審慎銀行監(jiān)管應(yīng)用論文

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在實(shí)行金融自由化的國(guó)家，對(duì)利率水平及其結(jié)構(gòu)、匯率水平及其波動(dòng)、資本流進(jìn)和流出、金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍、金融機(jī)構(gòu)信貸總量及投向等，都仍然有一定的限制和控制，但限制和控制的方式和程度已與金融管制有所不同。今天的金融監(jiān)管，建立在尊重銀行經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的基礎(chǔ)之上，是一種審慎的監(jiān)管。審慎的監(jiān)管與金融管制之間的根本區(qū)別在于，前者對(duì)銀行的要求是一種規(guī)范性的品質(zhì)管理，以防范金融風(fēng)險(xiǎn)和促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)為目的，銀行具有充分的業(yè)務(wù)自決權(quán)；后者則是銀行的大部分具體決定直接由政府機(jī)構(gòu)作出。每個(gè)行業(yè)都有自己特有的“行規(guī)”，如電冰箱業(yè)、汽車業(yè)有環(huán)保的規(guī)定，建筑業(yè)有安全標(biāo)準(zhǔn)。這個(gè)“行規(guī)”事實(shí)上是一種品質(zhì)管理。審慎的金融監(jiān)管措施(如風(fēng)險(xiǎn)管理制度)是金融業(yè)的“行規(guī)”，以保證金融服務(wù)業(yè)的品質(zhì)為目標(biāo)。

為達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)和促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)的目的，審慎監(jiān)管的中心工作在于鼓勵(lì)或強(qiáng)迫金融機(jī)構(gòu)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、公開(kāi)地向公眾披露信息，增加透明度。在信息可得的基礎(chǔ)上，通過(guò)廣大市場(chǎng)參與者的自由選擇行為來(lái)發(fā)揮對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和制約作用，也即通過(guò)經(jīng)濟(jì)力量本身對(duì)金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)的活動(dòng)實(shí)施制約。這是金融市場(chǎng)化環(huán)境下金融監(jiān)管的精髓。

對(duì)照中國(guó)的實(shí)際情況，金融監(jiān)管改革的努力方向在于：

金融監(jiān)管政策非行政化

金融監(jiān)管手段必須是以法律為基礎(chǔ)的間接手段，在日常監(jiān)管中應(yīng)基本取消行政命令式的監(jiān)管辦法。只在金融市場(chǎng)失敗時(shí)，政府直接干預(yù)方可走上前臺(tái)。當(dāng)前最要緊的是逐步給予金融機(jī)構(gòu)自由定價(jià)權(quán)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新自由權(quán)。保持監(jiān)管者與監(jiān)管對(duì)象之間的距離也很重要。

隨著市場(chǎng)機(jī)制作用的增大，特別是在非國(guó)有企業(yè)、股份制銀行和外資銀行的興起以及國(guó)有商業(yè)銀行及部分國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)變之后，利率管制的弊端愈顯突出。由于利率管制，商業(yè)銀行不能通過(guò)利率差別來(lái)區(qū)別風(fēng)險(xiǎn)不同的貸款人，高風(fēng)險(xiǎn)貸款缺乏高利息補(bǔ)償，銀行處于風(fēng)險(xiǎn)一收益不對(duì)稱狀態(tài)。多年來(lái)，屢禁不止的“儲(chǔ)蓄大戰(zhàn)”和賬外賬經(jīng)營(yíng)就是利率管制扭曲的反映，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的大量不良資產(chǎn)也正成因于此。利率管制還人為強(qiáng)化了金融工具之間的非市場(chǎng)差別，制約了公平競(jìng)爭(zhēng)。

保護(hù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新自由權(quán)的關(guān)鍵是要區(qū)分違規(guī)經(jīng)營(yíng)和金融創(chuàng)新的政策界限。考慮到二者界限的模糊性，在政策實(shí)踐上，主導(dǎo)思路是盡量減少業(yè)務(wù)品種的行政審批制。由于銀行和證券市場(chǎng)制度不完善，以及金融機(jī)構(gòu)的自我約束力薄弱，在中國(guó)實(shí)行全面混業(yè)經(jīng)營(yíng)還需要一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程。現(xiàn)實(shí)的政策是推行各種形式的業(yè)務(wù)合作或戰(zhàn)略聯(lián)盟。金融控股公司模式，應(yīng)該積極試點(diǎn)。

監(jiān)管重點(diǎn)由合規(guī)性監(jiān)管轉(zhuǎn)向經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

由合規(guī)性監(jiān)管轉(zhuǎn)向經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，需要建立一種風(fēng)險(xiǎn)集中(Risk--focused)和過(guò)程導(dǎo)向(Process-oriented)的新型監(jiān)管框架。

所謂風(fēng)險(xiǎn)集中，是指監(jiān)管資源要更多地用于關(guān)注銀行機(jī)構(gòu)及其資本所承擔(dān)的最大風(fēng)險(xiǎn)。目前最重要的，是要按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)充資本金。可以通過(guò)金融企業(yè)自我積累、財(cái)政增資、發(fā)行長(zhǎng)期金融債券以及上市募集、增資擴(kuò)股等方式，增加國(guó)有銀行資本金。

所謂過(guò)程導(dǎo)向，是指檢查和稽核要重點(diǎn)檢查銀行機(jī)構(gòu)對(duì)某種風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程和管理方法是否充分和有效。對(duì)那些沒(méi)有建立合適的風(fēng)險(xiǎn)控制框架和有效管理過(guò)程的機(jī)構(gòu)，應(yīng)施以更多的現(xiàn)場(chǎng)檢查。

加強(qiáng)銀行公司治理標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)管

在目前的過(guò)渡階段，促進(jìn)商業(yè)銀行公司治理機(jī)制建設(shè)，也是重點(diǎn)監(jiān)管的內(nèi)容。國(guó)有銀行的改革進(jìn)行了20年，成效不夠顯著，出于我們對(duì)企業(yè)的理解過(guò)于表面化。國(guó)有銀行的各種管理制度可以說(shuō)是浩如煙海，但常常流于形式，很重要的原因在于國(guó)有銀行的治理框架有問(wèn)題。公司治理不是口號(hào)，而是很具體的制度安排。國(guó)有銀行公司治理改革的終極目標(biāo)就是設(shè)計(jì)一套約束一激勵(lì)機(jī)制，使國(guó)有銀行的決策層和行政層更有效地為國(guó)有銀行的整體利益工作。

確立清晰的戰(zhàn)略目標(biāo)，并使之階段性量化。銀行戰(zhàn)略，就是銀行的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)定位，規(guī)定著銀行的發(fā)展方向。其意義在于為銀行的投資者樹(shù)立市場(chǎng)信心和便于對(duì)銀行上下進(jìn)行目標(biāo)管理。

重組業(yè)務(wù)流程，形成矩陣組織結(jié)構(gòu)。業(yè)務(wù)流程是一組共同為顧客創(chuàng)造價(jià)值而又相互關(guān)聯(lián)的活動(dòng)。業(yè)務(wù)流程重組的目的就在于發(fā)現(xiàn)哪些業(yè)務(wù)項(xiàng)增值最大，發(fā)現(xiàn)最有效率的業(yè)務(wù)歸屬和傳遞程序，實(shí)現(xiàn)銀行部門之間、員工個(gè)人之間的職責(zé)分明、責(zé)任明確。業(yè)務(wù)流程必然要打破原有的組織機(jī)構(gòu)格局。新的組織機(jī)構(gòu)以“矩陣式”為模式，實(shí)現(xiàn)銀行各項(xiàng)活動(dòng)的雙線監(jiān)控，員工個(gè)人也可以實(shí)現(xiàn)“雙線進(jìn)步”。

建立量化的核算體系。國(guó)際化銀行有著四重核算體系——總賬、分部門、分產(chǎn)品、分客戶核算體系，我們只有總賬核算體系。當(dāng)務(wù)之急是要建立分部門核算體系，以量化各部門對(duì)銀行的貢獻(xiàn)或給各部門“定價(jià)”。目前的難點(diǎn)在于資金轉(zhuǎn)移價(jià)格以及后線單位成本分?jǐn)傊贫炔灰状_立。

開(kāi)發(fā)和培育人力資源。主要是解決任免機(jī)制問(wèn)題，必須確保高級(jí)管理層具備適當(dāng)?shù)馁Y格，促進(jìn)控制體系由“管人”向“管理系統(tǒng)和流程”轉(zhuǎn)變。同時(shí)，中層管理人員的提升要保持透明性。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度。主要是將目前的縱向式的集體評(píng)審制變?yōu)闄M向式的集體評(píng)審制，最終發(fā)展到個(gè)人負(fù)責(zé)制。

建立多樣化、高透明的激勵(lì)機(jī)制。薪酬的制定權(quán)逐漸由董事會(huì)薪酬委員會(huì)負(fù)責(zé)，薪酬標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)在的以職位和工齡為基礎(chǔ)過(guò)渡到以技能和競(jìng)爭(zhēng)力為基礎(chǔ)，而且薪酬必須與明確的、可衡量的業(yè)務(wù)目標(biāo)掛鉤。只有在這種體系下，敏銳的商業(yè)頭腦方能被發(fā)現(xiàn)和獎(jiǎng)勵(lì)。

實(shí)現(xiàn)充分的信息披露。目標(biāo)是按照兩套標(biāo)準(zhǔn)(財(cái)政部有關(guān)股份有限公司會(huì)計(jì)制度和人民銀行的五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn))披露資產(chǎn)質(zhì)量，并且所披露的財(cái)務(wù)信息要分別由國(guó)內(nèi)外兩個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所按國(guó)內(nèi)外兩套審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行真實(shí)性審計(jì)。

建立健康負(fù)責(zé)的董事會(huì)。這需要優(yōu)化董事會(huì)的結(jié)構(gòu)，主要是引進(jìn)外部非執(zhí)行(獨(dú)立)董事。但從中國(guó)的實(shí)際看，獨(dú)立董事將受到供給源、社會(huì)聲譽(yù)機(jī)制缺乏的制約，難以充分發(fā)揮作用。

執(zhí)行符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的審慎會(huì)計(jì)制度

改進(jìn)和統(tǒng)一收入核算辦法以及應(yīng)付利息的計(jì)提方法，確保商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性。推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確、及時(shí)地披露貸款質(zhì)量。落實(shí)呆賬準(zhǔn)備金由商業(yè)銀行自主計(jì)提的新政策，擴(kuò)大銀行決定核呆的自主權(quán)。監(jiān)管當(dāng)局通過(guò)獨(dú)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)商業(yè)銀行審慎會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行審查。

建立銀行危機(jī)救助制度

保護(hù)存款人利益，是銀行監(jiān)管的基本目標(biāo)。銀行危機(jī)救助，既要救助存款人，也要救助銀行本身。所以，需要建立完整的市場(chǎng)退出制度和存款保險(xiǎn)制度。過(guò)去，由于條件的局限，金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)，往往由監(jiān)管當(dāng)局或政府用行政命令令某一國(guó)有金融機(jī)構(gòu)接管其債權(quán)債務(wù)，雖然減小·了社會(huì)震動(dòng)，保障了居民儲(chǔ)蓄存款人的利益，但對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)、中央財(cái)政損害很大，實(shí)際上是掩蓋問(wèn)題、積累矛盾。在金融機(jī)構(gòu)完全國(guó)有的情形下，存款有“國(guó)家信用”做擔(dān)保，沒(méi)有必要建立旨在保障存款人利益的存款保險(xiǎn)制度。現(xiàn)在，我國(guó)已建立了多種所有制形式的金融機(jī)構(gòu)，其中多數(shù)金融機(jī)構(gòu)直接或間接吸收存款。對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行，其信用仍由國(guó)家擔(dān)保，可暫不實(shí)行存款保險(xiǎn)。現(xiàn)階段可先建立中小金融機(jī)構(gòu)存款保險(xiǎn)制度，并賦予存款保險(xiǎn)公司以監(jiān)管權(quán)力。

加強(qiáng)不同監(jiān)管主體之間的合作

金融市場(chǎng)化改革的結(jié)果必然是金融服務(wù)領(lǐng)域和金融服務(wù)品種的擴(kuò)展，這使得各種監(jiān)管主體之間的監(jiān)管合作成為必需。人民銀行、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)已建立三方監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議制度，這一定期磋商制度需要繼續(xù)完善，最終將協(xié)同監(jiān)管制度化。中國(guó)的金融監(jiān)管也應(yīng)向區(qū)域和國(guó)際監(jiān)管延伸，甚至建立起隱含治外法權(quán)的金融監(jiān)管體系。

此外，我們還應(yīng)密切關(guān)注國(guó)際銀行監(jiān)管發(fā)展的新動(dòng)向。統(tǒng)一監(jiān)管、網(wǎng)絡(luò)銀行、反洗錢等都是近年來(lái)國(guó)際銀行監(jiān)管領(lǐng)域熱烈討論的問(wèn)題。