和諧稅收調研報告

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構建和諧社會，共建小康社會，是黨的十六大提出的開創中國特色社會主義事業新局面而提出的一項重大歷史任務。稅收作為國家主要的財政收入來源和調節國民經濟的重要杠桿，在奠定國家經濟基礎，維護社會公平與穩定等方面具有不可替代的作用，在構建和諧社會，共建小康社會的歷史進程中也必將擔當歷史重任。

一、目前稅收工作中存在的主要弊端

隨著我國國民經濟不斷的增長和目前稅收法治化水平的不斷提高，稅收在國民經濟建設中將發揮著越來越大的作用，但從構建和諧社會，共建小康社會的角度分析，稅收聚財為國的作用發揮比較充分，調節經濟分配的職能卻彰顯不夠，在具體稅收實踐中存在如下不和諧之處。

（一）稅收收入的增長與國民經濟GDP的增長發展不和諧。

近年來，全國稅收收入持續快速增長已經高于現階段的國民經濟GDP的增長水平，兩者不同步，其因素是多方面的；其主要體現在稅收總量與國民收入的結構不均衡，稅負結構不科學，統計口徑存在差異等特征較為明顯，如全國每年在清查公款吃喝上消耗的財政收入此項還沒有完全消除；公共產品在可比價上提供還不夠充分；利用資源、節約能耗上促進可持續發展等方面，稅收在調節的作用上發揮得也很有限。

（二）稅收結構與GDP結構之間存在差異。

我國的GDP是由一、二、三產業增加值組成，而稅收主要來源于二、三產業。從去年三次產業現價增長率分別為8.4%、16.6%和12.9%,如果把第一產業的增加值去掉,二、三產業的增加值現價增長要高于總的GDP現價增長速度,按照這樣的現價比與稅收的現價增幅比隨著國民經濟的快速發展會進一步縮小的，再加之我國的外貿進出口對GDP增長與稅收增長的作用也有一定的影響。外貿在GDP中核算的進出口凈值（出口減進口），即進口作減項，出口作增項，所以進口數量越多，對于GDP減去的數字就越多。但是，進口體現在我們稅收上卻是增項，只要進口，就會有稅收，因此，外貿進口實際對GDP和稅收增長起相反的影響。

（三）由于稅收征管因素的影響，在稅收征納環境中存在著諸多不盡和諧的現象。

隨著我國稅務機關加大推進依法治稅的力度，加強稅收征管，防止跑冒滴漏，提高稅收征收管理的質量和效率，盡而促進了稅收收入隨著國民經濟穩健的發展而加快。但由于我國在較長時期內實行的是計劃經濟體制，全社會仍然存在稅收觀念普遍薄弱；社會信用體系的不健全，稅權法定原則貫徹不徹底的現象，造成了稅收的違法成本偏低，更使稅收剛性受到削弱。

二、發揮稅收職能作用，創建和諧社會發展

促進和諧稅收，關鍵是要提高稅收調節對宏觀經濟發展的反應速度，強化稅收調節收入分配的力度，全面服務于經濟、社會的和諧發展。

（一）堅持科學的發展觀，實現稅收與經濟社會的和諧發展。

實現稅收與經濟的和諧發展，必須堅持從經濟到稅收的原則，積極探索適應市場機制要求，宏觀與微觀、公平與效率相兼顧的思路，抓住當前全國稅收增勢良好這一機遇，積極推行稅制改革。加快實施兩稅合并，積極推行出口退稅改革、增值稅轉型試點，提高經濟稅源質量。科學制定稅收優惠政策，改進稅收優惠方式，優化稅源結構，推進經濟增長方式轉變。

（二）堅持可持續的發展，實現稅收與生態環境的和諧發展。

在當前日趨嚴峻的生態狀況下，應著力打造促進循環經濟發展的綠色稅收制度。一方面，改進資源綜合利用、節能科技、環保產業等稅收優惠政策，采取加速折舊、再投資退稅等方式，引導市場主體合理開發和使用自然資源。另一方面，增加資源消耗型、環境污染型行業和產品的稅負，限制其發展。通過鼓勵和限制并舉的稅收政策，提高資源開發利用效率，全面建設自然和經濟循環發展的節約型社會。

（三）堅持統籌協調發展，實現稅收與構建新農村的和諧發展。

實現稅收與構建新農村的和諧發展，必須建立兼顧效率與公平的調節機制。一要建立合理的收入分配調節制度，規范社會各階層的利益分配，緩解改革發展過程中給構建新農村建設帶來的壓力。二是要切實關注農村富余勞動力、城市失業、貧困等構建社會新農村問題，增強稅收政策扶持弱勢群體、鼓勵自主創業、擴大社會就業的作用。三是按照統籌協調的要求，深入研究工業反哺農業，城市支持構建新農村等稅收優惠政策，統籌整個構建新農村社會的均衡發展。

三、不斷改進稅收征管工作，營造和諧稅收優良秩序

實現和諧稅收與創建和諧社會的發展，離不開稅務部門的依法治稅和納稅人的誠信納稅。因此，不斷加強和改進稅收征管工作，營造和諧的稅收優良秩序十分重要。

（一）堅持依法治稅，為構建和諧社會提供財力支持。

稅務部門必須堅持依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅。加強稅源監控，堵塞稅收征管漏洞，防止跑冒滴漏，建立規范的稅收秩序。同時，制定科學考核機制，提高稅收征管的質量與效率，把考核任務與調節功能的作用發揮好，為構建和諧社會提供財力支持。

（二）落實稅收優惠政策，促進社會和諧發展。

稅務部門要積極宣傳好國家的稅收優惠政策，為促進城鄉就業、調整社會經濟結構和產業的合理布局調控，尤其是深入研究現行稅收優惠政策執行過程中的問題，在國家稅收政策允許的范圍內制定可行措施，最大限度地支持地方經濟，維護社會穩定，促進社會的和諧發展。

（三）科學管理，優化服務，創造和諧征納關系。

稅務部門要把服務理念融入稅收工作中，充分依托國稅“服務e站”和稅收信息化建設的基礎，提高科學化、精細化的征管水平。一是樹立現代服務理念。二是健全納稅服務制度。完善稅務公開制度，除法律有特別規定外，所有稅收法律法規及納稅人辦稅事項全部公開；完善服務管理制度，根據稅源大小和特點實行分類管理；完善服務責任制度，公開承諾辦理有關事項的時限標準，對違規行為嚴肅處理；完善服務便捷制度，在稅法允許范圍內盡可能簡化辦稅環節和程序。三是優化納稅服務方式。按照“一窗式”管理的要求，探索預約服務、辦稅綠色通道等個性化服務。四是完善納稅服務體系。利用國稅稅收服務網站，為納稅人提供全方位稅收服務。同時加強稅法宣傳教育，利用第十六個稅法宣傳月活動的深入開展，不斷強化納稅人的納稅誠信意識，提高公眾的納稅遵從度。逐步完善納稅信用評估體系，引導納稅人誠信納稅，共建和諧的征納體系。

（四）建立先進的國稅文化，促進稅收事業的和諧發展

構建先進的國稅文化體系，要用鄧小平理論和“三個代表”重要思想以及黨的十六屆四中、五中、六中全會精神來武裝稅務干部的頭腦，在稅收工作實踐中不斷探索和培育嚴格依法治稅的法律文化，嚴格征管和優化服務有機結合的執法文化，愛崗敬業、公正執法、誠信服務、廉潔奉公的職業道德文化，通過建立先進的國稅文化體系，促進稅收事業的和諧發展，為構建和諧社會發展建功立業。