稅情監控調研報告

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加強稅源分析、監控與管理，把握組織收入工作的主動權，是稅收工作的第一要務，也是深化征管改革所期望達到的基本目標。為此，**年鎮江市國稅系統按照總局謝旭人局長關于稅收征管“精細化”的指示精神，經過反復討論研究，先試點后推開，逐步建立起稅情監控體系。

一年多來，鎮江國稅稅情監控工作在稅收征管中發揮了積極有效的促進作用。一是提高了稅收管理能力。稅情監控使基層稅務管理人員明確了稅收管理應該管什么、怎樣管、如何管得好等一系列實際操作問題，深化強化了“管事制”的內涵。絕大多數同志都能按照監控指標規定的范圍和質量要求，收集掌握稅情動態，有計劃、有目的、有重點地進行稅收征收管理。對于各級稅務領導人員來說，稅情監控也促使他們學會了“兩手抓”，處理好管事與管人、抓點與帶面的關系問題。做到既能按照稅情監控分級管理的要求，深入掌握重點戶的稅情；又能加強檢查督促帶好隊伍，共同抓好責任區內的經濟稅源變化情況。由于管理水平的提高，**年全市稅務登記率達100%，納稅人準期申報率、準期入庫均接近100%。二是增強了稅款征收能力。如**年，鎮江國稅面對稅源緊缺、計劃缺口較大的嚴峻形勢，通過加強稅情監控及時發現征管薄弱環節，及時采取針對性措施，先后對1420戶企業發出納稅提醒公開信，督促納稅人自查補報稅款2450萬元，加收滯納金、罰款219.5萬元；在納稅評估工作中評出有問題戶1194戶，補征稅款2195萬元，加收滯納金36萬元，移送稽查局深入檢查65戶；稅務稽查也做到有的放矢，全年查補稅款6691萬元。經過以上努力，當年組織入庫工商各稅40.3億元，完成省局下達計劃101.56%。三是提升了稅務執法能力。稅情監控進一步拉近了稅務機關與納稅人的距離，既能及時了解納稅人對稅收政策法規有哪些不知道、不理解甚至有岐義的地方，也能對申報納稅中可能產生的疏漏問題及早預見，采取納稅輔導、納稅提醒等措施使之消滅在萌芽狀態。如**年，對采石、磚瓦等建材行業舉辦了21期業務培訓班，培訓財會人員865人，解決了帳證制度不健全、進銷項記錄不真實、成本費用核算不規范的問題，使全行業稅收比上年增長21%。通過對商貿企業、鋼材市場、汽車市場的專項檢查，糾正了在銷售時間確認、返利業務稅務處理以及進項稅金抵扣失控等方面違規問題，當年增加稅收1520萬元。四是提高了納稅服務質量。在稅情監控的頻繁接觸中，征納雙方面對面交流，促使國稅干部在管理理念、管理方式和管理作風等方面發生明顯變化。許多同志注意在管理中體現服務、寓服務于管理之中，既輔導企業如何依法納稅，也告知企業如何依法享受稅收優惠政策，更主動為納稅人排疑解難，進一步樹立了國稅機關的良好形象，也帶動了納稅人增強依法誠信納意識。目前，全市已有100戶企業經審查認定，列為A類納稅信譽等級管理。

實踐證明，建立稅情監控體系，全面了解經濟發展態勢和對稅收影響的因素，研究經濟與稅收的互動規律，揭示稅收征管中存在的不協調問題，有利于提高稅收工作的預見性和前瞻性，有利于進一步貫徹落實稅收經濟觀和稅收服務觀，便于更好地組織、安排和指導稅收征管工作，是提高稅收征管績效的有效途徑。

回顧一年多來的工作實踐，對建立和完善稅情監控體系我們有以下幾點認識。

一、稅情監控的內涵

“稅情”二字是一個較為廣泛的概念，凡是與稅收征管有關的各種情況都可以包括在內。但稅情監控的重點應是由“稅本”（納稅人）和“稅基”（課稅對象及計稅依據）相結合而形成的“稅源”，以及影響預期稅源轉化為現實稅收的相關因素。只有這樣，稅情監控才具有實質性的意義，才能在稅收征管過程中發揮“雷達站”的積極作用。

回顧**年鎮江國稅在探索和推行稅情監控工作時，主要是基于對以下現實狀況的理性思考：一是新《稅收征管法》提出了“加強稅收征收管理信息系統的現代化建設”的要求，而實際工作中稅務機關與納稅人之間存在著嚴重的信息不對稱的矛盾。如何把稅收征管資料量化細化，擴大信息的采集面，克服稅務內外部計算機聯網尚不完善的困難，做到及時收集、整理、運用相關涉稅信息，是擺在我們面前的一個新課題。二是總局提出的“1+3”工作思路，對稅收征管提出了更高更新的要求，也進一步加大了稅務機關和稅務人員的執法責任。如何把稅收管理落到實處，使每個干部明確管什么、怎樣管，真正扭轉工作中存在的“大而化之”和“以大概齊”的傾向，是我們亟待研究解決的突出問題。三是新一輪稅收征管改革到位后，由于部分同志認識上的偏差，把“重點稽查”誤解為以查代管或重查輕管，把管事制理解為被動管理或間接管理，有“事”才管、無“事”等事，因而出現宏觀稅源監控缺位，動態稅源管理弱化，崗位職責不清，責任難以追究的現象，這已到了必須加以糾正和規范的時候。四是鎮江國稅自2001年開始推行納稅評估（開始叫稽核評稅）以后，就發現評估依據的信息指標不完整，難以形成分析、比對、評估體系，對納稅人申報的虛假信息也缺乏充分的相關數據運用勾稽關系分析加以揭示，且不少信息滯后時效性差，嚴重影響到納稅評估效用的發揮，需要我們采取措施迅速改變這一被動狀況。五是為了逐步推行納稅信譽等級管理制度，便于對納稅人實行分類管理，既促進納稅人自覺提高依法誠信納稅意識，又有利于稅務機關抓住重點對象有針對性地開展納稅輔導和提供納稅服務，也要求稅務機關全面了解納稅人的生產經營情況和履行納稅義務情況，并建立起統一規范、保管完善的征管檔案資料。

上述五點思考，都是緊密圍繞強化稅源監控和嚴密稅款征收這個核心任務提出的。正由于抓住了稅收征管過程中的主要矛盾，稅情監控工作才能發揮出應有的效能，并在實踐中不斷深化認識，改進方法，使之經常持久地開展下去。

二、稅情監控體系的基本內容

稅情監控不僅涵蓋面廣，且涉及的數據資料豐富多彩。因而從科學實用出發，鎮江國稅首先設定稅情監控的主要功能是：及時、準確、完整地掌握納稅人的經濟運行動態和稅款申報繳納情況，對重要涉稅經濟指標、主要征管質量指標進行定期監測和比較分析，以滿足對已實現的靜態稅源進行合理性分析、對實現中的動態稅源進行準確的預測的需要，并能對納稅人可能存在或可能出現的偷騙避稅行為進行預警性提示，為領導決策提供有價值的基礎信息。而后梳理監控業務需求，對相關指標合并歸類，形成由經濟運行監控、重點稅源監控、納稅評估監控和實地調查監控四個部分組成的稅情監控體系。

1、經濟運行監控從宏觀上把握稅源發展態勢，從微觀上捕捉企業的生產經營動向。

國民經濟運行情況是稅收收入增減變化的決定性因素，不斷擴張經濟運行監控網絡，便是稅情監控的第一道關口。鎮江國稅各管理單位根據監控需要，分別與相對應轄區內的發改委（局）、招商局、工商局、高新技術管理局、地稅局、外經貿局和鄉鎮、街道的經濟發展辦公室等部門，建立了經濟稅源監控聯系制度。通過每季一次經濟稅源分析會和日常經濟管理信息共享，及時收集、整理、分析各轄區的經濟發展動向，從宏觀上掌握了經濟稅源變化趨勢。同時，結合國稅內部掌握的資料，開展稅源預測分析，適時進行稅收計劃調節，大大增強了組織收入工作的主動權，并使稅收征管措施更具針對性。經濟運行監控對個別企業來說同樣十分重要，可以及時掌握企業的技改投入、項目投產、經營轉向、改制改組等情況。如**年，市區各管理分局就通過協作部門提供的信息，及早介入10余戶企業的破產清算，發現多起資產非正常轉移問題，責令7戶企業糾正錯誤，防止了360多萬元的稅收流失。

2、重點稅源監控重在求真務實，豐富稅收管理的內涵，提升干部的管理能力和工作自信。

重點稅源戶對稅收收入起著支撐作用，理所當然地被列為稅情監控的重點部位。在監控中突出一個“清”字，即理清企業生產經營情況、理清申報納稅數據資料、理清實現稅收的合法性與合理性。據此列出489個指標，實行“一戶式”管理。監控指標分為五大類：①基本情況類指標：主要包括企業名稱、法定代表人及負責人、注冊資本、投資方式及成員、經營地點、分支機構、聯系方式等，用以了解納稅人的基本概貌。②經營管理類指標：主要包括生產經營范圍、會計核算方式、銷售對象、進貨渠道等，用以掌握納稅人主要生產經營內容和運作方式。③涉稅類經濟指標：主要包括生產經營規模、生產經營收入、增值率及毛利率、利潤總額、應繳稅款與已繳稅款、稅收預測及完成情況等，用以分析相關指標對稅收收入的影響程度。④企業財務類指標：主要包括成本及費用、現金流量、存貨變動、應收應付款項等，用以滿足納稅評估的需求，提高稅源監控管理的深度和廣度。⑤稅收管理類指標：主要包括稅務登記、申報納稅、帳證管理、發票使用管理等各項制度的執行情況以及稅務稽查中發現的問題，用以評價納稅人的納稅信譽度，便于實行分類管理。

一年多的實踐證明，以上指標具有較強的實用性和可操作性，把稅情監控從原則要求上的一般概念，轉化為實實在在的稅收管理內容，既有效解決了稅收信息滯后和難以共享的問題，又大大提高了稅務管理人員的業務技能和實施稅情監控的自信心。

3、納稅評估監控注重內外部涉稅信息的綜合利用，增強稅源監控的及時性與針對性。

納稅評估與稅情監控既有區別又有聯系，稅情監控作為一項基礎性的管理為納稅評估擴大了涉稅信息的采集面，而納稅評估作為一項管理手段則是充分運用監控信息，提高監控效果。就管理崗位而言，由于每個干部平均管戶在100戶以上，且日常事務繁多，稅情監控只能限于收集、整理、登錄各類信息，對掌握的信息進行初步審視。因而稅情信息的增值利用，主要在評估崗位。評估崗位一方面要依據咨詢、受理、調查、核批、稽查、執行等環節收集的信息，進行篩選、比對、分析、評估；另一方面也要在約談舉證過程中進一步收集企業涉稅信息，而后連同評估結果，形成《征管工作建議書》按月反饋給相關管理部門。同時將評估發現的重要疑點線索，向稽查局提供選案信息。從而做到以評促管、以評促查。

4、實地調查監控做到日常管理與專項調查相結合，努力提高稅情監控的質量。

管理責任區的廣大國稅干部是稅情監控的主力軍，而實地調查是增加監控信息數量和提高監控信息質量的必要手段。因而鎮江國稅要求稅務管理人員結合日常征管和專項調查，如利用稅款催報催繳、新辦企業實地調查、增值稅一般納稅人認定和預認定、防偽稅控管理、發票檢查、非正常戶調查、違章處理執行等時機，在進行納稅輔導的同時靈活地多方位地采集和核實涉稅信息，重點關注企業廠房擴建、技改投入、資產處置、經營動向等書面報告上難以發現的涉稅情況。除了管理崗位這個信息采集主渠道外，也要求評估、稽查等崗位利用與納稅人直接接觸的機會，要求稅政、征管、計統等業務部門利用下戶專題調研的機會，隨時收集涉稅信息，提供管理崗位整理歸戶。

實踐證明，構建稅情監控體系，把千頭萬緒、復雜多變的稅情動態編織成綱目，有利于分工合作，方便了信息資訊的增值利用。

三、稅情監控的運作規程

完善嚴密的監控體系，要依靠統一規范的操作規程來運作，才能實現預期的效果。鎮江國稅主要采取了以下措施：

1、設立《稅情監控冊》。對收集的重要信息實行“一戶式”管理。監控冊包括《納稅人基本情況表》、《納稅人生產經營情況變化表》、《納稅人主要涉稅指標表》、《稅收政策管理情況表》、《稅收管理監控情況表》、《納稅情況統計表》、《半年度稅收綜合分析表》等9種表格，是稅情監控的資料庫，一冊在手，各戶稅收征管情況一目了然。

2、規定監控信息的時間和質量要求。靜態信息根據納稅人申報資料如稅務登記、納稅申報資料及涉稅事項受理核批形成的數據及時采集登錄；動態信息在調查、核查、協查、巡查、執行、走訪、輔導等過程中采集，事后及時登錄。管理崗位對納稅人的基本情況需常年熟悉，新辦企業在三個月內熟悉；納稅人生產經營情況需常年掌握，新辦企業在六個月內掌握；涉稅類指標需隨時掌握，每月5日前做好稅收預測，要求實現準確率在90%以上；稅收管理類指標需積累上年和本年發生的情況。

3、明確分級管理的責任。鎮江國稅規定，基層分局的分局長、綜合科長、管理科長、管理人員都是稅情監控的責任人，但實行分層次管理。管理科長、管理人員是微觀監控的第一責任人，應對征管范圍內的涉稅信息實施全方位、全過程的監控；綜合科長負責匯集各管理科收集的信息，對分局宏觀稅源實施綜合監控；分局長對重點稅源實施重點監控。

4、建立聯系協作制度。根據新的稅收征管和服務流程，明確各崗位、各環節收集、篩選、稽核、報告監控信息的責任，力求快速反映、增值利用。從而形成“雷達”功能的稅情監控網——“過濾”功能的納稅評估關——“打擊”功能的稅務稽查局鏈條式聯動機制，促進了稅收征管質量和效率的進一步提高。

5、加強檢查考核，確保監控工作落實到位。一是檢查《稅情監控冊》的登錄質量和稅情報告是否按月報送；二是抽查監控責任人對稅情的掌握程度；三是結合“五責管理”責任制考核與干部能級考核，檢查稅情監控的實施效果；四是把稅情監控列為爭先創優的重要指標，結合執法檢查、納稅評估和稅務稽查考核稅情監控的工作質量，并與獎懲掛鉤，實行過錯責任追究。

現在看來，以上措施是必需而適用的，保證了這一新生事物在較短時間內得以順利推開，并取得實在的效果。

四、稅情監控體系的完善與發展

鎮江國稅開展稅情監控工作在短期內即取得明顯效果，得到有關方面的密切關注，成績是肯定的。但從高標準、嚴要求的角度審視，仍存在宏觀稅源監控缺位的問題沒有完全解決，全員監控的局面還沒有真正形成，靜態稅源監控的歷史可比參數尚不齊全，監控的成本與效益比尚待科學論證，監控的指標體系也需進一步梳理優化，監控的技術手段還不夠先進等問題。因此，稅情監控體系的完善和發展，還是任重而道遠。

下一步的工作思路，我們認為一是要把稅情監控這一在特定時間、為解決突出矛盾而集中推行的專項工作，逐步納入稅收管理系列的正常秩序之中。這是因為稅情監控本來屬于稅收管理的基本要求，納入稅收管理系列是其經?；志没谋赜芍?。二是要充實加強市縣局宏觀稅源監控的力量，提高宏觀監控人員的素質，才能從更高層次、更廣范圍把握經濟與稅收發展變化的規律，既能有力地指導稅收征管工作，又能提出涵養稅源、培植新的經濟稅收增長點的有創新性、前瞻性的建議。三是要把稅情監控的各項要求寫入稅收管理規程，以制度規范行為，進一步發揮專業化管事制征管模式的特色作用。四是要對具體監控指標進行科學論證，進一步明確指標的內涵，研究其在監控中的作用，去粗取精，增強其實用性和可操作性，以有利于提高稅情監控的效率和效益。五是要加快稅收信息化建設，加快與有關部門的計算機聯網步伐，使稅情監控由手工操作為主盡快過渡到人機結合、以機為主的狀態上來。目前，鎮江國稅已開發了包括監控指標、比對分析、預警提示、考核管理及查詢服務等內容的監控軟件，正在試運行中修改完善。六是稅情監控要與時俱進，隨時注意客觀經濟的發展變化，突出每一時期監控重點，做到普遍監控與針對性監控相結合、全面監控與分層次監控相結合、綜合監控與專業監控相結合，不斷推進稅情監控的深度和強度。此外，稅情監控的效能關鍵在于一個“用”字，如何使監控信息得到增值利用，是應當特別重視和需要進一步研究解決的課題。