獨(dú)家原創(chuàng):設(shè)計(jì)施工企業(yè)資金管理調(diào)研報(bào)告

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伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，園林景觀工程墊資越來(lái)越多，工程款拖欠率又居高不下，致使園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)資金緊張，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力弱化，其生存和發(fā)展受到嚴(yán)重制約。就園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀，本文提出了加強(qiáng)園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)資金管理的對(duì)策

資金管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，處于企業(yè)管理體系的核心位置，直接影響企業(yè)總體的生存和發(fā)展。一家園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)，若工程速度快、質(zhì)量好，就能贏得社會(huì)信譽(yù)；管理上去，成本降低，就能贏得企業(yè)效益。

一、園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

㈠履約保證金返還期限長(zhǎng)。園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)中標(biāo)后，一般應(yīng)按照中標(biāo)通知書交納一定的履約保證金，約為中標(biāo)價(jià)的50%，如果不能按時(shí)交納履約保證金，則被業(yè)主視為主動(dòng)放棄簽訂合同的權(quán)利。所以，施工單位對(duì)此馬虎不得，一定會(huì)按時(shí)足額交納。但履約保證金的退還卻有十分嚴(yán)格的條件限制，一般是工程交工驗(yàn)收合格后才能退還。但施工企業(yè)的工期一般比較長(zhǎng)，有的甚至是幾年時(shí)間，好不容易等到工程結(jié)束可以拿回履約保證金時(shí)，業(yè)主卻遲遲不驗(yàn)收。在沒(méi)有正式驗(yàn)收前，業(yè)主是不可能退還履約保證金的，加上施工合同一般只規(guī)定驗(yàn)收合格后退還履約保證金，但對(duì)完工后何時(shí)、如何驗(yàn)收又無(wú)具體規(guī)定，這讓施工企業(yè)感到十分茫然。有的時(shí)候業(yè)主根本就是故意不驗(yàn)收，事實(shí)上他們這筆資金還沒(méi)有著落，施工單位毫無(wú)辦法，只能耐心等待。

㈡財(cái)務(wù)管理方式相對(duì)滯后。相當(dāng)一部分園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)內(nèi)部各分公司財(cái)務(wù)管理水平滯后，還是沿用過(guò)去靠上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和口頭匯報(bào)的方式來(lái)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，使得會(huì)計(jì)核算隨意性大，財(cái)務(wù)報(bào)表編制不實(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，加上其他一系列人為因素的影響，匯總的會(huì)計(jì)報(bào)表就掩蓋了分公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和突出問(wèn)題。特別是不少園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)尚未建立必要的財(cái)務(wù)信息集中傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)，集團(tuán)很難實(shí)時(shí)掌握下屬公司的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)。因此，信息滯后、效率低下的問(wèn)題十分突出。

㈢資金監(jiān)控現(xiàn)狀形同虛設(shè)。園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)資金流向與控制脫節(jié)，事前控制乏力，對(duì)項(xiàng)目部的資金管理“想管又怕管死”，事后審計(jì)監(jiān)督走走過(guò)場(chǎng)，缺乏可行的考核辦法。項(xiàng)目部點(diǎn)多面廣，分散于各地，采取的體制又是項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，如果不開展有效的監(jiān)控，項(xiàng)目經(jīng)理就會(huì)出現(xiàn)“將在外，軍令有所不受”的局面。雖然這種局面正在被努力改變，也有部分企業(yè)開展了資金監(jiān)控工作，但采用自下而上、逐級(jí)匯總的方式開展的資金監(jiān)控缺乏實(shí)際意義，不與銀行配合，資金監(jiān)控的真實(shí)性也得不到保證，違規(guī)開支屢禁不止。

㈣工程款支付常常延期。由于園林景觀工程施工的特殊性，分項(xiàng)工程沒(méi)有全部完工，建設(shè)單位是不會(huì)給予計(jì)量付款的，加之，有的項(xiàng)目計(jì)量簽證程序比較復(fù)雜，監(jiān)理組、項(xiàng)目辦和建設(shè)單位設(shè)在市里或省里，下一級(jí)沒(méi)有簽字，上一級(jí)就不會(huì)批準(zhǔn)支付工程款，特別是建設(shè)單位的最后簽字審批，這就造成施工單位工程任務(wù)雖然完成，中期計(jì)量也上報(bào)了，但往往是簽字審批手續(xù)不全，而無(wú)法正常收到工程款，收入和支出并未最終實(shí)現(xiàn)配比，由于沒(méi)有必要的資金彌補(bǔ)，直接導(dǎo)致工程進(jìn)度受阻，工期拖延，有些施工單位每年墊資施工率高達(dá)50%以上，這也是導(dǎo)致資金緊張的主要原因。

㈤資金管理在各種風(fēng)險(xiǎn)。一是生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)：是指施工項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中需要進(jìn)行一系列資源組織和生產(chǎn)活動(dòng)，如原材料漲價(jià)，在簽訂合同時(shí)，往往是一口價(jià)，根本不考慮這些因素。另外有些不安全隱患的存在，搞一個(gè)工程下來(lái)，如果出現(xiàn)一兩個(gè)不安全事故，那這個(gè)工程還有什么利潤(rùn)可賺，導(dǎo)致資金緊張。二是決策風(fēng)險(xiǎn)：即因施工項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中領(lǐng)導(dǎo)集體決策失誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；組織風(fēng)險(xiǎn)，即由于施工項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中項(xiàng)目?jī)?nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理帶來(lái)的資金損失、資源浪費(fèi)。三是突發(fā)性的自然災(zāi)害也會(huì)給施工項(xiàng)目活動(dòng)帶來(lái)意外風(fēng)險(xiǎn)，特別是對(duì)于園林設(shè)計(jì)施工企業(yè)，每年7、8月份的洪澇災(zāi)害等，造成水毀、滑坡、塌方等，對(duì)施工項(xiàng)目產(chǎn)生極大影響，導(dǎo)致施工過(guò)程中止，或?qū)υ械脑O(shè)計(jì)進(jìn)行變更，或者增加一些與原合同無(wú)關(guān)的損失等，都對(duì)施工企業(yè)造成損失，導(dǎo)致施工企業(yè)資金緊張、短缺。

二、加強(qiáng)園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)資金管理的對(duì)策

㈠加強(qiáng)園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)的內(nèi)部管理與控制。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)逐漸增大，資產(chǎn)減值因素也在增多。下屬項(xiàng)目部多頭開戶、隨意投資等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這些突出問(wèn)題威脅著園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)的生存，重要根源在于內(nèi)控機(jī)制失靈，園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)有必要未雨綢繆，加強(qiáng)對(duì)下屬各項(xiàng)目的有效管理控制。要積極利用金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，實(shí)施資金在線監(jiān)控。實(shí)行資金在線監(jiān)控正是施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理控制以避免風(fēng)險(xiǎn)、降低成本的關(guān)鍵手段。通過(guò)在線監(jiān)控各項(xiàng)目的資金流動(dòng)情況，施工企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的問(wèn)題并加以解決，減少或避免項(xiàng)目在資金使用上的風(fēng)險(xiǎn)，使各項(xiàng)目在資金的投向和使用上更加趨近于企業(yè)的整體利益。

㈡增加控制專項(xiàng)設(shè)備的購(gòu)置。為了滿足工期和質(zhì)量的要求，園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)購(gòu)置部分配套和急需的專項(xiàng)設(shè)備是十分必要的，但必須要切合實(shí)際，不能盲目購(gòu)買以免造成重復(fù)和浪費(fèi)。另外，企業(yè)還可根據(jù)市場(chǎng)現(xiàn)狀結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)實(shí)力對(duì)本企業(yè)合理定位。

㈢科學(xué)運(yùn)籌前期投標(biāo)工作。縱觀我國(guó)目前園林景觀設(shè)計(jì)建筑市場(chǎng)的現(xiàn)狀，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，施工企業(yè)中標(biāo)難和在建項(xiàng)目收益下滑的問(wèn)題更加突出，所以企業(yè)必須加強(qiáng)投標(biāo)工作，因?yàn)橥稑?biāo)是施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的第一步，要搞好資金管理必須從它抓起。因此，從資金管理的角度來(lái)說(shuō)，投標(biāo)之前應(yīng)當(dāng)科學(xué)運(yùn)籌，精心測(cè)算。

㈣加強(qiáng)施工組織管理。合理安排施工程序，周密計(jì)劃工期，不要讓下一道工序等待上一道工序，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，有些施工單位，在原材料的浪費(fèi)上是驚人的，有句老話說(shuō)“省下的就是賺下的”，再者，作為施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，不可能擁有所有機(jī)械設(shè)備，租賃設(shè)備是常有的現(xiàn)象，租賃費(fèi)是相當(dāng)高的，因此，每一道工序都應(yīng)合理計(jì)劃，不用的設(shè)備應(yīng)及時(shí)清算，以減少支出；如果企業(yè)資金允許的情況下，也可以儲(chǔ)備一些原材料，為材料漲價(jià)做準(zhǔn)備，以減少材料成本支出，加大資金流動(dòng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，相應(yīng)地就節(jié)約了資金。

㈤確保資金的良性循環(huán)。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為了儲(chǔ)備物資和擴(kuò)張市場(chǎng)，園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)需要向供貨單位預(yù)支訂貨款，準(zhǔn)予購(gòu)貨單位賒購(gòu)產(chǎn)成品；工程竣工后，經(jīng)常發(fā)生業(yè)主拖欠工程款現(xiàn)象，這是占用企業(yè)流動(dòng)資金最多的部分。這些業(yè)務(wù)的存在，形成了園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)的債權(quán)，如果疏于管理，就可能產(chǎn)生壞賬，造成企業(yè)資金的損失。因此，加強(qiáng)控制，堵塞漏洞是園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的任務(wù)之一。要使企業(yè)的資金不受損失，產(chǎn)生交易行為必須合法、規(guī)范，債權(quán)確認(rèn)要手續(xù)完備、計(jì)算準(zhǔn)確。還要定期對(duì)拖欠款項(xiàng)進(jìn)行分析，責(zé)任到人，落實(shí)獎(jiǎng)懲責(zé)任制。必要時(shí)，對(duì)久拖未果的工程款可通過(guò)政府協(xié)調(diào)或采取法律訴訟手段，以維護(hù)企業(yè)的合法利益。如遇債務(wù)人破產(chǎn)或意外消亡，也要及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，將其轉(zhuǎn)為流動(dòng)資產(chǎn)損失，確保企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可信和準(zhǔn)確。

㈥降低墊資風(fēng)險(xiǎn)。為避免設(shè)計(jì)施工工墊資所導(dǎo)致拖欠款惡性循環(huán)的隱患，園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)對(duì)新上的工程項(xiàng)目，原則上不準(zhǔn)墊資施工。對(duì)個(gè)別工程項(xiàng)目因維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，并且建設(shè)單位有明確要求需要墊資施工的，必須要有具備擔(dān)保資格的建設(shè)單位進(jìn)行擔(dān)保，并經(jīng)企業(yè)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)于企業(yè)在投標(biāo)過(guò)程中向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，應(yīng)在招標(biāo)文件規(guī)定時(shí)間內(nèi)，落實(shí)專人負(fù)責(zé)催收。企業(yè)在中標(biāo)后，向建設(shè)單位支付的履約保證金，應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定返還方式和時(shí)間，并及時(shí)成立催收領(lǐng)導(dǎo)小組，明確責(zé)任人和催收目標(biāo)，確保款項(xiàng)按期收回。

㈦發(fā)揮資金集中管理的作用。隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展與廣泛運(yùn)用，園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)可建立資金結(jié)算中心，對(duì)企業(yè)資金實(shí)行集中管理，充分發(fā)揮資金集中管理的作用。一是聚沙成塔，積小錢辦大事。園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)在設(shè)立之初，大多數(shù)會(huì)在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行資金結(jié)算，這些銀行賬戶中會(huì)或多或少留存一些資金余額。從單個(gè)賬戶看，一般都不會(huì)很大，但集中起來(lái)看，其總量有可能是一筆巨大的數(shù)字，能夠滿足較大的資金需求。二是統(tǒng)籌安排資金，按照企業(yè)的發(fā)展需求合理調(diào)節(jié)資金。由于園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)自身的特點(diǎn)，資金使用高峰與低谷會(huì)交叉出現(xiàn)。通過(guò)對(duì)企業(yè)的全部存量資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，使資金的使用更加具有針對(duì)性和有效性，以便更好地把握發(fā)展機(jī)遇。三是內(nèi)部融資，節(jié)約融資成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用。建立健全的企業(yè)內(nèi)部融資機(jī)制，充分利用各種閑置資金，不僅有利于減少企業(yè)外部融資的總額，節(jié)約利息費(fèi)用，也有利于統(tǒng)借統(tǒng)還，獲得規(guī)模效益。

總之，加強(qiáng)園林景觀設(shè)計(jì)施工企業(yè)的資金管理，需要我們從各個(gè)環(huán)節(jié)，以各種渠道去解決，并確確實(shí)實(shí)落到實(shí)處，資金管理也許并不那么難，好多問(wèn)題也就迎刃而解，也就保證了企業(yè)資金的安全、高效，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。