中儲糧直屬企業滾動預算管理分析

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摘要：現代企業管理中，戰略規劃與滾動預算相結合的管理模式是新的管理方向，滾動預算與戰略規劃雙重搭配的管理模式已成為現代化企業管理的新手段。中儲糧直屬企業將戰略規劃與三年滾動預算密切結合，提出建立以戰略規劃和全面預算為引領的三年管理責任目標，為加強企業管理，實施財務集中管控提供了有效保障。本文對此進行了探討。

關鍵詞：中儲糧直屬企業；戰略規劃與滾動預算；對策分析

一、中儲糧直屬企業實施戰略規劃與滾動預算的重要作用

1.實現管理目標的基礎。中國儲備糧管理集團有限公司（簡稱“中儲糧集團公司”）是國務院批準組建的涉及國家安全和國民經濟命脈的國有大型重要骨干企業。按照“十三五”管理和發展規劃，中儲糧集團公司深入分析政策形勢、保持戰略定力、突出戰略引領，對做好當前及今后一段時期工作進行了總體謀劃。從企業戰略管理的角度看，好的企業管理等于好的戰略規劃加上好的預算。中儲糧直屬企業編制戰略規劃與滾動預算能夠使職能部門、責任中心在業務目標之間得到較好的融合，提高了部門與部門之間的協同管理，企業內部資源得到有效利用，國有資產保值增值的管理目標得到有效保障。通過戰略規劃與滾動預算的分析、制定、實施、控制、評價和調整，促使政策性戰略目標更好地“落地”，更好地做實“兩個確保”企業宗旨，更好地發揮市場調控作用。目前，中儲糧的管理水平處于同行業前列，戰略規劃與滾動預算的實施起到了關鍵性作用。2.強化企業管理的方法。中儲糧直屬企業實施戰略規劃與滾動預算管理是企業發展的需要。通過戰略規劃與滾動預算的編制，實現了動態反映市場、建立跨期綜合平衡，發揮了直屬企業戰略運營、強化戰略決策與控制職能作用。一般分為四個階段：第一個階段是戰略環境分析，通過內外部環境、競爭對手、政策規定等環境分析，確定戰略目標。第二個階段是戰略規劃與滾動預算目標的設定，對財務指標、非財務指標、關鍵指標進行預測。第三階段是戰略預算執行與控制環節，通過財務工具、方法等措施對實際執行進行全方位控制。第四階段是戰略規劃與滾動預算的評價和調整，對預算執行情況進行及時的分析與反饋，根據內外部環境變化、預算執行情況調整或修正戰略目標。通過以上四個階段直屬企業戰略經營管理水平得到了大幅提高，較好地落實了集團公司總體全面預算管理目標。3.化解管理風險的手段。中儲糧直屬企業實施戰略規劃與滾動預算本質作用是企業管理中的手段。通過中長期戰略規劃和滾動預算的搭配管理，可以發現企業運營中戰略目標制定的可行性。直屬企業根據政策性規定不斷修訂中長期規劃管理目標，從而規避企業發展過程中的管理風險。另外，戰略規劃與滾動預算的制定、實施、考核、評價，能夠使企業內、外部環境保持動態平衡。通過識別、預測、評估與控制化解直屬企業在發展過程中遇到的風險，能夠使政策性管理真正實現“看得見、管得住、用得好”的總目標。4.企業提質增效的管理措施。戰略規劃與滾動預算的實施，有助于直屬企業深化全面預算管理目標責任的分解和落實，提升各管理層級的執行能力。直屬企業通過分析市場形勢和糧食收儲政策的新要求，通過整合企業優勢資源，規避發展劣勢，以全面預算為切入點，合理配置資源，統籌規劃工作，做到全年工作有目標、管理有措施、責任有落實，深入推進提質增效。直屬企業通過層層傳導目標和責任，形成科室有預算、員工有目標、結果有考核的良好局面，促進各級人員精心謀劃，認真落實通過深化全面預算管理，推進企業各項業務先算賬后安排、先規劃后執行，推進業財深度融合，發揮全面預算管理的控制和協調功能。同時，結合戰略規劃將全面預算管理要求落實到具體工作中，抓住企業管理短板，能夠發揮戰略規劃的靶向修復功能。

二、中儲糧直屬企業戰略規劃與滾動預算管理的完善對策

1.樹立戰略思維，結合全面預算管理，實現管控目標。戰略思維，通俗講就是“站得高一點、看得遠一點、看得全一點”，戰略思維越來越成為現代管理者一項必備能力。科學正確的戰略思維也是企業管理的前提。中儲糧直屬企業戰略預算是實現企業愿景與使命的重要保障，是夯實“兩個確保”管理預期目標的基礎。直屬企業干部員工應牢固樹立戰略預算管理理念，充分分析政策環境、購銷市場、自身資源配置等因素，明確企業的發展目標，并將目標逐級分解到職能部門以及利潤中心，通過戰略規劃與滾動預算的實施判斷企業管理優劣，提升企業管理水平。通過戰略規劃目標的實施，將滾動預算目標分解到部門崗位，建立人人頭上頂指標的管理方式，發揮戰略預算全方位控制作用。2加強內部預算管理的通，全面找準企業戰略規劃定位。溝通是戰略預算執行好壞的關鍵環節。各部門有效的溝通是管理層戰略定位實施的有力支撐，也是下一期戰略規劃與滾動預算持續開展的關鍵環節。直屬企業戰略預算管理應建立在有效溝通平臺基礎之上，防止部門單方面的預測而導致整個戰略失衡。只有在部門間充分溝通、信息共享、及時傳遞的基礎上，才能為管理者提供可靠的信息，進而規劃出有價值的預計目標。比如，在儲備數量、補貼預算等方面，需要倉儲部門在輪換購銷部門做出業務輪換計劃的基礎上，根據新的儲備結構，才能準確測算出企業政策性補貼收入，財務部門才能準確的預測現金流量以及各項財務指標，才能使企業全面預算與戰略規劃目標達到高度融合，確保企業經營管理目標的實現。3.跟進戰略規劃的政策導向，提高全面預算編制水準。戰略規劃是編制滾動預算的前提。為了提高戰略規劃的有效性和可行性，中儲糧直屬企業應開展好橫縱向對標分析工作。一是對現有國家政策及時跟蹤分析，高效完成“確保中央儲備糧數量真實、質量良好，確保國家急需時調得動用得上”的紅線任務目標。比如在2020年，按照國家指令，中儲糧直屬企業及時復工復產，高效完成出庫保供任務。在中期全面預算調整中應該進行目標調整、修正，與當前戰略任務保持協調一致。二是對直屬企業所處的外部環境形勢進行分析，包括對當地競爭對手、面臨的政策性機遇與挑戰等進行對比、分析與調整。三是通過預算執行偏差、噸糧數據等指標去評價企業戰略規劃與滾動預算的可行性，及時查找偏差原因，糾正企業戰略規劃目標，確保企業各項任務得到可持續開展。4.加強戰略規劃與滾動預算的考評和激勵制度，保障制度、規劃執行到位。科學的考評體系是提高戰略預算執行效果的重要工具，建立層層考核機制，營造人人有預算、人人有責任、人人有考核的氛圍，能夠更好發揮企業管理的激勵和約束作用。直屬企業應研究制定合理的預算考核指標，考核指標的制定和選取要兼顧上級的要求和企業自身特點，可按通用指標、任務指標、部門指標、檢查指標、督辦指標等分類確定。直屬企業要認真研究制定本單位切實可行的預算考核辦法，并在日常工作中有效執行。預算考核可先科室后員工，先季度后月度，逐步推進。預算考核要分解到月考核、季考核、年考核，做到當月考核、當月兌現，增強預算獎懲的時效性。月度或季度預算考核必須與年度考核密切聯系，將預算考核的獎懲結果作為職工薪酬分配的重要依據。5.加強預算管理隊伍建設，提高戰略規劃實施水平。目前，直屬企業實施戰略規劃與滾動預算管理，存在編制人員不固定、制度不了解、管理不到位等現象。為此，直屬企業應重點加強預算管理員隊伍的建設。探索將業務水平高、管理能力強、具有大局意識的中層管理人員納入預算管理員隊伍，加強培訓提高預算管理員的執行能力。同時，向培訓合格的預算管理員統一發放“預算管理員聘書”，使其成為直屬企業戰略規劃的目標的實施者、管理者，增強預算管理員的責任感和榮譽感。預算管理員確定后不得隨意調整，若因工作變動確需調整的，應向直屬企業預算管理委員會報備。6.加強全面預算執行監督，保障戰略規劃的有效實施。直屬庫企業實施戰略規劃與滾動預算，應同步推行督辦制度，根據直屬企業各部門簽訂的全面預算管理責任書對執行情況開展季度督辦。直屬企業預算辦公室每季度據實報告全面預算管理責任書中預算目標落實情況，對執行進度慢、落實力度小的部門，由直屬企業全面預算委員會進行約談督辦，分析癥結，共同尋找解決途徑。督辦過程中，各部門也可根據實際情況提出工作意見和建議，對執行難度超過執行部門能力的，可提出預算目標調整申請，經直屬企業預算委員會審定后，提請上級主管部門，批復后列入預算調整范圍。

三、結語

目前，戰略預算管理已成為中儲糧直屬企業現代化管理的重要方法，通過中長期戰略定位和滾動預算管理，促使企業逐步從經驗的管理走向科學化、標準化管理，更好地面對新形勢、新挑戰，實現企業健康持續發展，實現轉型升級上臺階。

參考文獻

1.霍全平，趙冬梅.淺談全面預算管理.河北理工大學學報(社會科學版)，2006（02）.

2.劉敬芝.全面預算管理在企業中的運用研究.中國文聯出版社，2008．

3.柴渭濱.滾動預算在國有企業預算管理中的應用研究.財會研究，2018（2）.

4.劉瑋瑋.淺談滾動預算在航空企業的運用.民航管理，2017（9）.

作者:胡衛立 單位:中央儲備糧秦皇島直屬庫有限公司