探究公路客運企業資金管理研究

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摘要：公路客運企業是我國交通運輸管理當中的一部分，對于我國的交通事業發展有著重要的影響。近年來我國的公路交通發展十分迅速，公路客運企業的管理工作也開始受到重視。在公路客運企業的管理中資金管理是非常重要的一部分，但是很多的客運企業仍然會采取傳統方式實施管理，對此還需要進行調整和改進。本文主要對公路客運企業的資金管理工作進行了分析，希望能為公路客運企業的發展提供一些有益的建議。

關鍵詞：公路；客運企業；資金管理

一、資金管理重要性

資金管理對于一個企業來說有著重要的影響，是企業生存的血液。在公路客運企業當中一旦缺少了資金管理，在資金流動上發生問題，那么則會導致整個企業的經營出現困難性，并且直接的影響到經營效果。其次，資金是一個企業經營當中的重要抓手。在公路客運企業生產經營中，大部分的項目經營都是通過資金所反映的，只有通過資金管理才能控制好大部分的企業經營內容。因此一定要對全部資金和處于各個周轉環節中的資金進行全面的把控，及時掌握資金變化情況，從而保證財務上的流動性。此外，強化企業的資金管理能夠有效預防經營風險的出現。公路客運站的經營風險是隨時都存在的，所謂的經營風險主要指的是在生產經營中的一些不確定因素而造成的風險問題，這些問題都是不可避免的。而財務風險則主要來自于舉借外債給企業經營造成的不確定性，一旦企業無法及時的償還，那么則會導致企業陷入困境。因此在企業的發展中一定要明確資本結構，維持一個適當的負債水平，并且要不斷的提升自我的盈利能力，從而防止大的風險問題發生，提升經營的效果。

二、公路客運企業資金管理方法研究

(一)強化資金管理的集中化管理.企業資金集中化管理的方式有很多種，例如集中收支方式、建立內部銀行或者集中管理財務結算等方式。各個不同的方式中也都有著各自的優缺點。資金管理模式的選擇實際上是企業管理方式的一種體現，能充分的看出企業是集權管理還是采取的分權管理模式，作為公路客運企業可以根據自己的規模大小進行合理選擇，并根據自身所處的環境來選擇最為合理的一種資金集中管理模式，促使企業能夠實現經濟效益最大化。舉個簡單的例子，某公路客運公司下屬有若干個分公司，其中存在部分控股小公司，這些子公司分散在不同的縣市區。在這種情況下，客運公司可以采取“現金池”的管理模式進行資金集中管理。首先對銀行的賬戶進行清理，對資金賬外循環以及多頭開戶等進行嚴格控制。從原則上來說，每個單位最多只能留一個結算賬戶，如果遇到特殊情況需要多個賬戶，該單位的有關部門和人員應當將情況上報總部請求批準，否則不予多留賬戶，一旦發現有單位存在多個賬戶，應當以“小金庫”的名義進行處罰。其次，客運公司還要借助商業銀行強大的管理系統進行資金管理，在銀行系統管理中納入每個單位的結算賬戶。與此同時，給予一定的授權額度，允許各個單位之間在額度范圍內進行主動撥付、收款和透支，確保各個單位每天的賬戶余額為零。各個單位之間的資金拆借需要由總部進行統一借貸、統一結算、統一調度和統一計劃。除此之外，在資金借貸上，客運公司要根據實際情況對資金風險進行充分考慮，在這個基礎上對資金結構進行科學安排。結合客運公司的實際情況，由公司按照合理的計劃進行資金統一借入、分配和使用。這種集中管理方式既能防范金融風險、提高資金使用效率，又能達到企業內部資金統一調配的目的。

(二)實現財務制度及管理現代化.資金管理當中離不開現代化的財務管理硬件設備，尤其是高科技電腦信息系統的使用。對此一定要從企業的發展角度和管理角度來提升電腦程序的優化應用，促使其形成高效率、低錯誤率的管理系統，并在當中將資金管理和人力資源管理等系統之間結合起來，真正的實現現代化管理。計算機網絡技術與財務管理系統是現代企業管理的重要方式，也是資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。在公路客運企業當中要想實現財務管理的現代化實施，那么一定通過計算機網絡技術，將售票系統和財務管理系統之間結合起來，財務管理系統能直接的讀取售票信息，然后形成財務數據信息，并實現生產經營當中的信息流和資金流的數據共享內容。這樣才能更好的保證企業的資金管理更加的規范和合理，也為管理者提供更加可靠的參考意見。同時，現代化的資金管理模式當中需要有完善的管理制度作為依靠，這是保證財務體制改革和財務目標實現的關鍵所在。對此，公路客運企業必須要重視起專業人才團隊的組件，并積極的組織相關工作人員進行學習和觀察，多學習已經上市企業的經驗，從合理和客觀的角度上學習，制定出系統化的財務制度，并嚴格執行，從而為資金管理工作的質量提升做出貢獻。

(三)加強內部審計工作.企業內部審計工作的開展是促使財務資金管理工作效果提升的重要環節，是強化監督效果的重要約束機制，更加能促使資金信息的真實性提升。公路客運企業當中當前階段大部分都沒有設立相應的審計部門，即便建立了審計部門也只是讓財務人員對此進行兼職工作，很難起到實際作用。而在現階段作為公路客運企業一定要認識到企業內部的審計重要性，只有設立了專門的審計部門和審計人員才能保證財務信息的真實可靠性。并且在審計工作開展中應當從事前預防入手，徹底的改變以往以解決問題為主的方式。需要圍繞著整個企業的發展目標和年度預算來對資金的流向和財務變化情況進行跟蹤性監督，以便于能夠及時的反應問題并及時的進行解決，保證預算的嚴肅性，并未企業的發展目標順利實現提供保障。一般來說，對于企業的貨幣資金，客運公司內部審計部門應當定期進行內部控制審計，審計的內容包括審批程序、權限范圍、審計資金權責分工等是否明確；是否坐支現金、賬外設賬、收入不及時入賬等情況；現金開支是否超出限額、超出范圍；有關章印的管理和銀行預留的印鑒是否嚴格有效；票據的銷毀、使用、保管和購買是否有完整記錄；銀行對賬單的核對以及現金盤點是否嚴格執行；銀行各項支出和現金支出是否嚴格授權審批；銀行賬戶的清理、核對、審批和開立是否有效等。

三、結語

近年來我國的交通運輸行業發展的十分迅速，這也給我國的公路客運企業提出了更高的要求。總之，在當前的社會發展環境下，要想保證公路客運企業的資金運行始終暢通無阻，那么就一定要建立起一套合適企業自身發展，并且與社會市場經濟之間相適應的資金管理方法。只有從實際角度出發，結合市場的變化以及現代化的管理模式，才能促使資金使用成本控制在最低范圍內，也為資金的使用利用率提高做出保障。現階段我國的公路客運企業在資金管理上仍然存在著一些不足之處，對此還需要進一步加以研究，爭取早日實現企業的經濟利益最大化，為企業在市場中的地位穩固做出貢獻。

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作者:顧銀龍 單位:威海交通運輸集團有限公司