供電公司電網資產管理研究

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資產精益化管理的主要做法及創新點

(一)資產精益化管理的主要做法1．從項目預算開始管控。在SAP中，保證價值和實物統一的工作從基建、技改項目的創建就開始了。SAP的項目管理包含全面的項目計劃和項目財務管理。設計階段產生的設備清單會傳入系統中，掛在項目的WBS結構下。每一設備的采購申請都會預先經過項目預算檢查，然后形成設備采購訂單。到貨和已經安裝的設備可以直接自動產生固定資產臺帳，或者記入在建工程。在項目從開始到結束的整個過程中，消耗的人、財、物等資源都按照工程結構和成本要素清楚分列。通過預先定義的結算規則進行自動結算，可以支持快速準確的轉資，走出實現帳物相符的第一步。2．項目轉資前設備現場核查，確保設備資產真實。巢湖供電公司通過《關于項目轉資設備現場核查工作的通知》要求所有工程項目正式轉資前，必須組織設備現場核查工作。未核查確認，不得辦理正式轉資。項目轉資設備現場核查由項目管理部門牽頭，設備管理部門、實物管理部門、財務資產部派相關專責參加。核查時點安排在財務決算后、決算審計之前，以便于在審計之前糾正。不需要審計的項目應安排在財務決算后5個工作日內。核查工作主要依據財務決算設備清冊(初稿)與現場設備進行一一核對，核對無誤后簽字確認正式轉資設備清冊，依此開始正式建立設備資產臺帳。核查發現不相符的，由財務資產部反饋項目管理部門，由項目管理部門負責進一步核查并更正，實物管理部門、財務部門配合，完成日期以不影響審計及正式轉資時間節點為限。通過落實項目轉資設備現場核查工作，杜絕了卡物不符、賬物不符現象，推進了設備資產一體化和資產全壽命周期管理。3．定期召開項目轉資會議，保證資產臺帳和設備臺帳的聯動和資產入賬的及時性。當在系統中創建新增的設備臺帳時，同時生成固定資產號。通過設備編號和固定資產號之間的關聯，設備臺帳和資產臺帳的共享信息可以保持一致，如所屬公司、負責人、成本中心、位置等，保持一致的方式可包括實時的同步更新，以及通過工作流實現的可控異步更新。這樣實物新增或者變更時，就能夠及時地反應到資產臺帳上。同時，通過對基建、技改項目的定期分析，能夠及時將現場已完工投運設備生成財務資產卡片，按照要求的時限在工程決算后進行項目正式轉資，確保資產入賬的及時性。4．開展資產實物現場盤點工作，確保固定資產精益化管理到位。為全面提升財務基礎管理，確保資產賬卡物清晰、完整、一致，巢湖供電公司在強化基建技改項目財務管理、實施項目轉資現場設備核查的同時，建立了資產盤點常態機制，促進資產價值管理和實物管理有效結合。公司設立了專門的盤點工作組織，制定了年度盤點計劃，從重點資產著手，分類、分期實行盤點，不斷完善資產全壽命周期管理體系，夯實管理基礎。5．加強對資產的退役和報廢的管理，確保資產管理全面完成。當設備到了生命周期的后期，需要退役和報廢時，可以先在設備維護模塊中將設備置于退役或者報廢狀態，或者轉移到報廢區。固定資產報廢分為省公司處理范圍內的固定資產報廢和市公司自行處理權限范圍內的固定資產報廢。省公司處理范圍內的固定資產報廢由物管中心歸口上報省公司物資管理部，上報前的內部處置程序責任劃分與市公司自行處理權限范圍內的固定資產處置程序責任劃分相同，具體如下:各固定資產使用保管部門提出固定資產處置申請，相應實物管理部門負責鑒定、核查，并會同價值管理部門填制固定資產報廢申請表，報主管領導審批。目前，固定資產報廢需在SAP中走流程審批，審批完畢后財務部啟動資產報廢的帳務處理，為資產帳物管理畫上一個圓滿的句號。6．強化對報廢設備物資處置管理，確保資產管理不留死角。報廢設備物資的處置，是固定資產管理的終端環節，也是人們最容易忽視的環節，雖然單件報廢固定資產的價值較低，但由于數量較大，如果管理不到位，容易造成違規操作和國有資產流失。所以要進一步提高認識，強化報廢設備物資處置管理工作，建立獎懲機制，巢湖供電公司從以下三個方面強化報廢設備物資處置管理的考核工作:建立閉環管理機制，實現財務、物資、生產、施工等各部門的互相銜接，確保拆除設備物資的應收盡收;做好技術鑒定工作，確保報廢設備物資已失去使用價值;規范處理流程，完善監督程序，確保報廢設備物資及時處理，防范風險，及時回籠資金，減少無效占用。7．工程資料歸檔及時，確保資產形成有據可查。電網資產大都是通過基建、技改或零購以及用戶捐贈的方式形成，無論是采用何種方式都有項目預算下達、實際結算、竣工決算、竣工審計等配套資料。公司分別按照基建、技改(含零購)及用戶捐贈的不同類型，按照單一工程項目，對涉及資產形成的整個資料進行歸檔，并及時移交檔案管理部門存檔。如對ERP系統中的設備資產信息有疑問，可隨時到檔案室調取資料進行核對，確保每項資產價值的形成都有據可查。8．相關制度修訂完善，嚴格執行到位不走過場。再好的流程設計如果沒有配套的管理制度來規范，流程最終都會變成擺設，無法發揮作用。所以公司在ERP和PMS系統上線后，針對新系統對業務操作的規范要求進行認真梳理，在認真吃透國家電網及安徽省電力公司相關文件的基礎上，結合公司實際組織結構和管理情況，修訂完善了固定資產、無形資產、基建工程項目、非基建類技改項目等管理制度和辦法，對業務操作的時限性、準確性和各管理部門的職責也進行了明確，在季(月)度綜合計劃中進行具體布置和考核，確保執行到位不走過場。(二)資產精益化管理的主要創新點1．統一的信息平臺。通過對ERP等現有各系統的整合，構建起統一的資產管理信息技術平臺。同時，資產信息與設備信息實現了實時共享和交互，充分支持精細化管理下數據海量增加的業務需求。而且，同一信息技術平臺還節省了軟硬件支出，降低了系統運維費用約200萬元。2．資產和設備一一對應。在SAP系統中，根據國家電網公司設備和固定資產對應目錄及建卡原則創建設備臺帳，同時生成資產卡片，并做到一物一卡，這樣生產人員可以隨時在系統中通過關聯的資產編號查看資產卡片上相關價值信息，財務人員可以隨時在系統中通過關聯的設備編號查看設備相關狀態和工作信息。3．工單核算多維精細。工單是資產全壽命管理中財務與生產相結合的重要載體。工單的內容包括資產/設備、工區/班組、維修類型、項目四個主要維度的信息。工單編號、項目任務號/名、采購訂單/申請編號與ERP等相關模塊保持一致，實現了資產運行階段維修費用與設備的對應;提高了維修預算編制的精細度及準確性;實現了圍繞資產發生的維修費用的多維度對比分析。4．系統自動出具竣工決算報表。竣工決算報表是項目實施過程中最重要的文檔之一，是項目完成的總結性文件。資產全壽命管理系統上線前，竣工決算報表由會計人員手工編制，但竣工決算報表編制是一項綜合性工作，涉及多個部門，往往由于前端的資料不齊，導致報表編制的準確性、及時性無法保證。資產全壽命管理系統上線后，由于在系統中將竣工決算報表編制的一些關鍵環節固化，因此，在相關業務完成后可以由系統自動出具竣工決算報表，這大大提高了竣工決算的效率，解決了竣工決算滯后的難題，更有利于加強基建工程管理。

評估與改進方法

1．制定廢舊物資管理辦法等制度，以制度約束行為，理順管理流程。2．成立組織、加強協作，進一步明確管理部門的職責。3．規范流程、突出責任，切實做好廢舊物資的回收、保管和處置工作。4．引入信息系統固化流程。按照安徽省電力公司物流體系建設要求，加快推進公司系統倉儲及附屬設施建設，規范廢舊物資倉庫管理，根據資產來源及廢舊物資類型和價值情況進行合理分區。同時，為更好地服務并解決生產單位拆舊物資回收存放問題，要設置拆舊物資代保管區域。強化日常出入庫管理和盤點復核機制，推進SAP系統廢舊物資管理模塊信息化應用，建立廢舊物資倉儲管理電子臺賬，便于按廢舊物資類型統計分包變賣處置、按項目和資產性質分別統計處置變現資金入賬會計核算，提升廢舊物資精細化管理水平。四、推廣應用建議1．好的管理制度和流程的實施、先進技術手段優越性的充分發揮都離不開人員綜合素質的提升，建設高效的資產管理網絡，隊伍建設是基礎，橫向協作是關鍵。資產管理是一項系統工程，疏通遍布公司各單位、各部門的資產管理神經是首要任務。2．通過系統的項目、物資、設備、財務等模塊的集成運行，有效規劃建設周期，加強資產購建管理，降低建設成本，確保及時投入運行和轉資;對低效資產進行科學分析，采取有效措施處置，及時處理變現回收資金，避免資產閑置。3．以資產全壽命周期管理為主線，逐步實現項目、物資、設備、財務四大模塊的緊耦合，完善供應商體系、物資管理體系、設備管理體系與財務管理體系的集成關系，不斷深化ERP應用，實現企業資源的最優化配置和管理。五、巢湖供電公司資產精益化管理的實施效益1．實現基建、技改項目決算轉資率雙100%。2010年順利完成安徽省電力公司企業負責人業績考核指標之一———工程竣工決算轉資完成率100%，全年共計完成基建工程項目決算轉資8個、各類技改工程項目轉資230個，相比08年、09年，工程項目決算轉資完成率大幅度提升，資產基礎管理進一步夯實。2011年項目決算轉資穩步推進，各類工程項目竣工決算轉資均按考核時間節點完成，項目決算轉資完成率每月100%。2．ERP數據質量穩步提高，實現了資產信息完整率達到100%、設備資產對應率達到100%、資產信息維護及時率達到100%。資產集約化管理開始發揮積極作用。3．實現數據資源高度共享，工作效率大大提高。多系統、多業務集成化管理充分提高了工作效率。將傳統獨立的項目管理、財務管理、人力資源管理、工作票系統、操作票系統等全部集中在統一的平臺上，使得信息傳遞從原來的每人、每個單位手工傳遞變為系統自動實現，提高了系統整體的運行效率，也使得工作人員的工作從原來的統計型轉為更高級的分析型，提高了人員的利用率和工作效率。4．設備利用率提高，減少備件庫存資金占用。基于SAP和PMS系統的貫通，實現了從常態檢修到狀態檢修的轉變，減少了不必要的維修維護工作，提高了人員、設備的利用率;同時由于減少了不必要的維修，從而減少了維修備件和物料的儲備，繼而加速了資金的流轉。2010年，巢湖供電公司對管轄及維護管理的19座110kV及以上變電站，共3417臺變電設備，按照“正常、注意、異常、嚴重”四類進行綜合評估。據此執行A類檢修或建議技改87臺;提前C類檢修660臺，基準或延長C類檢修2670臺。5．實現物資管理透明化。系統建立之前，物資采購缺乏科學的決策依據和集中的歸口管理，現在則利用SAP系統海量數據處理能力和追溯能力，實現采購需求的集中管理、采購資源的集中分配、采購決策的統一管理。優化調配，通過集中采購和規模效益，降低采購成本。6．以資產精益化為基礎，試點ERP輔助轉資。2011年9月，安徽省電力公司將巢湖供電公司旗山變擴建工程列為ERP輔助轉資工作試點項目，繼續提升資產精益化管理水平。7．隨著管理精益化的推進，企業的發展潛力巨大，也實現了社會、企業、員工的同步發展。以精益化管理為主線，實現項目、物資、設備、財務四大模塊的緊耦合，協同配合，共同努力，不斷深化SAP應用，實現企業資源的最優化配置和管理。

本文作者：劉維民徐紅艷工作單位：安徽省電力公司培訓中心