鎮財務會計服務中心實施方案

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為了更好地鞏固農村稅費改革成果，建立規范、科學的村級財務管理體系，推進農村財務管理電算化，根據上級有關文件規定，結合我鎮實際，特制訂本實施方案。

一、指導思想

農村財務會計服務中心的指導思想是：以農村稅費改革政策為依據，以規范農村財務管理為重點，以管好用好農村集體資金為目的，實行“雙代管”制度，即代管資金、代管賬務，堅持“三權不變”，即資產所有權不變、資金的使用權不變、財務審批權不變，維護農村經濟秩序，確保村級組織正常運轉。

二、機構設置和人員組成

1、農村財務會計服務中心機構，辦公地點設在財政所，是財政所內設機構，實行統一掛牌，統一管理。

2、農村財務會計服務中心配備3-5人，其中：主任1名，主管會計1-3人，出納1人，負責農村財務核算工作，各報賬單位設立報賬員一名，負責報送財務票據。

三、職責范圍

1、農村財務會計服務中心職責范圍。農村財務會計服務中心接受村級組織委托，代管轄區內資金和會計核算兩項主要工作，并提供會計信息服務和協助搞好財務公開等工作。的業務范圍包括：會計帳目、財務收支、會計檔案、會計信息業務。其主要職責：貫徹執行有關政策和法規，結合實際，制定具體實施辦法和各項規章制度；審查村級帳務收支預決算、項目投資計劃與方案、農民負擔預決算方案、村級組織收益分配方案；審計各項財務收支項目；負責報帳員業務指導，工作考核和管理；指導、監督、檢查民主理財活動和財務公開工作；協助調查處理涉及農村財務方面的來信來訪案件；做好會計檔案管理工作；做好微機軟硬件日常維護和數據管理工作。

2、報帳員的職責范圍。報帳員須經村民代表大會在現有村干部中推薦產生，其主要職責是：負責本村財務每一筆收支業務的審核、結算；負責對財產物資進行盤點，確保財產物資安全完整；負責現金日記帳、固定資產登記簿、債權債務及農戶用工登記簿的登記和管理；負責本村備用金的領取，定期到會計服務中心報帳；負責財務公開、民主管理工作；負責收集、處理、上報村民的意見和建議；協助調查處理涉及農村財務方面的來信來訪案件。

四、操作程序

1、憑證整理。每發生一筆經濟業務，必須在符合規定的原始憑證上由經辦人注明事由并簽字，證明人在憑證上簽字，報主管財經的負責人進行“一支筆”審批后向報帳員報帳，報帳員及時整理原始憑證，登記有關帳簿，定期填制《收入報帳單》、《支出報帳單》。

2、民主審核。報帳員在報帳前，被代管單位必須召集民主理財小組成員參加的民主理財會議，民主理財小組按月審核所有收支原始憑證并加蓋“民主理財小組審核”專用章，根據審核情況填寫《原始憑證審核交接表》，并在表上簽字、蓋章。

3、帳前復核。報帳員按月或按季到會計服務中心報帳，會計服務中心主管會計對原始憑證進行復核，對符合法規和制度的原始憑證加蓋“審核”章，對違紀違規的原始憑證加蓋“拒付”章，并在《原始憑證審核交接表》予以登記。

4、財務處理。會計服務中心記帳員根據復核情況，填寫《收入報帳單》、《支出報帳單》一式兩份，編制《記帳憑證》，登記《總帳》和《明細帳》，報帳員根據復核后的《收入報帳單》、《支出報帳單》調整、登記有關帳簿，記帳員與報帳員相互核對現金、存款、固定資產、債權債務帳戶，并雙方交換蓋章。

5、財務報告。會計服務中心記帳員根據財務處理結果，及時編制《科目余額表》、《收益分配表》、《資產負債表》，同時編制《財務收支情況公開表》及其他需要公開的財務資料。各項會計報表及有關資料經中心主任審核、簽字、蓋章后，反饋一份給被代管單位備查，自留一份存檔。年終，會計服務中心將村級《收益分配表》、《資產負債表》上報縣經管局、鎮人民政府。

6、財務公開。報帳員將《財務收支情況公開表》、《科目余額表》等財務公開資料經負責人和民主理財小組簽字后，上財務公開欄公布。民主理財小組要在村有關會議上口頭公開財務情況，并征求、反映村民的意見和建議。被代管單位和會計服務中心應及時收集、處理村民的意見和建議，對有關問題進行查實并處理。

7、檔案整理。每期會計業務結束后，會計服務中心記帳員要及時裝訂傳票，整理財務會計資料，按單位分卷歸檔。

五、監督管理

農村財務會計服務中心代管資金、帳目，要接受財政所的監督、檢查；按照《××省農村集體經濟審計辦法》和《關于加強全縣農村集體經濟審計工作意見的通知》（*政發[200*]*號），每年至少接受1次縣經管局的財務審計。對違反財務管理制度，有下列行為的，依據有關規定予以處理。

1、漏收、重報、虛報、隱匿資金，公款私存，設立帳外帳和私設小金庫的。

2、收入不按規定及時足額繳入中心資金專戶，坐收坐支的。

3、擅自使用其他收據，設立收費項目，擴大收費范圍，提高收費標準的。

4、未經批準，擅自挪用專項資金或雖經批準，但不按規定用途使用專項資金的。

六、配套制度

1、建立專戶統管制度。農村財務會計服務中心必須在銀行或信用社設立一個資金專戶，所有資金都必須及時歸入專戶，實行統一管理，監督使用，現金存取和資金結算手續嚴格按照會計核算中心相關規定辦理，原各被代管單位設立的帳戶一律取消，財政所要按稅費改革有關政策規定，將村級轉移支付等各項資金及時歸入專戶，由會計服務中心監督使用。

2、堅持報帳制度。實行按月報帳，報帳會計集中辦公，辦公時間統一安排在每月終了的后10天內。

3、嚴格備用金制度。會計服務中心要根據各被代管單位實際情況，合理測定各代管單位每月（季）備用金限額，備用金限額內的支出要按時報帳，超出備用金限額的支出應先作出項目計劃，經會計服務中心審核，報鎮政府批準，備用金一律由報帳員領取。會計服務中心與被代管單位資金往來，一律通過銀行或信用社轉帳結算，嚴禁會計服務中心及其工作人員自取現金或挪用被代管單位資金。

4、統一記帳制度。農村財務會計服務中心必須統一使用借貸記帳法，收入支出的確定統一采用權責發生制，會計科目嚴格按照財政部、農業部《村合作經濟組織會計制度（試行）》規定執行，統一使用總帳科目，并按要求設置明細科目。

5、統一票據管理制度。①村級收入必須使用全省統一規定的收款收據，即《××省農村合作經濟組織內部收款專用憑據》，該收據由農村財務服務中心到縣經管局統一購買，各村過去使用過的或空白的《××省農村合作經濟組織內部收款專用憑據》，須到中心重新登記，方可使用；其他收據一律作廢。②各村所需收據應由村報帳員到中心領取，領取時，在中心《收據領取登記簿》上填寫領據人、領據時間、收據號碼等，會計在收據第二聯加蓋“中心票證管理專用章”，一個村一次只能領用一本收據，用后以舊換新。③村級組織在使用收據收款時，必須加蓋村級財務專用章。④各村不得私自購買或自制收款票據，否則，視為私設小金庫行為，所收款項全額沒收，并追究單位負責人和當事人的經濟責任或法律責任。⑤中心對票據實行專人管理，統一領用、核查、銷號、專柜存檔，繳銷的收款收據必須保管10年。

6、統一帳據表冊。農村財務會計服務中心必須為代管單位分別設置“四帳”、“兩簿”、“七單”、“五表”，“四帳”為總分類帳、明細分類帳、現金日記本帳、銀行存款日記帳；“兩簿”為固定資產登記簿、債權債務及農戶用工登記簿；“七單”為領款單、撥款申請審核單、工資補貼報銷單、差旅費服銷單、會議及業務費用報銷單、收入報帳單、支出報帳單；“五表”為科目余額表、資產負債表、收益分配表、財務收支情況公開表、原始憑證審核交接表。