用科學的方法管好企業的資金

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資金是企業的生命線，是企業的血液，如何提高企業的再造血功能，是企業機制能否健康發展的關鍵。資金管理已成為當今企業財務管理的中心工作。企業資金管理的成功與否是企業生存、發展的關鍵。

資金管理是一個大的概念，具體反映到存貨控制的合理性、費用發生的合理性等。筆者認為，公司的每一個經營管理環節都是資金管理的一部分，所以，應該有全員管理的概念，人人參與，人人了解，它是綜合管理的最終結果，同時相應會延伸到很多管理層面，如費用管理、人員管理、投資管理等。公務員之家版權所有

很多公司目前存在的問題是：在資金的使用方面極其盲目，沒有計劃性，不進行統籌安排，完全根據經驗判斷，沒有科學地進行資金上的管理和安排；還有一些公司管理人員不懂財務，不關心實際結果，片面追求一些指標上的好看，造成資金的無序使用，嚴重的產生資金斷流，使企業陷入困境甚至破產。加強企業的資金管理，筆者認為，必須建立科學、合理的管理制度和方法：

1．完善資金管理與核算方法。以現金流量表為基礎，采用同期數據對比，分析各個階段各項資金的走勢，判定其出現異常的原因，提出控制和解決的辦法。除了采用規范的現金流量表以外，可以考慮設立流水賬式的現金收支格式，其內容按各種收支的項目分別添列，這樣更有助于分析、判斷問題。

建立合理資金持有量以及每一項資金使用的計算方法，科學計算、預測資金的供應情況，充分提高資金的使用效果。支付貨款時要考慮現在公司的庫存是否合理、賬期是否合適，人員費用的開支是否與企業的發展情況相符等。這樣就可以從源頭開始對資金的使用進行科學的控制。

2．加強對資金管理指標的監控和分析。通過對一些關鍵指標的分析，來判斷企業資金的運行情況，以便及時采取措施，控制風險。常用的判斷資金情況的指標主要有：流動比率、速動比率、現金流量比率等。對主營項目的現金收支情況進行重點分析，分析其是否持續現金增值，這對判斷企業今后是否有能力投資新的項目具有重要意義。科學計算資金使用的成本，充分利用財務杠桿原理調整資金結構，使企業在保證資金的同時降低資金的使用成本。

要了解各個金融系統的貸款形式和貸款種類，采用對企業最有利的貸款形式或組合方式，降低企業的利息支出。保持企業資金的流動性，尤其是在自有資金比較充裕的前提下，投資一些變現比較強的項目，如債券、基金等。

3．強化預算管理。預算是對整個公司經營業務的事前控制和事前分析，公務員之家版權所有它可以分為全面預算、項目預算、年度預算、季度及月度預算等。公司的具體情況不同，預算的要求也就不同。預算作為資金控制的主要渠道，內容要有科學性。對預算項目的合理性進行審核，是預算控制的關鍵所在。每一項預算開支都是一次科學的計算過程，如在做人員費用開支預算時要考慮企業目前的經營狀況，多少人員是合理的，什么樣素質的人員可以滿足企業的要求，薪金應該定位在何種水平上等。預算并不是孤立的，它還應有分析、考核，預算體系是建立在實際業務的基礎上的，與實際業務的發生有著緊密的聯系，與事中控制、事后分析是統一體。因此，為了加強對預算的控制，就要對實際發生的結果與預算進行對照分析，同時加以考核，這樣才會使預算做到科學、合理。