圳創業板上市的325 家民營企業，發現至少有96 家企業的實際控制人的控制權大于50% 且擁有公司所有權接近或者大于50%，約占所有民營企業的29.5%。
有接近1/3 的民營企業所有權和控制權一致，而這些企業中，獨立董事占董事會比例平均為38.53%，大都滿足了《指導意見》的最低要求。在權力過于集中，民營企業在不得不設置獨立董事監督的情況下，會更傾向于聘請一些會計、法律專業背景不強的人士作為公司的獨立董事，削弱其監督職能，加強咨詢職能。這樣不僅監事會的外部監督難以實現，對董事會內部監督的獨立董事制度也難以有效運行，何談讓獨立董事來提高內部控制質量，保護中小投資者利益。因此，要讓民營上市公司蓬勃發展，應該平衡股權，降低公司實際控制人的股權，從而加強獨立董事的話語權，發揮其監督作用，從源頭上加強內部控制環境。
（二）適當提高獨立董事比例
獨立董事對監督企業經營決策并提出獨立公正的意見，更重要的是屬于董事會的一員，適當增加獨立董事席位，能更好地對制衡其他內部董事。在董事會下設的各種委員會中，獨立董事要發揮巨大的作用，在數量上也應占大多數。同時應該豐富獨立董事的專業背景。最佳的獨立董事背景應該涵蓋會計、戰略、法律等方面。這樣的專業背景組合，既能滿足上市公司咨詢的需要，又能加強對企業的監督，提高企業內部控制環境。
（三）完善獨立董事激勵約束機制
我國對獨立董事的激勵，主要有聲譽激勵和薪酬激勵兩種。介于獨立董事都是由一定威望的人士，聲譽激勵對其的作用有限。主要是薪酬激勵不夠。我國獨立董事薪酬及待遇普遍較低且差距明顯。wind 數據庫統計了至2014 年4 月28 日上市公司獨立董事的薪酬情況，發現近6 950 名獨立董事獲得薪酬從1 000 元到150 萬元不等，甚至有些為零。在領取薪酬的6 950 名獨立董事中，人均薪酬為6.84萬元，不及董事和高管薪酬的21%。就如古人云：工欲善其事，必先利其器。薪酬低，必將產生懈怠心理，不會全力投入工作。薪酬過高則無法保持獨立性。
美國是最早要求董事會設置獨立董事的國家。近年來，在美國獨立董事薪酬中，現金薪酬的支付比例有所下降，越來越多的公司選擇了股票薪酬，逐漸形成了股票與現金薪酬為一體的二元薪酬結構。除了最基本的職位薪酬外，還有直接與獨立董事勤勉度和工作業績直接掛鉤的會議費和服務報酬。再加上引入股票薪酬后，獨立董事的薪酬與企業經營績效相關，且從只有現金薪酬的短期激勵轉為長期激勵。股票期權其實是對獨立董事賦予獲利的可能性。
中國這種做法也同樣適用。將公司業績與獨立董事的盡職程度和獨立董事的薪酬掛鉤，更加能夠加強對董事會的監督職能。且擁有了公司少量股權（根據我國《上市公司獨立董事制度》，為了保持獨立性，獨立董事不得直接或間接持有上市公司已發行股份1% 以上。）的獨立董事，實質上成了企業的小股東，這樣就將獨立董事的利益和小股東的利益捆綁在一起，加強獨立董事的監督職能。與激勵制度相適應的就是獨立董事的懲罰制度。萬福生科的獨立董事受到的懲罰力度小于內部董事，如果獨立董事應對出具不適當的意見負責，與企業一同承擔連帶責任，這樣就會對獨立董事起到警示和激勵的作用。因此，應該改革上市公司獨立董事薪酬制度，建立科學合理的制度。
參考文獻
[1] 楊清香，俞麟，陳娜. 董事會特征與財務舞弊[J]. 會計研究，2009（7）：64—70.
[2] 辛清泉，黃曼麗，易浩然. 上市公司虛假陳述與獨立董事監管處罰—基于獨立董事個體視角的分析[J]. 管理世界，2013（5）：131-175.
[3] 楊洪常. 美國公司外部董事薪酬結構變更及其啟示[J]南京財經大學學報，2005（6）：70—74.
[4] 于鵬. 內部控制建設與獨立董事作用[J] 財政監督，2012（11）：50—52.
[5] Eugene F .Fama，Michael C .Jensen Separation of ownership and control[J] .Journal of Law and Economics,1983.
[6] Beasley,An Empirical Analysis of the Relation Between the Board of Direc tor Compos ition and F inanc ial Statement Fraud[J],The Accounting Review,1996(4):443.
