證券公司全面預(yù)算管理問題分析

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摘要：在經(jīng)濟全球化持續(xù)推進的背景下，我國的市場競爭也趨于激烈，證券公司要在競爭激烈的市場中站穩(wěn)腳跟，需要與財政管理接軌，將全面預(yù)算管理方案應(yīng)用于其中。但就目前來說，我國證券公司全面預(yù)算管理還存在一定的問題。文章探究了證券公司全面預(yù)算管理存在的問題，并找出針對性的解決措施，以使證券公司的預(yù)算管理工作得到強化，確保證券公司能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：證券公司；預(yù)算管理；全面預(yù)算

在新形勢背景下，我國證券公司在市場上競爭極為激烈。證券行業(yè)各公司根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r，制定了相應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo)，通常情況下會設(shè)置至少5年的戰(zhàn)略規(guī)劃，并且將其中的相關(guān)目標(biāo)逐漸轉(zhuǎn)化為每一年的具體經(jīng)營目標(biāo)，這樣能夠?qū)镜倪\營狀況進行全面且有效的控制。簡單來說，對公司戰(zhàn)略進行有效的管理是全面預(yù)算管理工作中一項十分重要的內(nèi)容，因此各個證券公司想要保障戰(zhàn)略目標(biāo)能夠最終實現(xiàn)，需要對現(xiàn)有的問題進行優(yōu)化，對資源進行合理配置，并不斷強化內(nèi)部的管理水平，這樣才能使證券公司的預(yù)算管理工作質(zhì)量得到進一步提升。

一、證券公司全面預(yù)算管理的應(yīng)用意義

證券公司全面預(yù)算管理工作能夠根據(jù)自身的需求對公司內(nèi)部的資金和人力資源進行有效配置，通過這種方式不僅能夠?qū)崿F(xiàn)證券公司短期的預(yù)期目標(biāo)，還能將其與績效管理有效掛鉤，使相關(guān)工作人員能夠做到戰(zhàn)略目標(biāo)的有效監(jiān)控，幫助公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。除此之外，通過全面預(yù)算管理能夠獲得關(guān)于公司的預(yù)算結(jié)果，根據(jù)獲得的結(jié)果，證券公司能夠進行持續(xù)性的優(yōu)化，并對工作人員的績效考核標(biāo)準進行調(diào)整，進而使績效考核工作更加具有科學(xué)性和合理性，使績效激勵的作用得到有效發(fā)揮。通過合理的全面預(yù)算管理，證券公司在進行下一年的經(jīng)營時，能夠?qū)ふ业狡渲写嬖诘娘L(fēng)險點，并著手開展相關(guān)策略的制定，這樣能夠幫助相關(guān)工作人員做好風(fēng)險防范，使證券公司的抗風(fēng)險能力得到進一步提升。

二、證券公司預(yù)算管理中存在的問題分析

（一）預(yù)算編制過程中存在的問題

在當(dāng)前證券公司預(yù)算管理中，預(yù)算編制工作開展是重要基礎(chǔ)工作，對預(yù)算工作開展成效具有較大影響。當(dāng)前要注重堅持引導(dǎo)性發(fā)展戰(zhàn)略，對目前社會多領(lǐng)域發(fā)展現(xiàn)狀進行分析，做好多樣化預(yù)測。導(dǎo)致預(yù)算編制活動成效較低的主要原因如下：一是由于相關(guān)人員思想認識不足，片面認為預(yù)算編制屬于常規(guī)化工作，此項工作對預(yù)算編制成效具有較大負面影響。二是目前預(yù)算編制中，預(yù)算科目劃分不合理，自新的預(yù)算法實施以后，在法律法規(guī)規(guī)定中要求相關(guān)證券公司注重依照功能分類做好預(yù)算編制。但是結(jié)合具體支出對各類預(yù)算分類編制，證券公司與相關(guān)部門之間記賬科目難以有效統(tǒng)一，將會導(dǎo)致多項預(yù)決算數(shù)據(jù)不統(tǒng)一，對證券公司相關(guān)管理部門職責(zé)發(fā)揮具有較大負面影響。三是，證券公司在預(yù)算編制中選取的方法主要是應(yīng)用增量預(yù)算法，是基于傳統(tǒng)預(yù)算數(shù)據(jù)為依據(jù)，結(jié)合相應(yīng)比例進行增長。此類方法應(yīng)用成效較高，可操作性突出，不能有效分析政策發(fā)展趨勢，將會導(dǎo)致多項資金難以有效利用，資金利用供求矛盾突出，將會導(dǎo)致資金利用效率受到較大影響。

（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督中的各項問題

相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門主要是擔(dān)負財務(wù)管理及資金使用責(zé)任，在完整預(yù)算管理中，相關(guān)財務(wù)管理部門要做好申報、收付等工作，對資金利用計劃合理編制。盡管各項職責(zé)較為明確，但在實際操作中多方溝通不合理，單方面注重自身問題，缺乏有效的思考意識，將會對預(yù)算執(zhí)行成效產(chǎn)生較大影響，難以突出財政資金利用效率。在預(yù)算執(zhí)行中，執(zhí)行進度是重要的參照指標(biāo)，其中各個時間節(jié)點要對應(yīng)相應(yīng)的執(zhí)行比例。相關(guān)預(yù)算管理部門準備不足及思想意識不充分，將會導(dǎo)致各個部門預(yù)算執(zhí)行進度難以得到有效控制。預(yù)算在執(zhí)行中未能依照預(yù)算批復(fù)進行使用，對預(yù)算資金存有違規(guī)應(yīng)用現(xiàn)象。證券公司相關(guān)預(yù)算部門技術(shù)人員補充不足，人員經(jīng)費支出及多數(shù)項目成本增加。在社會經(jīng)濟快速發(fā)展中，設(shè)備購置與各項維修費用增加，將會導(dǎo)致商品服務(wù)支出擴大，各項結(jié)余資金規(guī)模增大，會導(dǎo)致局部資金應(yīng)用產(chǎn)生短缺。此外，做好有效監(jiān)督也是對預(yù)算執(zhí)行合理規(guī)范的重要保障。但是預(yù)算執(zhí)行中多項問題未能得到有效監(jiān)管與糾正，會導(dǎo)致問題不斷惡化，對資金使用安全具有較大影響。

（三）績效評價階段的相關(guān)問題

證券公司績效管理就是將中央部門及財政部門各所屬單位作為績效考核主要目標(biāo)，基于績效目標(biāo)設(shè)定、審核、批復(fù)與績效監(jiān)管等。財政部門與證券公司等是證券公司預(yù)算管理實施主體，預(yù)算部門在績效目標(biāo)設(shè)定中未能對數(shù)量、時效、質(zhì)量、社會效益、經(jīng)濟效益、生態(tài)效益、滿意度等實施全面細化，未能進行定量表述。預(yù)算管理部門在績效目標(biāo)設(shè)定中，未能做好全面調(diào)查與科學(xué)化論證，不能有效滿足發(fā)展現(xiàn)狀，不能有效實現(xiàn)績效發(fā)展目標(biāo)。在績效評價中，預(yù)算管理部門對績效管理目標(biāo)、追蹤力度等進行分析，但對績效評價結(jié)果重視度不足，導(dǎo)致績效管理流于形式表面。

三、強化證券公司預(yù)算管理的措施探析

（一）擬定預(yù)算編制方面的改進措施

現(xiàn)階段，在預(yù)算編制中要注重突出預(yù)算部門主體職責(zé)，相關(guān)管理部門要注重做好職責(zé)劃分，擬訂完善的應(yīng)對政策，做好多項預(yù)算編制方案論證。在各個部門預(yù)算編制中，要注重做好合規(guī)性、精確性、真實性、合理性、科學(xué)性等方面的論證。建立較為完善的預(yù)算管理內(nèi)部控制機制，對項目各項資金合理使用，全面執(zhí)行多項決策制度，提高決策應(yīng)用成效。在預(yù)算編制中，要注重對預(yù)算科目細化轉(zhuǎn)換，相關(guān)預(yù)算部門要注重做好預(yù)算門類劃分，建立相應(yīng)的財政部門。基于信息化系統(tǒng)及轉(zhuǎn)換原則整合利用，建立完善的證券公司經(jīng)濟分類科目。在決算編制中，為了對預(yù)決算可比性、一致性等進行控制，相關(guān)部門在決算編制中要做好預(yù)算經(jīng)濟分類。相關(guān)管理部門還要對原有的預(yù)算編制方法集中優(yōu)化，有助于調(diào)動相關(guān)管理部門工作積極性，對現(xiàn)有的預(yù)算編制中存有的各項問題進行分析，做好論證與調(diào)研。對各項問題及發(fā)展趨勢進行計劃，在原有的編制基礎(chǔ)上做好優(yōu)化調(diào)控，保障各項資金利用更趨向于合理化，資金利用效率有效提升。

（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督方面的優(yōu)化措施

當(dāng)前，在預(yù)算執(zhí)行及監(jiān)督中要注重做好多方面優(yōu)化，強化預(yù)算執(zhí)行部門溝通聯(lián)系。有部分證券公司預(yù)算執(zhí)行中，各部門各自為政、各司其職，對預(yù)算執(zhí)行開展具有較大影響。相關(guān)財務(wù)管理部門要注重強化資金利用部門之間的溝通，確保各個責(zé)任部門能明晰預(yù)算管理應(yīng)用要求，對各項步驟合理劃分，能有效做好各項準備工作。與資金應(yīng)用責(zé)任部門強化協(xié)作，擬定不同階段的預(yù)算支出計劃，注重對各項計劃合理跟蹤，做好資金支付控制。相關(guān)資金應(yīng)用責(zé)任部門要注重形式主體職責(zé)，與財務(wù)管理部門做好預(yù)算執(zhí)行活動。預(yù)算管理部門要對預(yù)算支出變化進行控制，首先，要注重對各項工作情況及發(fā)展規(guī)劃進行分析，做好項目執(zhí)行階段各項準備工作，依照預(yù)算安排及各項目實施進度情況擬定對應(yīng)的資金利用計劃，對支出進度進行控制。其次，在基本支出中要注重基于年度均衡原則進行支付，項目支出要注重基于項目實施現(xiàn)狀及對應(yīng)合同要求進行支付。在保障工作成效、依法依規(guī)基礎(chǔ)上對項目建設(shè)進度進行控制，加快實際預(yù)算支出進度。其中，具體支出速度不能慢于時間速度，確保各個時間點能達標(biāo)。此外，當(dāng)前要注重做好預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)狀審計，管理部門要注重通過各項法律法規(guī)對預(yù)算執(zhí)行合理約束，對各項違法現(xiàn)象進行控制。還要做好審計結(jié)果集中反饋與整改，優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行成效，對預(yù)算動態(tài)進行監(jiān)督，在財務(wù)資金收付中要發(fā)揮出國庫集中支付系統(tǒng)應(yīng)用作用，建立集中支付系統(tǒng)，對財政資金支付、清算等問題合理控制，有助于降低資金利用風(fēng)險，對各項執(zhí)行活動合理優(yōu)化。

（三）提高績效評價成效

依照當(dāng)前我國公共財政建設(shè)、預(yù)算改革現(xiàn)狀，要注重集中整合各項經(jīng)驗，將公共改革部署及績效管理發(fā)展理念全面融入到財政支出管理中。基于分項實施、統(tǒng)一規(guī)劃等原則建立較為完善的公共支出績效評價體系，有助于強化各項財政資金利用效率，優(yōu)化證券公司綜合管理效能?？冃ьA(yù)算改革發(fā)展關(guān)乎到預(yù)算制度發(fā)展創(chuàng)新，屬于較為艱巨的系統(tǒng)化項目，當(dāng)前要注重分層試點、分步實施，做好各項觀念與方法創(chuàng)新，推動績效預(yù)算改革發(fā)展。針對部分結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)，要注重做好科學(xué)化分析和安排，針對部分跨期較長的項目，有部分資金長期交給證券公司應(yīng)用管理，會導(dǎo)致各項預(yù)算剛性不斷被弱化，對資金應(yīng)用安全具有較大風(fēng)險。財政部門要注重在規(guī)定時間內(nèi)收回結(jié)轉(zhuǎn)資金，對各項資金合理分析，做好資金應(yīng)用分配。在證券公司的整個預(yù)算管理中，全面績效評價能夠起到承上啟下的效果，是預(yù)算管理中一個不可忽略的環(huán)節(jié)，而全面預(yù)算考核是一種綜合且動態(tài)的考核，證券公司需要建立完整的考核制度。在開展某個預(yù)算期的管理以后，需要將考核的各項資料進行詳細的收集，并做好預(yù)算執(zhí)行部門的執(zhí)行結(jié)果確認，通過其中存在的數(shù)據(jù)進行對比，來得出之間存在的差異。這樣能夠幫助相關(guān)工作人員了解導(dǎo)致差異的因素，并且還能更為有效地識別經(jīng)營管理過程中存在的風(fēng)險，通過各種分析方法的綜合應(yīng)用，能夠提出更具有操作性和可行性的改革方案。

四、結(jié)語

當(dāng)前要注重做好證券公司預(yù)算管理改革，擬定完善的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算評價質(zhì)量體系，保障預(yù)算管理部門能有效推動社會經(jīng)濟發(fā)展。要建立完善的預(yù)算法規(guī)體系，實現(xiàn)財政預(yù)算透明化。對原有的財政預(yù)算編制方法進行優(yōu)化，調(diào)動部門工作積極性，建立完善的監(jiān)督體系。

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作者：劉殿榮