住建局財務管理工作制度

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一、總則

為了加強會計核算與監督，嚴格財務審批制度，節約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規定，特制定本制度。

二、適用范圍

本制度適用于縣建設局機關。局屬企、事業單位可參照執行。

三、財務管理制度

（一）預算管理

堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”原則，科學合理編制單位預算。

（二）收入管理

1、收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入、上級補助收入、預算外收入、其他收入、非稅收入等。

2、各項收入應全部納入財務預算，統一核算，統一管理。在業務活動中與其它單位或個人發生的一切款項，應該及時開具財務票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執行“收支兩條線”管理，嚴禁坐支現金和設立小金庫。

（三）支出管理

1、支出是指開展業務及其他活動發生的資金，主要包括經常性經費支出、專項經費支出和基本建設支出等。

2、堅持“審核把關”制度。各項支出必須嚴格遵守國家、省、市、縣有關財務規章制度。對報銷票據管理規定、財務管理制度以及相關支付依據進行審核，財務科把好第一關。對不符合報銷規定的款項及超規定的支出，財務人員有權拒絕審核報銷。

3、堅持嚴格的審批制度，報銷或者請款時須有經辦人簽字，分管局長簽字并經財務科審核后，由分管財務的領導簽字審批。對于超萬元以上資金由局長進行審核。

4、各項支出應堅持厲行節約、預先申報的原則；各項專項資金必須專款專用，嚴禁挪作其他用途。

5、全體干部職工應嚴格遵守內部財務報銷規定，嚴格報銷手續。所有報銷費用支出必須真實、合法，并取得正規合法票據，憑票據報銷，禁止白條報銷有關費用。報銷票據必須按照規定填寫規范。對于虛假、無效或填寫不規范的報銷票據，財務人員有權拒絕給予報銷，并向領導匯報情況處理。

6、費用報銷應嚴格控制在報銷規定額度內，超額支出部分不得報銷；如有特殊情況，須經領導審核同意方可報銷。在資金結算中，各項開支報銷盡量通過銀行轉賬付款，一般不現金結算；1000元以上的大額開支必須通過銀行轉賬，不能用現金支付。

7、工程資金支付制度。建設工程第一次支付工程資金時需附合同、中標通知書復印件或班子會議紀要，工程進度審核表，按合同要求支付，付余款時須附工程決算審核書、驗收報告、正式發票。

（四）往來款項管理

1、各科室因公需要借款時，由借款人按規定填寫借款單，經分管領導審核，報請主要領導審批后，財務部門方可辦理借款手續。

2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清；財務人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

（五）票據、印章管理

收款票據、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據、管票據的不管章。票據領用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內容開具票據（除財政正常經費撥款無需開票外），并嚴格按規定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據（一式三聯）應同時加蓋“作廢”章。

財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業務范圍用章，必須事先請示領導批準。

（六）會計憑證和會計報表管理

財務人員應按相關財務規定填制會計憑證和編制會計報表。財務人員按規定編制年度會計報表，并向財政部門報送財務報表、年度財政預算、年度財政決算報告及有關財務資料。

（七）會計檔案管理

會計憑證、會計檔案要嚴格按照國家相關制度和規范要求，按期整理裝訂成冊，由裝訂人簽章后，統一歸檔保管。

（八）建立健全財產物資管理制度

單位應根據政府采購、國有資產管理、財產物資管理等文件規定，建立健全財產實物資產的管理制度，對實物資產的購置、驗收入庫、領用、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制，防止各種實物資產的被盜、毀損和流失。

1、固定資產管理制度

明確固定資產購置、驗收管理措施，加強固定資產的使用、保管、維修維護管理措施，定期對固定資產進行盤點，并對盤盈、盤虧處理的固定資產做出明確規定，對于重要固定資產的特別保管制度應當明確。

2、材料、低值易耗品的管理制度

明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施以及清查盤存制度。

（九）財務監督檢查管理

財務人員應認真做好財務稽核工作，認真審核原始憑證、報銷票據、記賬憑證和會計報表等，接受財務監督檢查。財務應積極、主動配合市審計、財政、稅務和上級財務部門等有關部門的指導、監督和檢查。