肺炎下中小企業危機管理機制研究

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摘要：中小企業既是社會經濟發展的主體，也是企業生態中相對的弱勢群體，受到肺炎疫情等不可抗力的影響，很多中小企業掙扎在死亡的邊緣。鑒于中小企業特殊的地位，如不及時對其進行救助，很可能造成嚴重的系統性風險。面對不可抗力的巨大負能，中小企業只有在日常經營中注重加強自身抗風險能力建設，重視內源融資的融資方式，制定危機處理程序，注重人力資源危機以及財務危機防范，金融機構加強數字化建設支持潛在優質客戶，社會各主體進行綜合拯救，政府部門出臺中小企業特別法等一系列危機管理機制，才能在大災大難面前免遭市場出局的危險。

關鍵詞：不可抗力；中小企業；危機管理；肺炎疫情

一、引言

中小企業是社會主義市場經濟的重要組成部分，貢獻了全國絕大部分的稅收、GDP、技術創新以及就業崗位，截至2018年底，我國中小企業數量達到3000多萬家，個體工商戶更是超過7000萬戶，中小企業在經濟增長中的地位日益突出，黨和國家領導人多次表示中小企業的發展對我國整體經濟邁向高質量發展具有至關重要的意義。但是相對于其在經濟發展中的重要地位，中小企業生存環境不容樂觀。在經濟下行、新舊結構動能轉換的背景下，中小企業發展經常面臨勞動力成本上升、原材料價格上漲、人口紅利逐漸消失等各類問題，而在這些問題中不可抗力是一項重要的影響因素。不可抗力是指不可預見、無法抗拒、不可避免、無法克服的事情，比如自然災害、社會動亂、重大瘟疫等。不可抗力發生時間不可預知，一旦發生，必定會對中小企業造成影響。中小企業抗風險能力較弱，當出現重大不可抗力事件，中小企業最先面臨沖擊，比如2007年下半年發生的次貸危機導致我國在2008年上半年就有6.7萬家中小企業倒閉，中小企業在此面前表現得無所適從。2020年初肺炎疫情發生以來，各行業遭受嚴重打擊，部分城市“封城”、企業延遲復產復工、學校被迫停課。在這場疫情面前，中小企業現金流非常緊張，諸如西貝、老鄉雞等餐飲企業現金流只能維持3個月，而大量體量小的餐館只能關閉，如不加以救助，很可能會引發系統性風險。肺炎疫情的影響面之廣、影響時間之長、影響程度之深都值得反思、總結，當中形成的經驗教訓對今后社會各方面危機應對都具有重要的參考價值。這場危機不僅是單一的危機，更是全面性的危機，是對國家治理體系和治理能力現代化水平的一次大考。如何健全社會治理體系，提升社會治理能力，將是推進中小企業發展不可忽視的重大問題。認真研究、總結中小企業面臨不可抗力時的應對措施對促進中小企業健康發展具有重大的指導意義。

二、文獻綜述

（一）關于不可抗力的研究。陸岷峰、馬進（2020）認為：不可抗力是一個相對的概念，對于不同的對象，其影響程度也不相同，同樣的災情，對于大中型企業而言，尚可承受，而對于中小企業卻是滅頂之災；影響范圍也有大有小，主要看災害的性質；雖然對不同的主體影響不同，但一個共同的特征是：作為一種外界力量，中小企業在不可抗力面前僅憑自身是無法擺脫困境的，不可抗力的形式是多樣的，諸如大地震等自然力量，戰爭、瘟疫、金融危機等社會力量都屬于不可抗力。［1］崔建遠（2019）主要對合同的不可抗力條款進行解釋，他認為在外延和內涵方面，不可抗力條款和法律界定的不可抗力是相同的，合同中約定的不可抗力條款必須服從法律規定的不可抗力條款，不可抗力條款只能適用于雙方當事人之間，在免責和解除合同方面，對第三方無效，他認為債務人應該將不可抗力告知債權人。［2］鄭琪（2020）認為本次肺炎疫情作為不可抗力因素，對企業的影響是深遠的，企業之間解決合同或者不履行合同需要根據實際情況，當企業確實因為肺炎疫情導致無法履約時，企業可以免責，當合同可以拆分，肺炎疫情導致企業無法履行一部分合同并且已經告知對方時，可以免除部分責任。［3］（二）關于中小企業應對不可抗力的研究。陸岷峰（2020）認為中小企業面臨的困難除了資金、人才等以外，其應對市場風險的韌勁較差，一旦有較大風險事項發生，退出市場是其不得已的選擇。正常情況下，中國的中小企業生命周期只有三年半，而在不可抗力影響下，中小企業的死亡率可能會增加50%。對于中小企業而言，緩解不可抗力對中小企業的影響，最主要是能讓中小企業度過一個危險期，即打一個時間差，挺過了這個時間差，中小企業就能夠活下來，這就看中小企業的韌性如何。當然，對于一些產業結構不合理的企業，通過不可抗力的契機讓其退出市場也不失為一件好事。［1］韓強（2020）認為當前肺炎疫情對于中小企業就屬于不可抗力影響，因肺炎疫情導致中小企業不能履約，應該免除其履約責任，此外他認為即使企業在不可抗力下能夠履約，那么對于債務人來說也是不公平的。［4］劉潤奎（2018）認為企業在制訂合同過程中在不可抗力約定方面應該根據不可抗力的內涵和理論進行詳細約定。關于不可抗力的認定不能機械地根據法律條文，而應該建立在保護交易，促進公平競爭秩序形成的基礎上。［5］（三）關于中小企業危機管理研究。陸岷峰（2020）認為目前中小企業還沒有很強的危機管理意識，在企業管理當中沒有將風險與危機列入戰略規劃當中，沒有強烈的危機感，因而，對于突如其來的危機基本上都是束手無策、坐以待斃。即使有些努力，往往也是針對具體的事項可能產生的風險做些防范而已，沒有形成科學規范的危機管理體制、體系等。從風險到危機有一個較長的時間過程，即使是突如其來的災害危機，如果平時就有應對危機的管理機制，即使倒閉也會比其他中小企業遲些。［1］范秋梅（2003）認為我國正處于社會轉型中，各類風險事件都有可能發生，中小企業一旦疏忽危機管理，可能會造成嚴重的后果，而很多企業并沒有制定危機管理應急機制，即使有也僅停留在形式，她指出危機管理意識不足是中小企業發展最大的危機。［6］劉永（2009）指出同大型企業相比，中小企業抗風險能力較差，在面對突發情況時經常力不從心，中小企業應該建立包括危機預警機制、危機反應系統、危機善后系統在內的危機管理機制。［7］侯建輝（2010）則指出當前中小企業危機管理機制存在的不足，他認為當前中小企業在危機管理方面存在意識淡薄、社會責任感不強、過分追求經濟效益、溝通渠道不暢等缺陷，這是由于歷史原因造成的。中小企業在發展過程中要學習借鑒西方先進危機管理制度，健全危機管理能力。［8］綜上所述，學者對不可抗力的研究主要集中在條款履約免責以及中小企業自身建立危機管理機制方面，即哪些情況下屬于不可抗力因素導致中小企業不能履約，違約方不用承擔責任，但是并沒有研究不可抗力背景下對中小企業的危機救助體系。鑒于此，本文主要以肺炎疫情為研究背景，總結中小企業在應對中的經驗與教訓，基于企業危機管理的一般規律性特點，結合中小企業發展的特殊性，提出不可抗力下中小企業應對危機管理的一般做法，即：社會綜合拯救、企業自救、化危為機、危機管理常態化等。

三、不可抗力背景下中小企業危機管理機制

（一）肺炎疫情及應急情況處理概要。2020年初，突如其來的肺炎疫情是新中國成立以來發生的傳播速度最快、感染范圍最廣、防控難度最大的一次重大突發公共衛生事件。可通過直接傳播、氣溶膠傳播、接觸傳播三個渠道對外傳播。由于是一種傳染性極強的新型病毒，和其它疾病相比，傳染病毒藥物的臨床試驗要困難得多，可以有效阻止病毒傳播的疫苗研發還需要不短的過程。到目前為止，尚無專門用于預防和治療感染的真正意義上的特效藥，患者往往需要依靠自身免疫系統進行抵抗。因此，在目前我們對于的抗感染治療中，尋找可能的抗病毒用藥方案，還需要通過科學家的不斷研究和臨床上的不斷摸索。肺炎疫情在臨近2020年春節期間發生，而我國有14億人口，春節期間屬于傳統人口流動時期，人員流動非常大，如不有效控制，將會形成一個巨大的瘟疫災難。［9］疫情發生后，黨和政府高度重視此次疫情，加強了肺炎疫情應急防控力度，各省市全部啟動了一級突發公共衛生事件響應級別。2020年1月23日10時，武漢宣布全城“封城”。隨后，通往湖北的全部鐵路線停運或者調整。政府號召要求在全國范圍內，居民盡量待在家里，不要外出。部分小區、鄉村禁止外來人員進入，節后外地復工人員也一律隔離14天。［10］（二）減輕疫情對中小企業影響的政策措施。在疫情的影響下，除了口罩、消毒液、防護服等緊急醫用防疫物資的生產企業外，其余企業全面延遲復工，尤其是零售餐飲、旅游等行業受到嚴重打擊。根據國家商務部數據顯示，2019年春節七天法定假期期間（2月4日至2月10日）全國零售餐飲業營業額達到10050億元，旅游業收入達到了5139億元。如果沒有疫情的影響，2020年這兩個行業營業額和2019年相比并不會相差多少。根據某經濟學家的預測，肺炎疫情對2020年第一季度GDP至少拉低1%。在政府不加強對經濟的干預下，在偏樂觀的情況下，即使2月10日企業正常復工，也會拉低全國0.8%的GDP。在偏謹慎的情況下，疫情也會拉低全國1.5%的GDP，預計2020年經濟增速可能只有5%左右，甚至不到5%。［11］在此背景下，國家迅速調整政策，加大對市場的干預，增強金融支持中小企業力度，出臺支持中小企業的政策文件。政府對中小企業的政策支持主要體現在以下幾方面。（1）加大信貸支持力度。2020年1月31日，銀保監會、人民銀行等五部門下發《關于進一步強化金融支持防控病毒感染肺炎疫情的通知》（以下簡稱《通知》），該《通知》要求金融機構要加大對與疫情相關的行業提供信貸支持力度，提供差異化金融服務，尤其是加大對制造業、小微、民營等重點行業的信貸支持力度。隨后，中農工建交以及股份制商業銀行、城商行等紛紛成立專業貸款，為特殊企業信貸開辟綠色通道，其中全國城商行以及民營銀行計劃提供1500億元的防疫情專項信貸資金。2020年3月5日，國家工商聯發起的“無接觸貸款”助微計劃，吸引了100多家銀行的參與，該計劃在2020年半年內對全國1000多萬家小微企業、個體工商戶、農戶等群體提供貸款支持。［12］（2）下調現有貸款利率。《關于進一步強化金融支持防控病毒感染肺炎疫情的通知》要求為受疫情影響較大的地區、行業和企業適當下調貸款利率。各主要商業銀行紛紛制定重點名單，主動下調對部分企業的貸款利率。建設銀行為湖北地區的中小企業貸款利率在現有的基礎上下降0.5%，農業銀行對與疫情防控相關的重點行業、保障企業給予優惠貸款利率，交通銀行對防疫相關的企業也下調0.5%的貸款利率，其中重點企業還會進一步下調貸款利率。其余各商業銀行也不同程度下調對部分中小企業的貸款利率。（3）提供稅收優惠政策。在2020年6月底之前，企業可以申請緩繳住房公積金，受疫情影響逾期未交可不做逾期處理。企業受疫情影響未正常照章納稅可延遲繳納，但延遲期不超過3個月。免征受疫情影響較大的中小企業2個月的房產稅和城鎮土地使用稅，免征部分生活服務、交通運輸企業的增值稅，免征部分醫院以及為疫情防控做出重大貢獻的醫院、國家機關的增值稅、消費稅及附加。在企業繳納社會保險方面，國家明確了“免”“減”“緩”三項措施。其中“免”主要針對中小企業，從2020年2月起，各省免征中小企業養老、失業、工傷保險，免征期截至2020年6月底；“減”主要針對大型企業；在“緩”方面，受疫情影響嚴重的企業可以申請緩繳保險，該項政策預計可為全國企業減免5000億元。目前主要省份紛紛落實該項政策，其中，江蘇為減輕肺炎疫情對企業的影響，免收企業的社會保險費、階段性減征職工基本醫療保險費以及房產稅、城鎮土地使用稅等，其中中小企業減免5個月，受疫情影響嚴重的企業在其減免到期后還可申請緩繳，預計可為企業減免750億元的稅負。［13］（4）延遲企業還款期限。為積極紓困中小企業，推動中小企業穩步有效復工生產，2020年3月1日，銀保監會、財政部等五部門聯合《關于對中小企業貸款實施臨時性延期還本付息的通知》，要求自2020年1月25日以后貸款到期的中小企業，金融機構可延遲收取本金和利息，同時對于延遲還款的不收取罰息，還款日期最遲可延續至2020年6月30日，對于受疫情影響非常嚴重的中小企業，金融機構可與其協商還款日期。除此以外，地方政府還給予符合條件的中小企業各種財政補貼、減免租金、給予培訓補貼等政策，這些政策在短時間內可以緩解部分中小企業的資金壓力，但是并沒有形成一個長效機制。當今后再次出現不可抗力時，中小企業仍然會遭受較大的沖擊，因此必須建立一個長效機制應對不可抗力對中小企業造成的影響。［14］（三）建立中小企業應對不可抗力危機管理機制路徑。1.將企業自身抗風險能力建設列入企業發展戰略規劃。企業應該有危機意識，尤其是在不可抗力影響下，會遭遇休克性影響，這就要求中小企業在發展過程中更應該注重抗風險能力建設。作為企業的領航人，企業主首先應該時刻保持危機意識，在日常企業管理中，對企業管理者、企業員工定期進行危機意識培養，建立危機管理企業文化，自上而下全面形成危機感；企業還應該調整自身業務結構，降低虧損業務比重，不盲目擴張，聚焦主營業務建設，提高勞動生產率，降低資金占用，在企業管理中至少保持六個月的現金流。同時重視自身誠信度，誠實守信，合規經營，不故意拖欠銀行貸款，建立健全財務規則制度，編制完整的財務報表，提高企業會計數據資料的真實、準確、完整，提高貸款銀行的信心，緩解其“惜貸”的現象，同時重視線上辦公方式，減輕辦公場所對中小企業的影響力。［15］2.將注重內源融資作為持續經營的穩定器。中小企業在面對不可抗力時往往會因為資金短缺而遭遇困難，在短時間內可能需要大量的資金，不可抗力產生時，雖然政府部門、金融機構會出臺相關政策支持中小企業，但是這些貸款政策本質仍然是銀行貸款，繁瑣的銀行貸款程序導致審批時間過長，中小企業無法在短期內獲得貸款，依靠銀行貸款會讓中小企業處于被動的地位。因此，中小企業在發展過程中應該充分考慮內源融資方式，日常經營中注重留存收益的積累，另外制訂完善的員工持股計劃，提高企業在員工中的形象地位，借助員工進行內部融資。隨著經濟的下行，加上不可抗力的影響，企業發展遇到的困難會越來越多。中小企業可以學型企業通過股權激勵方式進行集資，既可以留住公司核心員工，促進企業健康穩定發展，也能夠使企業在短時間內擺脫外部依賴性，及時籌集所需資金。［16］3.制訂企業應對各種危機處理預案。不可抗力具有不可預知性，中小企業發展過程中應該制定危機處理機制。首先，建立危機應急處理小組以及危機預警機制。企業指定某部門如企業總裁辦、戰略規劃部、研究部或者其他部門每日收集各類信息，包括但不限于產品信息、競爭對手信息、行業信息、監管信息、國內國外重大宏觀事件以及可能影響企業發展的信息等，及時進行分析處理總結，整理成書面材料，并定期召集危機應急處理小組成員召開危機預警討論大會。其次，當討論大會認為可能出現重大危機時，危機應急小組制訂危機管理計劃，企業根據可能發生的不同類型的危機制訂一整套危機管理計劃，明確怎樣防止危機爆發，一旦危機爆發如何立即做出針對性反應等。該計劃必須包括目標、程序、人員分工、行動表、后勤保障以及各階段達成的目標等；在危機發生之前做好準備——制訂完善的計劃，以便一旦出現危機立刻能做出反應，這是減少危害的有效措施。再次，有條不紊地處理危機。當不可抗力等危機發生后，危機應急處理小組制訂詳細的危機處理計劃，根據計劃有條不紊地處理危機。這其間肯定會遇到一些不可預知的困難，有些困難是人為原因造成的，有些困難是制度性的，有些困難則是偶然的，企業針對這些問題及時進行改革，防止造成更嚴重的損失。最后，進行危機處理總結。中小企業在危機處理中會發現自身的不足與長處，通過及時地改革與調整有助于中小企業發揮優勢，彌補不足。同時，在危機處理中，企業肯定會和外部機構進行合作，總結處理危機的經驗也有助于企業建立并且強化與外部的聯系，尤其是與政府部門以及金融機構之間的聯系。危機處理成功后，中小企業也可以將此作為案例在媒體進行正面宣傳，提高企業的品牌知名度以及社會影響力。［17］4.重點抓好人力資源以及財務危機的防范。不可抗力對中小企業造成最大的影響主要表現在人力資源危機以及財務危機。企業一旦遇到危機，相比大型企業，中小企業自救能力往往不足，此次疫情暴發后，企業停產，人員被隔離，企業收入中斷，為了自救，要么給員工降薪，要么倒閉。因此中小企業在發展過程中要注重人才培養，將其作為業績考核的重要組成部分，尤其是重視技術型人才和管理型人才，在人文關懷的同時給予物質激勵，讓企業發展與個人利益捆綁在一起。在財務危機防范方面，日常經營注重多元化融資渠道的積累，及時建立財務管理系統，對企業現金流進行嚴格管理，保持合理的產品庫存，當有盈余時投資流動性較好的理財產品，采取措施解決難以回收的應收賬款。［18］5.提升數字化水平與金融機構保持良好的溝通與交易傳統金融機構貸款模式一般都是線下盡調的貸款模式，但是疫情發生后，企業停產，人員隔離，部分城市“封城”，金融機構信貸人員無法到中小企業現場進行盡調，中小企業只能進行自救，這就需要金融機構加強和相關部門合作，進行數字化建設，獲取相關部門授權出臺線上產品。此次疫情發生后，一些互聯網銀行的貸款業務得到發展，根據螞蟻金服統計數據顯示，約有50%的中小企業計劃向互聯網銀行申請貸款。但是目前銀行的線上化產品中，更多是對銀行優質客戶進行主動授信，即建立白名單客戶，這些優質客戶短期內并不缺資金，真正缺少資金的是那些非白名單客戶企業。如很多醫療、消毒、口罩等生產企業是銀行白名單客戶，但是很多中小餐飲業以及租店經營的商戶因為長時間沒有收入面臨無法交租金的窘境，他們在正常生產經營中都是資質較好的群體，金融機構應該加強和政府部門的溝通，及時發掘這些正常經營就有利潤，遭遇不可抗力容易休克的客戶。［19］6.主動爭取社會各主體救助措施與政策鑒于中小企業的特殊地位，一旦遭遇不可抗力，要靠社會主體拯救。金融機構加大中小企業信貸支持力度，降低利率，不抽貸、不惜貸、不壓貸；政府部門給予其辦事便利、財政補貼、降稅讓利，穩定中小企業就職崗位并退還部分保險費；其他如地產公司應該減免中小企業租金、物業費，或者給予延遲支付的許可；有實力的國企或者政府無論是作為中小企業上游還是下游，可以提前給中小企業下訂單或者運輸貨物并且提前給予部分貨款，購買中小企業的庫存商品，不故意拖欠中小企業賬款。［20］7.積極推動政府部門出臺中小企業特別救助法目前關于中小企業的法律有很多，但都是針對中小企業在日常經營中的特殊事項，缺乏在特殊時期對中小企業的法律支持。此次疫情，中小企業普遍遭受較大的損失，一旦處理不及時很有可能引起系統性風險，因此盡快出臺重大不可抗力支持中小企業救助特別法很重要。在財政政策上，強化對重點中小企業的支持，出臺稅收減免政策，降低各類社保，針對疫情影響嚴重的企業給予特別關注，適當減免增值稅，給予財政補貼，要求地方政府園區減免中小企業租金，對特定地區、特定行業進行定向降準，平衡企業和員工利益，延遲假期薪資待遇，按照一定標準由政府和企業共同負擔，其中政府負擔比例不低于50%，對于涉及重大戰略儲備物資的企業，政府部門出資對企業產品進行收購。［21］

四、結論與建議

正常情況下中小企業融資就很困難，當面對不可抗力時，中小企業更容易遭受休克性影響，處理不當甚至會引起系統性風險。此時，金融機構面對的不僅僅是授信條件不達標的中小企業，而且是一群已經溺水的“救命者”。如何才能施救，誰能施救，救后后果，要依法來解決。此次疫情影響給中小企業面對不可抗力帶來一定的經驗教訓，政府部門調整不合理的產業結構，及時淘汰落后產能。中小企業加強業務的線上化建設，提高自身的“免疫力”。

作者:陸岷峰 徐陽洋3單位:1.南京財經大學 2.江蘇銀行總行 3.金陵科技學院