論改進銀行結算

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銀行結算是連接資金和經濟活動的紐帶，是實現經濟正常運行的必要手段，對加快資金周轉，提高資金效益，促進商品流通和經濟發展具有重要作用。近年來，銀行對結算進行了改革，加強了管理，促進了經濟發展。但由于多方面的原因，當前不少銀行、城市信用社和企業存在著不講信用，不執行結算紀律，結算秩序混亂，結算速度慢，在途時間長的狀況，影響了銀行的信譽。如何實現結算秩序的根本好轉，樹立良好的銀行信譽，是當前金融工作中非常突出的問題。(“如何……是突出的問題”一語搭配不當。“非常突出的問題”應改為“需要研究解決的一個突出問題”。)

一、當前銀行結算工作存在問題

隨著金融體制改革的不斷深化，特別是去年以來人民銀行總行《關于加強銀行結算工作的決定》和《關于整頓結算秩序、擴大轉帳結算的通知》以及電子聯行入網行的不斷增加后，新規定、新，事物也帶來了新問題，暴露了我們銀行結算工作中一些不適應的方面，其主要表現是：(這一部分是發現和提出問題，正因為有這些問題存在，說明需要改進和加強銀行結算工作。應先肯定新規定、新事物對搞好銀行結算工作的積極作用，再談“也帶來了新問題”。這樣才會使文章顯得更客觀、辯證)

(一)多頭開戶現象多，許可證管理流于形式

由于目前的金融體制管理模式，各家銀行業務基本劃定，企業開戶又實行許可證制度，企業往往遇到結算問題不敢告訴銀行，有的企業就想方設法多頭開戶，把輔助帳戶演變成基本帳戶，這樣企業既可在結算上獲得便利，又可在資金上得到另一個融資渠道，真是何樂而不為?另一方面金融機構問由于激烈的競爭，一些銀行作出拉進一個存款戶受獎，被拉走一個存款戶挨罰的決定。一些銀行以放松結算管理、現金管理甚至以犧牲結算制度為代價，取悅企業，拉企業在本行開戶。從客觀上又助長了企業多頭開戶。(多頭開戶，既然對企業有利，對銀行也有利，有什么不可以的呢?多頭開戶作為一個問題，作者應該指出，它是一種違法違規行為，并簡要說明它的危害性，這樣才會健讀者明白“多頭開戶”的碗是一個問題。)

(二)隨意壓票、退票、裁留挪用客戶和他行資金

及時辦理結算業務，是實現社會資金正常周轉，商品流通順利進行的一個重要保證。但是，不少銀行在辦理結算過程中壓票、隨意退票十分嚴重，給銀行造成不好的影響。

一是故意壓單壓票，不及時匯劃款項，提出票據，解付票據，往往要壓幾天。如紹興市工商銀行第二營業部開戶單位甲企業在1995年3月31日，向在市區某銀行開戶的乙企業收取貸款時(金額24．5萬元)，乙企業同意支付，但乙企業的開戶銀行為完成存款考核任務，故意壓單兩天，致使甲企業不能及時歸還銀行借款，多承擔兩天銀行貸款利息。(用事例來說明問題的存在，表明壓票、退票、截留挪用客戶和他行資金不是作者主觀臆造出來的問題，而是客觀存在的問題。)

二是任意退票。有的銀行以“印章不清”、“大小寫金額書寫不規范”、“票根未到”、“帳號與戶名不符”等借口，無理退回他行票據。有的弄臟票面，使印章模糊，嫁禍于人，退回票據，嚴重影響了企業的資金周轉。

三是截留挪用客戶或他行資金。有的銀行采取更改賬號等手段，把跨行的票據截留本行，無償占用他人資金，以增加本行存款。

(三)受理無理拒付，不按規定計扣滯納金

目前，托收承付結算方式回款率低是異地結算中的一個突出問題。以紹興市工商銀行統計，1994年托收承付的回款率僅為45％左右。這既反映了企業不講信用、不遵守結算紀律的現狀，也反映了銀行結算紀律松弛，監督不力的問題。一些銀行偏袒一方，受理企業以“無款無合同、經辦人不在”等借口提出的無理拒付，甚至擅自拒付退票。一些銀行對開戶單位延期劃回的托收承付不按規定計扣滯納金。

(四)違反規定附加條件，人為阻塞匯路

《銀行結算辦法》規定：“中國人民銀行總行制定的統一結算制度，各銀行和其它金融機構必須認真貫徹、嚴格執行；其各項規定，非經中國人民銀行總行批準，不得自行修改和變更。”但在現行結算工作中，專業銀行我行我素，自行制定結算“土政策”的情況層出不窮，把人民銀行制定的統一結算辦法、制度給以種種限制。由于這些大大小小沒有通過人民銀行批準的“土政策”出臺，使人民銀行設計的結算工具功能大打折扣，結算監督相當被動。大的有自上而下的銀行匯票的跟蹤電報，商業匯票的簽發，受理協議，貼現分系統內外等，還有的專業銀行系統的“電子匯兌”及江浙滬鐵路沿線15個城市100多個機構的“以車代郵”等等。小的“土政策”有××金額以上的轉匯要經計劃部門的審批，××金額以下的電匯數額太小應予退回等等，更有一些專業銀行系統內的業務操作規程細小得甚至不夠戴上“土政策”的帽子，但往往就是這些細小的規定使我們整個結算工作在某些環節上遇到磨擦，造成渠道不暢。(對銀行結算工作中存在的幾個主要問題，介紹得客觀、具體、可信，讀后使人感到銀行結算秩序混亂，性質嚴重。很自然地包含了“銀行結算工作迫切需要整頓和改進”這個問題。)

(五)電子聯行周轉環節多，實際速度不快

“天上三秒，地上三天”非常形象地說明了電子聯行周轉環節多，實際速度還不夠快的情況。毗鄰地區，不在電子聯行所在地的金融機構通過電子聯行中查詢查復沒有明確的規定和制約措施，我方查詢而對方不予答復的事例較多，嚴重影響了電子聯行的運行質量和速度。據紹興市工商銀行第二營業部統計，我方通過人民銀行向對方行發出查詢，而對方答復率在40％以下，甚至發出第二次、第三次查詢被查詢行也置之不理，不予答復。

(六)結算管理機構薄弱，央行監管不力。

長期以來，特別是專業銀行分設以后，金融機構的增加，結算工作處于無組織機構，無專管人員狀態，結算人員都是附屬性的，過去依附在信貸部門叫“信貸結算”，現在依附在會計部門叫“會計結算”，結算工作雖與上述兩個部門有密切聯系，但因都有各自的工作重點，最后還是把結算工作擠掉，實際上有名無實。因此，結算工作中產生的大量問題無法得到處理和解決。所謂結算業務的重要性，也僅僅是在推行新辦法時強調重視一下，熱鬧一陣，事后又是可有可無。基層央行自身肩負的日常核算業務日益繁重，尤其是開辦電子聯行大額轉匯等業務以來，日常核算業務越來越多，工作疲于應付，難以有足夠的時間或必要的工作人員去形成強有力的監督力量。

此外，結算制度、聯行清算制度也存在著某些不適應新情況、新形勢的問題。如票據化程度低，托收承付辦法不適應，結算環節多，導致結算速度饅、資金在途時間長。(對前述的六個問題是詳寫，而這里提到的幾個問題是略寫，有詳有略，詳略得當。)

二、存在問題的主要原因

結算中存在的問題，其原因是多方面的。從根本上說，是由于新舊體制正處在轉換過程之中，改革措施尚未完全實施到位，銀行和企業缺乏自我約束機制所致。具體地說還有以下一些原因：(這一部分是分析問題，說明為什么銀行結算工作會存在這些問題。)

一是利益驅動，缺乏自我約束。以壓票、退票來占壓客戶和他行資金，以犧牲結算紀律為代價來拉客戶、拉存款，相互設卡，拒絕受理或他行正常結算業務，以種種借口來拖欠、拒付貸款，以多頭開戶來逃避還貸。這些明顯的違章違紀行為，都與追逐小集團的利益和個人利益有關。銀行增加客戶，增加存款，增加收益，必須通過改進服務和增收節支來實現。

二是法紀觀念淡薄，信用觀念差。某些銀行、企業的領導和經辦人員法紀觀念淡薄，在結算工作中講關系，不講原則3講人情，不講紀律；講私利，不講職業道德，有的甚至利用結算作案。同時，有許多銀行、企業信用觀念淡化，“占用他人資金出效益”、“拖欠出效益”的思想相當嚴重。在這種意識支配下，一些企業把無理拒付，開空頭支票，任意占用他人資金作為創效益的一種途徑。一些銀行無視自己的信譽，任意壓票退票，截留客戶和他行資金，以鄰為塹，損人利己，完全忘記了信用機構的靈魂在于它的信用。(在市場經濟條件下，銀行作為經營貨幣資本的企業p必然要追求經濟效益，這沒有錯．但是企業(包括銀行)只能通過合法手段，正當的競爭去追求效益，而不能采取違法的祖人利已的方法去獲取非法的利潤，在這段話里有了這個意思，可是表述得不夠明白，另外“銀行增加客戶……”這句話與前面的意思發生了轉歷，這個轉折缺少必要的過渡句)。

三是領導重視不夠，管理監督不力。不少銀行的領導干部還沒有真正認識到銀行結算在經濟生活中的重要作用，沒有把結算工作放到應有的位置。重貸款重存款，輕結算的傾向帶有相當的普遍性，以至對結算工作中出現的嚴重問題，視而不見，見而不究，實際上是對任意壓票、退票起到了姑息縱容的作用。(領導對銀行結算工作不重視，這是一種現象，如果能透過這種現象，深入挖掘領導為什么會有只重存貸、輕結算的傾向，那文章就有深度了。)

一些銀行內部管理出現斷層，制度不能貫徹到底，甚至放棄對下級銀行的結算管理，任憑違章違紀行為蔓延。許多基層行處基礎工作薄弱，缺乏自我約束，對客戶在結算過程中的違規行為不監督，不處罰，放棄銀行應有的監督職能。

人民銀行沒有真正認識結算、清算是中央銀行的一項重要職能，對結算工作重視不夠，監管不力，對銀行結算中的違章違紀行為處理遲緩，處罰不力，也是當前銀行結算秩序混亂的一個重要原因。

四是結算管理機構不健全，結算隊伍建設滯后。這些年來銀行結算業務量隨著經濟的發展而迅速增加，結算業務量每年以20％一25％的速度遞增，結算管理的任務不斷加重，然而許多銀行沒有建立結算專管機構，結算人員嚴重不足、素質不高，結算經辦人員在全部人員中的比例呈下降趨勢。以紹興市工商銀行第二營業部為例，1988年5月建部時女會計結算人員占全部職工的比例為24．05％，而現在業務量成倍增加，結算人員的比例卻下降到18．34％。這種狀況，必然削弱結算管理，制約結算服務質量的提高，也成為違章違紀行為經常發生的一個原因。(這一點實際上是第四點的延伸，正國為領導不重祝銀行結算，才會不去重視結算管理機構的建設和結算人員的配備，抓結算人員的素質提高。所以搞清領導不重視結算工作的原因很重要，可是作者并沒有去探討，使人感到文章的深度和力度不夠。)

五是改革措施不配套。近年來，經濟體制和金融體制的改革使銀行的信貸管理制度、結算辦法，以及銀行之間、企業之間、銀企之間的經濟關系都發生了很大的變化，銀行結算需要資金、信貸、稽核等工作相配套。信貸資金和匯差資金的管理辦法不配套，在銀行銀根收緊時，匯差資金被發放貸款，直接影響支付和清算；專業銀行內部資金調度不動，調度不及時，人民銀行用于頭寸折借的資金不落實，也影響資金清算的順利進行，貼現和再貼現資金不落實，影響商業匯票的推廣；銀行考核辦法的片面性，特別是單純考核存款指標或存款增長市場占有率，并把它與利益掛鉤的做法，則導致銀行放松結算管理，甚至誘發違反結算紀律的行為。

結算秩序混亂和亂拆借、亂集資、亂收息、亂設金融機構一樣，給經濟、金融改革和發展造成嚴重危害。銀行結算秩序混亂，套用同行和企業的資金，損害了同行和企業的利益，加劇了資金緊張，擴大相互拖欠；套用他人資金，擴大貸款，造成信用擴漲，加速通貨膨脹；喪失銀行中介的作用，自毀銀行信用。(這段文字移到第一部分“存在問題”的后面去說似乎更恰當。)

三、改進和加強銀行結算工作的幾點設想

當前銀行結算工作存在的問題，既有結算辦法、制度尚需完善改進之處，又有“有法不依、查處不力”的原因。為此，筆者認為應從以下幾方面入手改進和加強銀行結算工作。

(一)加強帳戶管理，規范帳戶的開立和使用

目前，企事業單位開立基本存款帳戶十分普遍，造成資金分散，削弱了銀行的信貸、結算監督和現金管理，擾亂了結算秩序。因此，對企事業單位開戶，人民銀行必須加強管理，設立監督機構，但也要適應銀行和企業改革的實際需要。按照這一原則，可將企事業單位的帳戶劃分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶，一個企業、事，業單位只能選擇一家銀行的一個營業機構作為主辦銀行，開立一個基本存款帳戶，主要用于辦理正常的轉帳結算和現金收付，企事業單位的工資、獎金等現金的支取，只能通過該帳戶辦理。(這一設想體現了原則，性和靈活性的統一。)

企業在銀行開設帳戶，逐步實行企業與銀行雙向選擇。但企業單位不得為逃避還貸、還債和套取現金而多頭開立基本存款帳戶；銀行不得放松結算監督和現金管理誘使企業開戶，更不能利用結算手段強拉企業單位開戶；企業選擇一家銀行的一個營業機構開設基本存款帳戶后，由于該銀行服務不好或其它原因，企業可向當地人民銀行投拆或向人民銀行申請更換基本存款帳戶的主辦銀行。(企業在銀行開設帳戶，實行企業與銀行雙向選擇的建議符合建立社會主義市場經濟體制的要求。)

要嚴格實行開戶許可證制度。企業單位開立基本存款帳戶，必須及時向當地人民銀行報告，人民銀行要建立帳戶管理數據庫，運用計算機管理帳戶。

(二)采取有力措施，強化結算管理

強化結算管理是維護正常結算秩序的重要保證。各銀行要加強對結算工作的領導，強化內部管理，嚴格執行結算制度，認真辦理結算業務。人民銀行要充分發揮中央銀行的職能作用，切實加強對所轄銀行結算工作的領導和監督。為此，要采取以下管理措施：

1．要實行結算崗位責任制度。各銀行必須建立和落實結算管理目標責任制，實行主管行長和會計部門負責人負責制。要確定各基層柜組和經辦人的崗位職責，將結算工作的任務分解落實到人，做到各司其職，各負其責，使結算管理要求和各項規章制度真正落到實處。

2．要實行結算質量考核制度。各銀行要對所屬行處進行結算質量的考核，將結算管理和執行紀律的好壞，納入本行領導、會計部門負責人和有關人員政績、業績考核的主要內容。對結算質量差，嚴重違反結算制度的，要通報批評，并追究領導和經辦人員的責任。凡查實有任意壓票、退票的，如該行有存款獎的，要取消存款獎，并視情節給予處理。

3．要健全社會監督制度。推廣“三公開一監督”的做法，即公開結算方式，公開銀行的結算業務處理時間和進帳時間，公開企業辦理結算的注意事項，實行客戶公開監督。人民銀行和專業銀行及非銀行金融機構都要建立舉報中心，向社會公布舉報電話，確定專人負責，對舉報的問題及時查處。建立重點銀行和單位聯系制度，邀請部分銀行和企業會計人員為結算紀律監督員，定期或不定期征求意見，反映問題。

4．要堅持結算紀律檢查制度。人民銀行對結算檢查人員頒發結算檢查證，實行憑證檢查。對各銀行的結算管理要定期或不定期地進行全面或專項結算紀律檢查。(加強結算管理的建議，可操作性強，但落實這些措施需要一個前提，即提高銀行領導人對結算工作的重視程度。)

(三)健全結算管理機構，加強結算隊伍建設

結算管理機構不健全，人員不足是造成結算管理薄弱、紀律松馳的一個重要原因。當前，迫切需要健全結算管理機構，充實結算人員。人民銀行、各銀行的管理行，特別是市(地)級分行一級，會計部門都要設立專管結算的機構，配備相應的結算管理人員。這樣才能負責本地區、本系統結算的組織、宣傳、培訓、協調和管理工作。人民銀行的各級管理機構還要負責對本地區結算的領導和監督工作。隨著經濟的發展，結算業務的增加，以及執行結算制度的要求，各銀行辦理結算業務的機構，要配足有一定業務素質的結算操作人員并配備結算專管人員。對專管人員要進行職業道德教育和業務培訓，使他們既能熟悉和正確掌握結算制度的各項規定，又能樹立法紀觀念，全局觀念和服務觀念，更好地做好結算工作。

(四)完善電子聯行的有關管理辦法

電子聯行要從源頭抓起，確保轉匯清單填制的正確無誤，在此基礎上嚴格查詢查復制度，對查而不復的要制定相應的制裁措施。建議清算中心設立查詢查復投訴機構，對查而不復的行處進行通報批評并作出相應的經濟處罰。信算中心應延長開機時間，確保當天的匯劃業務資金當天入帳。

總之，在發展社會主義市場經濟的條件下，銀行的結算工作愈來愈重要。當前銀行結算工作的現狀遠遠不能適應新形勢發展的需要，存在問題頗多，原因復雜，改進和加強銀行結算工作也需要從多方面努力，其中最根本的措施應是進一步深化金融體制改革，強化中央銀行的監督機制，實現專業銀行向商業銀行的轉軌，按照商業銀銀行的經營原則來指導銀行結算工作。(這是文章的“結論”部分。總結全文，文字簡明，概括性強，結尾收得自然、有力。)

[評析]

本文是屬于經濟工作研究性質的畢業論文。經濟工作研究是以社會當前某個重大的現實經濟工作的實際問題為對象，通過調查研究，以詳盡、準確的事實為依據，以科學的分析和嚴密的論證為基礎，以提出和解決問題的設想和建議為目的，直接為改善現實經濟工作服務的研究文章。

經濟工作研究性質的論文與一般的學術論文既有共同點，又存在著明顯的區別。共同點就是：兩者要有正確的理論指導，透徹的理論分析和嚴密的科學論證。主要區別在于：一般學術論文是說理論證，即以務“虛”為主，而經濟工作研究則主要是務“實”，因為它所研究的對象是現實經濟工作中的實際問題3它的中心內容是分析和論證解決問題的具體經濟工作方案；它所要達到的目的是要對現實經濟工作直接起到某種促進作用。

經濟工作研究類似于調查研究報告，但它與一般的調查報告又有不同。一般的調查報告主要目的是弄清情況，為領導機關提供某種信息，使領導者了解實情，借以作出正確的判斷。其次才是相應地提出改進工作的建議。撰寫經濟工作研究文章雖然也必須進行調查研究，但其重點卻在于后者，即主要是要論證某種工作方案的必要性和可行性，弄清情況是為論證工作設想服務。

《改進和加強銀行結算工作》一文，雖然不能說是一篇寫得很好的經濟工作研究文章。但作為一個函授大專生的習作論文，還是寫得比較成功的。

選題適當且有重要的現實意義，是本文的特點和優點之一。文科大學生的畢業論文選題要注重理論聯系實際，具有現實針對性，為現實服務。衡量一篇論文的優劣，不僅要看其寫作技法和文字表達能力，更主要的是要看其所提出的問題的價值，看其是否為解決問題作出了貢獻。這篇論文的選題是值得肯定的。首先這個論題與我國的四化建設及經濟改革密切相關，針對性很強，是一個很有研究價值和實踐意義的題目。作為一個函授大專生選擇這類有關社會主義經濟建設的題目，勇于研究、探索新問題，是難能可貴的。其次，這個課題對于工作在金融戰線的在職學員來說，更是普遍關心并有直接的實踐經驗和切身感受的，因而能為寫作提供良好的條件。畢業論文的選題，踐要從客觀上考慮它在社會主義建設中的現實意義，又要從主觀上考慮有無較好地完成寫作的條件．從這兩個方面看，作者選定的這個題目都是很適當的。

本論部分脈絡清晰，邏輯性強是本文的特點和優點之二。本論部分是文章的主體，它反映論文作者發現問題、分析問題和解決問題的能力。本文中心部分條理清楚，層次分明，作者從三個方面展開論述，而每個方面又都從幾個不同的角度加以分析說明。第一部分“當前銀行結算工作存在的問題”講的是“銀行結算工作的現狀”是什么，重點是發現工作中的問題，講清了當前銀行結算工作中的問題是什么。第二部分“存在問題的主要原因”，講的是銀行結算為什么會存在這些問題，分析問題產生的癥結。第三部分“改進銀行結算工作的幾點設想”講的是銀行應當怎么去改進和加強結算工作。也就是說，怎么來解決存在的問題。綜上所述可見，本文作者是按照“是什么”、“為什么”、“怎么辦”的邏輯順序來謀篇布局的，采取的是先“提出問題”、然后是“分析問題”，最后“解決問題”這樣一種遞進式的分折方法。這種按照客觀事物的內在聯系，層層推進，從三個方面一步一步地展開“要改進和加強銀行結算工作“這個主題的論述方法，使人感到文章的邏輯比較嚴密，層次清晰、讀起來明白易懂。

擺事實、講道理、有內容、不空泛是本文的特點和優點之三。本文主要是用例證法來闡明自己的觀點。論證的方法，一般有兩種：一是邏輯推理的方法，即以經過驗證的基本原理或人們公認的基本事實作為論據，通過正確的推理來證明某一理論觀點3一是用例證的方法，即擺事實、講道理的方法。它是通過對大量的實際材料，包括確認的統計數字和典型的事實材料的具體分析，引出某一理論觀點。只要論據充分，論證嚴密，兩種方法都可以采用。在實際論證過程中，究竟采用哪一種方法，要看需要和可能，本文采用的主要是后一種方法。例如，在說明當前銀行結算工作存在問題及第二部分分析存在問題的主要原因時，作者以事實說話，引用了大量的“情況”和數據，材料翔實。同時，作者還善于選用典型材料，解剖麻雀，如在說明一些銀行故意壓單壓票時，就列舉了在紹興市工商銀行第二營業部開戶的甲企業，向在市區某銀行開戶的乙企業收取貸款時，被“某銀行”故意壓票兩天的情況和原因。事實勝于維辯，議而不空，使人感到具體實在，可信，有說服力。

這篇論文的另一個優點和特點是，作者能運用所學的有關基礎理論和專業知識，對實際工作進行研究，從中發現帶規律性的問題，提出比較切合實際、具體可操作性的建議和意見。如在“改進和加強銀行結算工作的幾點設想”這一部分中，從加強帳戶管理、規范帳戶的開立和使用、采取有力措施、強化結算管理等四個方面提出了具體的辦法和設想。對實際工作具有一定的參考價值。

本文也存在兩個明顯的不足，一是理論色彩不濃，二是分析的“深度”不夠，如對“原因”的分析大多是表面層次上的，深層次的原因沒有挖掘下去。又比如，改進和加強銀行結算工作的設想部分，考慮得不夠周全。

但從總體上看，本文無論是從文章的選題，組織材料看，還是從具體的闡述和謀篇布局看，都反映出作者具有一定的寫作能力、實踐經驗和分析、解決問題的能力。