淺議商業銀行風險與防范

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摘要：隨著商業銀行面臨的風險日益復雜，商業銀行風險的不確定性、對控制風險認識上的缺失日益突出。商業銀行應提高前瞻性，建立有效防范金融風險的政府目標責任制和完善的綜合防范體系，把金融風險防范與政府政績掛鉤。同時，應建立全社會共同防范金融風險的大體系和高效的會計風險控制監督保障系統，加強內控管理，風險管控應趨向專業化和精細化。發揮外部監管對風險防范的作用，提高風險管理效率，化解不良資產存量，遏止不良資產增量，以實現其穩健經營的目標。

關鍵詞：商業銀行；銀行風險；防范

一、實現穩健經營目標。將控制放在防范風險上

(一)正確認識風險損失的突發性

商業銀行在經營中的許多風險因素事先往往不易把握，會在很短的時間內造成嚴重的危害，令銀行措手不及。如由于儲戶的提款需求具有隨機性，難于事先預測，特別是自有資金較少、吸納存款數額和儲戶多的銀行，一但因某種原因(如小道消息誤導)使得同時提出提款要求的資金需求大大超出銀行正常的備用資金，就會使銀行難以應付。再如，信貸客戶不經銀行同意將貸款用于風險很高的投機活動，貸款抵押物因火災損失而產權所有人又未對其投保等，也會給商業銀行造成突發性損失。

(二)應認識會計風險控制存在著不容忽視的薄弱環節

有些商業銀行對風險的控制認識還不充分、不確切、不完整，存在著幾種傾向：一是以為內部控制就是整章建制，就是各種規章制度的匯總，對內控是一種業務運行過程中環環相扣、監督制約的動態機制認識不夠；二是以為內部控制是稽核、審計或管理層的事，與會計無關或關系不大，對會計的職能作用沒有充分認識；三是以為內部控制就是相互牽制，對內部控制方式、方法與手段沒有整體認知。

(三)控制因人民幣匯率升值使得商業銀行匯率風險的增加

匯率升值有利于抑制能源和原材料等進口商品價格持續上升導致的輸入型通貨膨脹，并有利于降低“雙順差”，從而減少外匯儲備的增長，更好地控制中國“流動性過剩”產生的源頭。匯率升值總體上有利于內外經濟失衡的調整，是一種“內外兼顧”的緊縮政策。從目前看，對通貨膨脹以及經濟“內外失衡”的調整仍未完全到位。因此，人民幣對一攬子貨幣尚有一定升值空間，決策層很可能在完善匯率形成機制的同時允許匯率繼續升值。由于人民幣匯率衍生產品市場還不完善，國內銀行間市場的金融衍生產品缺乏，只有外匯遠期和掉期兩種，匯率風險難以完全有效對沖，人民幣匯率升值使得商業銀行匯率風險增加。未來如果人民幣匯率繼續升值，銀行匯率風險仍將增加，并且人民幣對美元匯率雙向波動趨勢的增強使得銀行的交易性匯率風險增加。

二、銀行應采取的風險防范措施

隨著國際國內經濟金融運行不確定因素的增多，商業銀行的經營發展受到諸多市場環境變化的不確定影響。商業銀行應加強對宏觀經濟金融形勢的研究和預判提高前瞻性。做好風險防范，并扎實開展管理變革，力求化不利因素為有利因素。在通貨膨脹陰影猶存以及經濟下行風險加大的新形勢下，商業銀行應注意采取下列風險防范及化解措施：

(一)建立全社會共同防范金融風險的大體系

在轉變職能過程中，政府要力促銀企關系由過去的資金供給型向互惠互利型轉變。政府還要處理好經濟改革和金融發展的關系。經濟決定金融，金融服務經濟。地方政府一定要在鼓勵兼并、規范破產過程中，嚴格按中央文件精神操作，杜絕各種形式的逃廢銀行債權現象發生作為銀行也要積極支持企業的改革、改制、改組工作，用足、用好國家給予的優惠政策，盡力盤活一塊存量資產為了有效地促使地方政府支持防范金融風險，還應當建立防范金融風險的政府目標責任制，把金融風險的防范直接與地方黨政領導的政績掛鉤，形成以政府為龍頭，銀行為核心，企業為基礎，其它有關部門共同參與的綜合防范體系，以有效防范風險。

(二)加強內控管理，風險管控應趨向專業化和精細化

控制活動是為了合理地保證公司目標的實現而建立的政策和程序。包括交易授權、職責劃分、憑證與記錄控制、資產接觸與記錄使用、獨立稽核。商業銀行要樹立“內控優先，制度先行”理念，內控規章制度的制定后評價和完善工作趨于常規化，內控管理納入考核評估體系，無章可依、有章不循的問題要得到較大改觀。在信用風險與市場風險方面，要引入專家論證制度，建立專門的審貸中心，對風險的識別和掌控能力逐步提高。以客戶關系管理系統為基礎，改進和提高了風險定價技術與能力。還應加強風險問責，特別是對高管的風險問責力度不斷加大。內部控制的基本目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營信息和財務報告的可靠性。

首先，內部控制有助于管理層實現其經營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現管理層的經營方針和目標而設計的。內部控制可以說滲透于一個單位經營活動的各個方面，只要單位內存在經營活動和經營管理的環節，就需要有相應的內部控制。

其次，內部控制可以保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護資產一般指對本單位的現金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產品以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。

再次，內部控制有利于保證業務經營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個單位的管理層來講，要實現其經營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便做出正確的判斷和決策。

(三)促進經營戰略調整，實施以結構調控壓力

商業銀行在信貸資金配置時應考慮到通貨膨脹對各行業的影響，在具備相應能力時提高盈利預見性強、產品價格可以提升的行業的信貸資金配置比率，降低受宏觀經濟影響大的行業的信貸資金配置比率，積極對能夠抵御通脹與經濟周期、國家政策支持導向明確的行業提供信貸支持。商業銀行應密切關注國家產業政策的變化，及時調整信貸政策，防范有關行業信貸風險，實施行業風險限額管理，同時把握產業結構調整帶來的盈利機會，提高銀行經營水平。

(四)全面加強信用、市場、流動性和操作風險的管理

在防范信用風險方面，商業銀行應加大風險管理力度，密切監控企業經營風險，特別是密切關注從緊貨幣政策環境下．房地產、“兩高一資”、出口等行業中有關企業的信貸風險變化，注意防范企業或集團資金鏈斷裂的風險，維護和提高信貸資產質量。在防范流動性風險方面，商業銀行應提高流動性的日常管理水平，加強存貸款資金的流量監測和融入、融出資金的流量管理，加強頭寸預測調度，制訂應急預案。并注意均衡安排投資，以實現支付安全和較低的備付率水平，將流動性風險和效益有機結合。在防范市場風險方面，商業銀行應積極應對匯率，利率的波動加大會給股份制商業銀行的市場風險管理能力和定價能力帶來壓力。通過匹配資產和負債來規避結構性風險，同時運用多種金融市場工具對沖借貸資金的幣種、金額和期限匹配不完全所產生的風險，并通過風險敞口和止損限額控制來規避交易性匯率風險。

(五)建立多層次會計控制體系，完善重點環節和會計核算程序

銀行有著自己的經營目標，也有著明確的內部控制目標。加強金融機構內部控制的指導原則》中明確提出：銀行機構內部控制目標是“有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業務穩健運行，確保將各種風險控制在規定的范圍內，確保自身發展戰略和經營目標的全面實施”。為了確保總體目標的實現，應在統一認識、明確總體目標的基礎上，將目標責任層層分解、細化，確立各層次會計控制的具體目標，形成一個明確、具體、完整的目標體系。

建立多層次的會計控制體制，使內部控制目標具體化。而完善的會計核算體系、核算程序是內部控制系統的中心。要按照銀行業務發展和科技進步的要求，分析核算程序中的重點控制環節，尤其對聯行結算等要建立一套嚴密的、呈剛性約束的會計操作程序和賬務處理系統，以強化會計內部控制的約束力。一方面，要規范會計核算流程，提高控制技術，強化會計核算流程的硬性約束；另一方面，要充分發揮計算機優勢，強化科技控制約束力。目前，銀行會計電腦軟件程序主要是仿手工的，遵循“雙線核算”的原理，符合當今會計理論，但其缺憾是沒有充分發揮計算機的優勢，隨著銀行電子產品需求的不斷擴大，充分發揮計算機優勢，改變軟件編程的“仿真性”，不斷提高其科技含量。不僅是電話銀行、網絡銀行、電子商務等業務發展的需要，也是內部控制的客觀要求。

(六)防范風險應對激勵考核有所改進

在“資產質量效益”同步考核的基礎上，商業銀行應當運用經濟資本管理平衡計分卡、經濟附加值等激勵考核技術與方法。一切好的內控制度與方法最終還是要由人去執行，否則再好的制度也難以發揮效用。完善約束機制是銀行改革創新和增強綜合競爭力的重要推動力。結合我國國情和商業銀行的實際情況，應當按照效率優先兼顧社會責任和公平原則，建立對銀行貢獻度和安全性相匹配的收入分配機制，并適當縮小收入分配差距，進一步探索和完善精神激勵方法，提高精神激勵效果。

(七)防范風險應當改進信息披露

通過有效的信息披露。讓社會公眾及時全面了解銀行的相關情況，是加強市場約束和社會監督的重要途徑。當前，商業銀行應繼續按照有關制度規定、規范和強化常規性信息披露，加強會計業務，特別是理財等業務的風險提示。此外，對于銀行內部案件、重大風險事件、問題，以及對其整改計劃、整改進展等及時報告監管部門，提高社會責任和公共服務意識。

總之，良好的風險防范措施可以將外部的科學剛性監管轉化為持續健康發展，成為內控風險的內在動力，對商業銀行建設具有“催化”與促進作用。為進一步提高商業銀行繼續向資本充足、內控經營安全、服務和效益良好的現代化商業銀行目標邁進，商業銀行應當堅持與時俱進、改革創新原則，采用政策引領，準入把關、檢查督導等手段，督促銀行建設更好的發展。