審慎銀行監(jiān)管應(yīng)用論文

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在實行金融自由化的國家，對利率水平及其結(jié)構(gòu)、匯率水平及其波動、資本流進和流出、金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍、金融機構(gòu)信貸總量及投向等，都仍然有一定的限制和控制，但限制和控制的方式和程度已與金融管制有所不同。今天的金融監(jiān)管，建立在尊重銀行經(jīng)營自主權(quán)的基礎(chǔ)之上，是一種審慎的監(jiān)管。審慎的監(jiān)管與金融管制之間的根本區(qū)別在于，前者對銀行的要求是一種規(guī)范性的品質(zhì)管理，以防范金融風(fēng)險和促進競爭為目的，銀行具有充分的業(yè)務(wù)自決權(quán)；后者則是銀行的大部分具體決定直接由政府機構(gòu)作出。每個行業(yè)都有自己特有的“行規(guī)”，如電冰箱業(yè)、汽車業(yè)有環(huán)保的規(guī)定，建筑業(yè)有安全標(biāo)準(zhǔn)。這個“行規(guī)”事實上是一種品質(zhì)管理。審慎的金融監(jiān)管措施(如風(fēng)險管理制度)是金融業(yè)的“行規(guī)”，以保證金融服務(wù)業(yè)的品質(zhì)為目標(biāo)。

為達(dá)到防范風(fēng)險和促進競爭的目的，審慎監(jiān)管的中心工作在于鼓勵或強迫金融機構(gòu)及時、準(zhǔn)確、全面、公開地向公眾披露信息，增加透明度。在信息可得的基礎(chǔ)上，通過廣大市場參與者的自由選擇行為來發(fā)揮對金融機構(gòu)的監(jiān)督和制約作用，也即通過經(jīng)濟力量本身對金融機構(gòu)和金融市場的活動實施制約。這是金融市場化環(huán)境下金融監(jiān)管的精髓。

對照中國的實際情況，金融監(jiān)管改革的努力方向在于：

金融監(jiān)管政策非行政化

金融監(jiān)管手段必須是以法律為基礎(chǔ)的間接手段，在日常監(jiān)管中應(yīng)基本取消行政命令式的監(jiān)管辦法。只在金融市場失敗時，政府直接干預(yù)方可走上前臺。當(dāng)前最要緊的是逐步給予金融機構(gòu)自由定價權(quán)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新自由權(quán)。保持監(jiān)管者與監(jiān)管對象之間的距離也很重要。

隨著市場機制作用的增大，特別是在非國有企業(yè)、股份制銀行和外資銀行的興起以及國有商業(yè)銀行及部分國有企業(yè)經(jīng)營機制轉(zhuǎn)變之后，利率管制的弊端愈顯突出。由于利率管制，商業(yè)銀行不能通過利率差別來區(qū)別風(fēng)險不同的貸款人，高風(fēng)險貸款缺乏高利息補償，銀行處于風(fēng)險一收益不對稱狀態(tài)。多年來，屢禁不止的“儲蓄大戰(zhàn)”和賬外賬經(jīng)營就是利率管制扭曲的反映，我國金融機構(gòu)的大量不良資產(chǎn)也正成因于此。利率管制還人為強化了金融工具之間的非市場差別，制約了公平競爭。

保護業(yè)務(wù)創(chuàng)新自由權(quán)的關(guān)鍵是要區(qū)分違規(guī)經(jīng)營和金融創(chuàng)新的政策界限。考慮到二者界限的模糊性，在政策實踐上，主導(dǎo)思路是盡量減少業(yè)務(wù)品種的行政審批制。由于銀行和證券市場制度不完善，以及金融機構(gòu)的自我約束力薄弱，在中國實行全面混業(yè)經(jīng)營還需要一個漸進的過程。現(xiàn)實的政策是推行各種形式的業(yè)務(wù)合作或戰(zhàn)略聯(lián)盟。金融控股公司模式，應(yīng)該積極試點。

監(jiān)管重點由合規(guī)性監(jiān)管轉(zhuǎn)向經(jīng)營性風(fēng)險監(jiān)管

由合規(guī)性監(jiān)管轉(zhuǎn)向經(jīng)營性風(fēng)險監(jiān)管，需要建立一種風(fēng)險集中(Risk--focused)和過程導(dǎo)向(Process-oriented)的新型監(jiān)管框架。

所謂風(fēng)險集中，是指監(jiān)管資源要更多地用于關(guān)注銀行機構(gòu)及其資本所承擔(dān)的最大風(fēng)險。目前最重要的，是要按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)補充資本金。可以通過金融企業(yè)自我積累、財政增資、發(fā)行長期金融債券以及上市募集、增資擴股等方式，增加國有銀行資本金。

所謂過程導(dǎo)向，是指檢查和稽核要重點檢查銀行機構(gòu)對某種風(fēng)險的管理過程和管理方法是否充分和有效。對那些沒有建立合適的風(fēng)險控制框架和有效管理過程的機構(gòu)，應(yīng)施以更多的現(xiàn)場檢查。

加強銀行公司治理標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)管

在目前的過渡階段，促進商業(yè)銀行公司治理機制建設(shè)，也是重點監(jiān)管的內(nèi)容。國有銀行的改革進行了20年，成效不夠顯著，出于我們對企業(yè)的理解過于表面化。國有銀行的各種管理制度可以說是浩如煙海，但常常流于形式，很重要的原因在于國有銀行的治理框架有問題。公司治理不是口號，而是很具體的制度安排。國有銀行公司治理改革的終極目標(biāo)就是設(shè)計一套約束一激勵機制，使國有銀行的決策層和行政層更有效地為國有銀行的整體利益工作。

確立清晰的戰(zhàn)略目標(biāo)，并使之階段性量化。銀行戰(zhàn)略，就是銀行的長期競爭定位，規(guī)定著銀行的發(fā)展方向。其意義在于為銀行的投資者樹立市場信心和便于對銀行上下進行目標(biāo)管理。

重組業(yè)務(wù)流程，形成矩陣組織結(jié)構(gòu)。業(yè)務(wù)流程是一組共同為顧客創(chuàng)造價值而又相互關(guān)聯(lián)的活動。業(yè)務(wù)流程重組的目的就在于發(fā)現(xiàn)哪些業(yè)務(wù)項增值最大，發(fā)現(xiàn)最有效率的業(yè)務(wù)歸屬和傳遞程序，實現(xiàn)銀行部門之間、員工個人之間的職責(zé)分明、責(zé)任明確。業(yè)務(wù)流程必然要打破原有的組織機構(gòu)格局。新的組織機構(gòu)以“矩陣式”為模式，實現(xiàn)銀行各項活動的雙線監(jiān)控，員工個人也可以實現(xiàn)“雙線進步”。

建立量化的核算體系。國際化銀行有著四重核算體系——總賬、分部門、分產(chǎn)品、分客戶核算體系，我們只有總賬核算體系。當(dāng)務(wù)之急是要建立分部門核算體系，以量化各部門對銀行的貢獻或給各部門“定價”。目前的難點在于資金轉(zhuǎn)移價格以及后線單位成本分?jǐn)傊贫炔灰状_立。

開發(fā)和培育人力資源。主要是解決任免機制問題，必須確保高級管理層具備適當(dāng)?shù)馁Y格，促進控制體系由“管人”向“管理系統(tǒng)和流程”轉(zhuǎn)變。同時，中層管理人員的提升要保持透明性。

強化風(fēng)險管理和內(nèi)控制度。主要是將目前的縱向式的集體評審制變?yōu)闄M向式的集體評審制，最終發(fā)展到個人負(fù)責(zé)制。

建立多樣化、高透明的激勵機制。薪酬的制定權(quán)逐漸由董事會薪酬委員會負(fù)責(zé)，薪酬標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)在的以職位和工齡為基礎(chǔ)過渡到以技能和競爭力為基礎(chǔ)，而且薪酬必須與明確的、可衡量的業(yè)務(wù)目標(biāo)掛鉤。只有在這種體系下，敏銳的商業(yè)頭腦方能被發(fā)現(xiàn)和獎勵。

實現(xiàn)充分的信息披露。目標(biāo)是按照兩套標(biāo)準(zhǔn)(財政部有關(guān)股份有限公司會計制度和人民銀行的五級分類標(biāo)準(zhǔn))披露資產(chǎn)質(zhì)量，并且所披露的財務(wù)信息要分別由國內(nèi)外兩個會計師事務(wù)所按國內(nèi)外兩套審計準(zhǔn)則進行真實性審計。

建立健康負(fù)責(zé)的董事會。這需要優(yōu)化董事會的結(jié)構(gòu)，主要是引進外部非執(zhí)行(獨立)董事。但從中國的實際看，獨立董事將受到供給源、社會聲譽機制缺乏的制約，難以充分發(fā)揮作用。

執(zhí)行符合國際標(biāo)準(zhǔn)的審慎會計制度

改進和統(tǒng)一收入核算辦法以及應(yīng)付利息的計提方法，確保商業(yè)銀行經(jīng)營成果的真實性。推行貸款質(zhì)量五級分類標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確、及時地披露貸款質(zhì)量。落實呆賬準(zhǔn)備金由商業(yè)銀行自主計提的新政策，擴大銀行決定核呆的自主權(quán)。監(jiān)管當(dāng)局通過獨立的會計師事務(wù)所對商業(yè)銀行審慎會計制度執(zhí)行情況進行審查。

建立銀行危機救助制度

保護存款人利益，是銀行監(jiān)管的基本目標(biāo)。銀行危機救助，既要救助存款人，也要救助銀行本身。所以，需要建立完整的市場退出制度和存款保險制度。過去，由于條件的局限，金融機構(gòu)破產(chǎn)，往往由監(jiān)管當(dāng)局或政府用行政命令令某一國有金融機構(gòu)接管其債權(quán)債務(wù)，雖然減小·了社會震動，保障了居民儲蓄存款人的利益，但對國有金融機構(gòu)、中央財政損害很大，實際上是掩蓋問題、積累矛盾。在金融機構(gòu)完全國有的情形下，存款有“國家信用”做擔(dān)保，沒有必要建立旨在保障存款人利益的存款保險制度。現(xiàn)在，我國已建立了多種所有制形式的金融機構(gòu)，其中多數(shù)金融機構(gòu)直接或間接吸收存款。對于國有商業(yè)銀行，其信用仍由國家擔(dān)保，可暫不實行存款保險。現(xiàn)階段可先建立中小金融機構(gòu)存款保險制度，并賦予存款保險公司以監(jiān)管權(quán)力。

加強不同監(jiān)管主體之間的合作

金融市場化改革的結(jié)果必然是金融服務(wù)領(lǐng)域和金融服務(wù)品種的擴展，這使得各種監(jiān)管主體之間的監(jiān)管合作成為必需。人民銀行、證監(jiān)會、保監(jiān)會已建立三方監(jiān)管聯(lián)席會議制度，這一定期磋商制度需要繼續(xù)完善，最終將協(xié)同監(jiān)管制度化。中國的金融監(jiān)管也應(yīng)向區(qū)域和國際監(jiān)管延伸，甚至建立起隱含治外法權(quán)的金融監(jiān)管體系。

此外，我們還應(yīng)密切關(guān)注國際銀行監(jiān)管發(fā)展的新動向。統(tǒng)一監(jiān)管、網(wǎng)絡(luò)銀行、反洗錢等都是近年來國際銀行監(jiān)管領(lǐng)域熱烈討論的問題。