系統審計論文范文10篇

時間:2024-05-11 22:02:41

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系統審計論文

信息系統下審計工作系統研究論文

[論文關鍵詞]審計;工作系統;數據庫

[論文摘要]本文分析了信息系統環境下審計工作系統的功能特征、運作環節以及系統的構成,介紹了系統測試的方法,以期提高審計信息化水平,提高審計效率和效果。

數據庫技術在審計信息管理中的廣泛運用,能為審計人員充分、有效、便利地提供信息,為滿足快捷決策需要奠定了基礎。其主要設計思想是將分析決策所需的大量數據從傳統的操作環境中分離出來,把分散的、難以訪問的操作數據轉換成集中統一、隨時可用的信息而建立的一個大的數據庫,其中存儲了所有審計數據。

一、審計工作系統的功能特征

在審計工作系統中,審計數據庫將信息按照主題來進行組織、管理、控制,審計系統對信息的組織、管理、控制方式一般具有以下特征:

1.一致性

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會計畢業論文:系統審計

〔提要〕進化本是生態系統中的一種自然現象,本文把“進化”的概念引進審計系統,通過分析審計的發展歷程,得出“審計系統每一次進化都是為了適應環境的變化”,和“審計系統的每一次進化都有賴于相應的理論和技術的支持”的結論。面對新經濟和數字化的挑戰,本文認為:傳統審計應向“系統審計”這種在系統科學及信息技術支持下的審計系統進化。

一、審計系統必須適應環境的發展

審計系統是在一定的經濟社會環境下產生,又在特定的外界環境中存在和發展。它是環境的產物,必須和環境相適應。與生態系統中的生物一樣,審計系統的生存、生長受制于環境,但審計系統的存在和發展又反過來影響和改變環境。回顧審計系統的發展歷程,經歷了三個階段:

第一階段是19世紀中葉,在資本主義得到充分發展、取得工業革命成功的英國出現了現代意義的審計(稱英國式審計或詳細審計)。當時的審計對象是會計賬簿,審計的目的是查錯防弊,所使用的審計工具是詳細檢查,審計信息的使用人是股東。第二階段是本世紀初,在資本主義發達的美國出現了以資產負債表為對象的資產負債表審計,其目的是判斷借款人的信用狀況,審計信息使用人從股東擴大到債權人(主要是銀行)。第三階段是本世紀20—30年代,由于資本市場證券化,在美國出現了以損益表為中心的財務會計報表審計,目的是提出客觀公正的審計意見,審計信息使用人是所有的企業利害關系人,對上市公司而言就是社會公眾。到了40年代以后,由于跨國公司的出現,國際間資本流動頻繁,在發達的資本主義國家出現了國際化的會計公司。

從上述審計系統從一個階段向高一階段的進化過程分析,我們可以得出兩點結論:一是審計系統每一次進化都是為了適應環境的變化,和任何系統一樣,只有適應環境的系統才能得以生存和發展。19世紀西方資本主義得到充分發展,實行所有權和經營權分離,就出現了英國式的詳細審計。到了20世紀中葉,隨著企業大型化和證券化,經濟活動劇增,審計師不可能對每筆交易都進行檢查,審計系統就由詳細審計進化到抽樣審計。有了跨國公司,就有了國際性的會計事務所。正是審計系統適應了所生存的環境,才使得本身得到充分的發展。同時,進化后的審計系統又反作用于環境,對社會經濟起了積極推動作用,成為人類經濟系統中不可缺少的一個子系統。二是審計系統的每一次進化都有賴于相應的理論、方法和技術的支持。從英國式的詳細審計進化到資產負債表審計,是因為有內部牽制理論和統計抽樣技術的支持。同樣,從資產負債表審計進化到財務會計報表審計,是因為有內部控制理論和審計風險測試評價技術的支持。這是審計系統一次具有非常意義的“進化”,正是由于審計系統普遍采用了統計抽樣技術和內部控制測試技術,從而使審計系統的功能大大增強,在大大提高了審計效率的同時,又有效地控制了審計風險。

同理,在步入21世紀的今天,審計系統又面臨著新環境的挑戰。新經濟和數字時代的到來,以及經濟全球化、市場一體化等將對審計系統產生重大影響。面對新經濟環境的挑戰,審計系統必須適應這種環境的進化,而要進化就必須有相應的理論和技術方法即系統科學和信息技術的支持,筆者將由系統科學和計算機技術支持下進化了的審計稱為系統審計,與之相對應的是傳統的詳細審計和內控審計。下圖表達了審計系統的進化過程。

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電子商務系統審計論文

當前,電子商務的應用越來越廣泛,電子商務系統審計的內容就是對電子商務系統的安全性和可靠性的核實確認。國際內部審計師協會最新電子商務系統審計和控制報告中指出:電子商務的定義是網絡方式或PDF交貨方式,審計的定義是指核查(核實查處)確認,電子商務系統審計是基于系統本身的可審計性和控制程序。審計模塊設計是審計成功與否的關鍵,根據審計模塊和風險分析向管理層提供審計報告。由于高科技的發展,管理層需要對一些不可測量的、無形的資產范疇如信譽、客戶服務滿意度等進行評估,用戶需要查詢網站的商標或其他經第三方確認過的真實性,因此,電子商務系統審計是對網站或電子商務企業提供這類核查確認的服務。

一、電子商務系統審計的必然性和必要性

在商業活動實現網絡化之前,采購是面對面或通過紙質文件進行的,有跡可查,即使是電子交易,其設備結構是專用的,一般只限于已知用戶使用,任何外部用戶必須是已知的、身份明確的、可追蹤的;系統通常是主機結構方式,相對易于監督、控制和審計。與傳統商業相比,萬維網客戶/服務器系統的特點是高度分散,資源共享、服務分散、顧客透明度高等,而電子商務的運作速度更快、業務循環周期更短、風險更大、更高程度地依賴于技術。電子商務系統的技術基礎和市場的快速變化意味著傳統的衡量方法已不再適用于企業的某些資產,財務報告不能充分提供企業的狀況和價值方面的信息,特別是網絡企業的無形資產,如商譽、客戶忠誠度和滿意程度等這些產生長期價值的關鍵資產。核實確認這類資產價值的困難在于缺乏足夠的歷史數據、合適的參照標準、先進的實踐經驗以及對網絡的各種威脅和概率的準確估算。企業管理層以及公眾都需要尋找能夠用以表述網絡企業的可信度、安全性及其他資產價值的方法,需要一些新的核查和審計方法,更有效地評價無形資產,如知識、品牌等。因此,電子商務系統審計就成為歷史的必然。由于,電子商務的可靠性、適用性、安全性和性能等方面受到的威脅或存在的風險,都可能會影響其生存和發展。風險因素包括:商業信息的泄露、智能財產的不當使用、對版權的侵犯、對商標的侵犯、網絡謠言和對信譽的損害等。因此,進行必要和客觀的審計,才會使董事會、審計委員會、高級管理層對電子商務系統的安全運作和效益滿意和放心。

二、網絡風險和風險管理

網絡風險如同自然災害一樣不可預見。風險管理的關鍵在于風險評估,風險評估就是要分析和衡量風險事件發生的概率及后果,引起風險的因素及其關聯因素,出現風險的關鍵點采取什么方法能夠減緩風險,風險出現造成后果如何,以及評價管理層是否履行了應有的職業審慎進行防范和控制。同時在評估中還要為各項因素設計評價比率,計算各種風險的影響后果,根據影響和后果排序,對高風險因素作進一步的分析。

通過風險評估,可以認識到潛在風險(威脅)及其影響,以便對高風險領域作一些防范、檢測、控制、減緩和恢復的工作計劃和安排。這些計劃和安排應涵蓋對各項控制成本,主要是指接受、避免、轉移、監測成本的分析以及各項工作的先后次序。

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疾控系統內部審計論文

一、內部審計成果的內涵

內部審計成果是內部審計人員按照內部審計準則、規范,在審計工作活動中形成的審計工作底稿、審計建議、審計報告等相關審計資料,是內部審計活動的最終成果,是幫助單位完善治理、實現目標、將內部審計成果轉化為“價值和效益”的載體。具體的可以分為經濟責任審計成果、預算執行審計成果、工程審計成果、財務收支審計成果等等。審計成果的運用包含兩方面的涵義:一是審計問題的糾正,即被審計部門或單位對審計問題及時采取糾正措施,真正規范財務等行為,避免同類問題重復發生。二是審計建議的落實,即從組織管理的角度,分析問題產生的原因,制定相應制度,規范管理流程,完善內控機制。審計成果是否有效利用,直接關系審計價值的實現、審計質量的高低及審計預警和免疫功能的發揮。

二、內部審計成果運用的現實作用及理論依據

(一)內部審計價值實現的客觀要求

2013年修訂的《中國內部審計準則》對內部審計的表述為“內部審計是一種獨立客觀的確認和咨詢活動,它通過運用系統、規范的方法,審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性,以促進組織完善治理、增加價值和實現目標”。確認、咨詢、審查和評價是內部審計的工作內容及工作特征,完善治理、實現組織增值是內部審計的最終目標。對于事業單位來說,內部審計的價值增值功能主要體現在審計成果在未來的管理中使單位獲得直接或間接的利益,給單位創造出預期之外的價值。如財務審計發現的不合理支出、工程審計的審減額;以及提供咨詢服務,提示風險預警,減少損失發生。而將審計成果轉化應用是實現內部審計工作目標必需的途徑,是審計工作的最終環節,其作用直接關系著審計活動的完成與價值實現。近年來,隨著醫療衛生體制改革的深入,政府對衛生事業經費的支持力度不斷加大,如何進一步加強對衛生經費的監管顯得尤為重要。根據原衛生部《衛生系統內部審計工作規定》的要求,衛生計生委直屬事業單位和大型醫療機構相繼成立了內部審計部門,開展了財務收支、經濟合同、建設工程項目、內部控制、經濟責任及績效審計等工作。內審工作在衛生計生系統得到加強和發展,但審計成果的轉化卻還沒有建立相應的制度體系,缺乏長效機制的保障。開展實施內部審計是內審工作的基礎,審計成果的轉化卻是應用、提高和目標,是發揮內部審計免疫功能的關鍵環節。筆者認為,從內部審計工作功能發揮的有效性出發,疾控系統建立內部審計成果應用的制度與機制具有重要的現實意義。

(二)風險導向審計服務目標實現的基本途徑

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信息系統審計研究論文

【摘要】在計算機信息系統環境下,由于各種不確定因素的影響,使審計質量受到影響,要想提高審計質量必須對計算機內部數據處理的詳細過程直接進行審查,并加快發展信息系統審計來完善審計工作。

眾所周知,審計質量是評價審計工作水平高低的標準,是會計師事務所的生命。審計質量的高低直接影響審計目標的實現,對社會經濟的發展與穩定產生著直接或間接的影響。由于早期計算機應用比較簡單,計算機審計業務主要關注被審計單位電子數據的取得、分析、計算等數據處理業務,還稱不上信息系統審計;隨著信息時代的到來,網絡的普及及計算機信息系統的建立為信息系統審計帶來了前所未有的機遇和挑戰。

一、計算機信息系統環境下對審計質量的影響

(一)審計線索的減少

審計線索,亦稱“審計軌跡”,在計算機信息系統環境下,會計核算主要由計算機完成,計算機只記錄最后處理結果,忽略中間處理過程,數據形成依據的記錄減少。儲存于磁性介質上的會計數據具有存取方便、修改與刪除不留痕跡的特點,這又給審計的追蹤帶來重重困難。因此,計算機信息系統環境下審計線索的減少和追蹤困難的增加,必定給審計質量帶來重大影響。

(二)審計對象的限制

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信息系統審計探究論文

摘要:本文簡要介紹了信息系統審計的相關概念,歸納了信息系統審計的方法、技術與工具,最后針對信息系統審計在信息化過程中的應用,總結出了其應用價值。

關鍵詞:信息系統審計;企業信息化;信息系統

信息化是國家現代化的基本標志,也是一個國家綜合國力的集中體現。信息化建設是一項長期的、綜合的系統工程,在改善企業運作管理水平、提高工作效率的同時,也產生了巨大的風險。因此,建立信息系統審計制度,發展信息系統審計是信息化過程中必不可少的制度保證和手段。

一、信息系統審計的概述

1.信息系統審計的定義

信息系統審計(InformationSystemAudit信息系統,簡稱ISA)目前還沒有公認的通用定義,國際信息系統審計領域的權威專家RonWeber將它定義為:收集并評估證據,以判斷一個計算機系統(信息系統)是否有效做到保護資產、維護數據完整、完成組織目標,同時最經濟地使用資源。可通俗的理解為是對信息系統的規劃、開發、實施、運行和維護等各個環節進行評價,確保其符合企業經營目標的過程。

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網絡應用服務審計系統淺議論文

論文摘要:如何有效的收集網絡應用服務的基本信息,是服務審計系統的一個難點.采用接人控制的方式,在每臺服務器上強制安裝信息采集控件,用于對各種網絡應用服務信息進行采集并上報給審計服務器進行審計,用戶接入網絡前必須經過應用服務的審計,從而對眾多的應用服務進行有效的管理.

論文關鍵詞:計算機網絡;應用服務;審計系統

隨著Internet的發展,各種各樣的網絡應用服務也層出不窮,傳統的如DNS、Email、Web和FTP等,時髦的如P2P、網絡證書、網絡電話和軟件倉庫等.面對如此眾多的網絡服務,怎樣進行有效、規范的管理?怎么確保網絡應用服務的健康、有序的發展?這就是擺在各個網絡信息管理員面前迫切的問題.網絡信息服務審計系統可以解決這個難題,同時也是網絡安全研究的一個熱點.

本文結合高校的特色和網絡應用的實際情況,對網絡應用服務管理進行了研究,提出了采用接人控制的網絡應用服務審計系統的解決方案,通過實踐證明,該系統對高校的應用服務系統是一種切實有效的管理方式.

1網絡服務審計

1.1什么是網絡服務審計

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企業內部審計信息系統風險分析論文

一、發揮內部審計作用,加強企業內部控制

(一)企業應加強內部控制

隨著市場經濟的深入發展,企業逐步成為自主經營、自我約束、自我發展、自我完善的商品生產者和經營者。在“優勝劣汰、適者生存”的市場經濟中,企業要想真正的做到“自主經營、自我約束、自我發展、自我完善”,必須要加強內部控制,建立有效、完善的內部控制制度,這樣才能在一個絕對的高度上,對企業進行高瞻遠矚的控制,才能做出與時俱進的決策。

(二)內部審計是企業內部監督機制的重要組成部分

內部審計也是企業內部控制的一個重要的組成部分,是監督內部控制其他環節的主要力量。內部審計通過對控制環境和控制程序的有效性進行監督,評估企業的內部控制是否被執行,是否及時反饋有關執行結果的信息,是否幫助企業更有效地實現預期控制目標。同時,在監控過程中,內部審計可以促進控制環境的建立和改善,為改進控制制度提供建設性的意見,為企業建立健全所需要的內部控制水平服務。在內部控制的監督過程中,內部審計發揮著越來越重要的作用。

二、內部審計在防范信息系統風險中面臨的問題

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內部審計信息系統風險防范分析論文

一、發揮內部審計作用,加強企業內部控制

(一)企業應加強內部控制

隨著市場經濟的深入發展,企業逐步成為自主經營、自我約束、自我發展、自我完善的商品生產者和經營者。在“優勝劣汰、適者生存”的市場經濟中,企業要想真正的做到“自主經營、自我約束、自我發展、自我完善”,必須要加強內部控制,建立有效、完善的內部控制制度,這樣才能在一個絕對的高度上,對企業進行高瞻遠矚的控制,才能做出與時俱進的決策。

(二)內部審計是企業內部監督機制的重要組成部分

內部審計也是企業內部控制的一個重要的組成部分,是監督內部控制其他環節的主要力量。內部審計通過對控制環境和控制程序的有效性進行監督,評估企業的內部控制是否被執行,是否及時反饋有關執行結果的信息,是否幫助企業更有效地實現預期控制目標。同時,在監控過程中,內部審計可以促進控制環境的建立和改善,為改進控制制度提供建設性的意見,為企業建立健全所需要的內部控制水平服務。在內部控制的監督過程中,內部審計發揮著越來越重要的作用。

二、內部審計在防范信息系統風險中面臨的問題

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免疫系統理論下內部審計論文

1“免疫系統”的作用機理

1.1免疫監視———識別病毒

免疫監視功能,是指機體具有的能識別自己(自體物質)和異己(非自體物質)的生理機能。免疫系統在識別“自己”和“異己”的過程中,可以發現病毒等有害物質。免疫系統能夠識別病毒等有害物質,是消滅有害物質,從而保證機體免受侵害的前提。

1.2免疫自穩———消滅病毒

免疫自穩功能,是指機體調動體內各種資源與病毒等有害物質進行斗爭,消滅病毒等有害物質,并將病毒等有害物質運出體外,同時修補受損器官和組織,使其恢復原來的功能,以維持自身內環境穩定的生理機能。

1.3免疫防御———產生抗體

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