退庫申請書范文

導語：如何才能寫好一篇退庫申請書，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、檢查前的主要準備工作

檢查前,首先要認真學習掌握政策和依據。通過聽取匯報、座談和察看等形式,了解有關部門和單位省級收入征繳情況,明確檢查范圍和內容。其次,要收集有關資料,主要包括各金融保險單位的年度決算會計報表,有關帳簿及納稅憑證等;人民銀行金庫(以下簡稱國庫)的省級預算收入年報表、月報表、日報表、對帳報表或對帳單及有關帳簿等。再次,根據以上了解到的情況及資料收集情況,做好檢查計劃和安排,以確保檢查質量和效果。

二、主要方法

(一)核對資料。在各種所需資料收集齊全以后,要將這些資料進行部門之間、報表之間、報表與有關帳簿及稅票之間有關數據的審核、對比和分析,找出需要檢查的重點內容,并核對有關數據是否相符。

(二)在對各種數據核對相符的基礎上,根據需要檢查的重點內容和檢查目的,分別采取相應的方法。

1.檢查應征未征營業(yè)稅情況。

首先根據金融保險單位年度損益表營業(yè)收入中利息收入、手續(xù)費收入、保費收入等內容,分析確定營業(yè)稅計稅依據,乘以適用稅率,計算出年度應征營業(yè)稅稅額,與營業(yè)稅金及附加明細帳中營業(yè)稅金相核對,再根據金融保險單位或稅務部門提供的稅票內容,計算出年度實征營業(yè)稅額。在此需注意計算兩個實征稅額,一是按會計口徑計算出一個實征稅額,以便計算確定應征未征營業(yè)稅;二是按國庫口徑計算出一個實征稅額(因國庫是按日歷年度計算、確認收入額的),以便計算當年度實際入庫數額,檢查確定有無違紀行為。

2.檢查混庫或擅自截留、占用或挪用省級收入情況。

將以上按國庫口徑計算的稅務部門實征營業(yè)稅額,與國庫省級收入年度決算報表中的金融保險營業(yè)稅數額(列工商稅收類一般營業(yè)稅科目)相比較,以及通過對金融保險單位所提供的全部“稅收繳款書”中預算級次等內容的檢查,確定已征、應入庫未入庫和國庫因預算級次填寫錯誤等原因而造成的混庫行為。對于混庫行為,應要求稅務部門提供已送國庫更正的“更正通知書”。凡至當年12月31日尚未調庫的,為截留、占用或挪用省級收入的行為。

3.檢查將省級收入存入過渡性帳戶情況。

根據《國家金庫條例》規(guī)定,各征收機關對自收匯繳的稅款和其他預算收入,應于當日入庫,不得存入征收機關的經費帳戶,也不得存入儲蓄帳戶和其他帳戶。稅收繳款書是國庫辦理收納預算收入唯一合法的原始憑證。因此,在檢查中可通過將稅收繳款書以外的其他非正式稅票營業(yè)稅數額相加的方法,確定稅務部門將省級收入存入過渡性帳戶的情況。

4.檢查越權減征、免征或緩征省級收入的情況。

按照《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定,除該條例規(guī)定的免征營業(yè)稅項目外,其他的營業(yè)稅減免稅項目由國務院規(guī)定,任何地區(qū)和部門不得規(guī)定減免稅項目。另據《稅收征收管理法》規(guī)定,納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經縣以上稅務局(分局)批準,可以延期繳納稅款,但最長不得超過三個月。因此,對應征未征或減征、免征營業(yè)稅的,應檢查其是否符合《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的范圍,是否辦理有正式的緩征手續(xù),且上年度應征稅款是否于下年度三年底以前如數征繳。

5.檢查是否有不按規(guī)定辦理退庫的情況。

按照《國家金庫條例》規(guī)定,國庫收納的預算收入的退付,必須在國家規(guī)定的退庫項目范圍內,按照規(guī)定的審批程序辦理。各單位和個人申請退庫,應向財政、征收機關填具“退庫通知書”。退庫原則上通過轉帳辦理,不支付現金。因此,在檢查國庫有關省級收入的退庫事項時,應查其是否符合退庫范圍,是否具備退庫申請書,是否經過財政、征收機關批準。對個別退付現金的事項,檢查收入退還書上是否加蓋有財政、征收機關“退付現金”的明顯戳記等。

篇2

一、基層央行國庫績效審計的方法

（一）國庫績效審計目標是使審計效率最大化和效果最優(yōu)化

人民銀行經理國庫工作效率高低和效果優(yōu)劣的標準具體表現為：不僅是國庫預算收入是否入庫，更是入庫是否及時和足額；不僅是國庫預算支出是否出庫，更是出庫是否合規(guī)合法；不僅是國債是否兌付，更是國債兌付的服務是否便捷有效，國債兌付的宣傳是否到位；不僅是國庫資金匯劃渠道是否通暢，更是國庫資金匯劃是否快速和利用率高；不僅是人員配備和崗位設置是否充足，更是是否符合國庫崗位設置不相兼容要求，業(yè)務人員素質能否滿足工作需要，后續(xù)教育及培訓是否到位；不僅是各項規(guī)章制度是否傳達貫徹執(zhí)行，更是貫徹執(zhí)行的是否及時、到位和有效，是否積極解決實際工作中影響規(guī)章制度執(zhí)行的問題等。

（二）國庫績效審計內容是合規(guī)性審計、風險控制審計與審計評價相結合

傳統(tǒng)合規(guī)性審計的內容重點是國庫資金使用的真實性和合法性、國庫工作合規(guī)性，而在國庫績效審計中，對國庫工作的合規(guī)性和風險控制的審計依然十分必要和重要，在此基礎上，從評價的角度增加以下內容，包括對國庫部門是否充分履行央行經理國庫職責、是否防范國庫資金風險和提高國庫管理水平、是否維護人民銀行聲譽和整體形象、是否能夠科學地配置并充分利用公務資源，內部控制是否嚴密，管理是否規(guī)范，崗位職責履行是否充分、高效，國庫業(yè)務工作的開展是否具有開拓性和前瞻性，工作效果是否明顯，從而對國庫工作的成績和效果做出客觀合理的判斷。

（三）國庫績效審計評價標準是國庫工作的合規(guī)性、有效性和必要性

對被審計對象所完成的國庫工作進行評價，首先要關注其合規(guī)性，如國庫部門內設機構、工作崗位設置是否符合內部控制要求，與國庫履職相關的政策法規(guī)和崗位操作程序是否得到貫徹落實，國庫履職過程中各個程序、環(huán)節(jié)是否都符合法律和制度規(guī)定。二是看其有效性，即國庫工作績效，是否高效率、低成本地完成工作任務，是否達到了預期結果，是否在改善金融服務等方面產生了正的社會效應。三是看其必要性，核心是該行為是否有存在必要。這樣做既審計了國庫部門工作各個環(huán)節(jié)的合規(guī)性，又強調個性特征，突出重點，考核了被審計對象的工作績效。

（四）國庫績效審計拓展方式是審前調查和取證

除運用常規(guī)的審計方法外，還可運用審前調查法和取證法作為國庫績效審計方式的拓展和補充。審前調查主要是通過收集資料，了解國庫部門目標管理責任制落實情況及管理目標完成情況、在本單位和上級行的考核情況；通過分析相關歷史數據、當地主要的金融、經濟發(fā)展指標、金融生態(tài)環(huán)境狀況和獲得地方政府的表彰通報情況等方面，了解國庫部門在促進地方金融、經濟發(fā)展上履行職責情況，以便確定審計的方向和側重點，更加科學地制定審計方案，突出審計重點。

取證主要是運用問卷調查、走訪、座談、質詢等手段，向財政部門、稅務部門、金融機構、社會公眾了解對國庫金融服務的滿意度。重點了解國庫部門經辦預算收入、退庫和更正的準確率；國庫集中支付資金清算是否及時；國庫資金匯劃的效率；國債宣傳的普及率；國債兌付是否便捷、對國庫經收處的管理是否有效，單位或個人繳納稅款是否便捷等。

二、國庫績效審計指標體系

（一）行政管理職能指標

1.人力資源類指標。首先，判斷國庫會計崗位設置、人員配備與國庫會計業(yè)務的匹配程度。檢查人員配備是否能滿足崗位分工和業(yè)務量的需求，各崗權限是否明確、清晰，有無外來借調人員。把稅收高峰期和預算支出高峰期的人均日工作量與低峰期的人均日工作量相對比，綜合判斷國庫部門人員配置的合理性。其次，判斷國庫人員的勝任能力。檢查會計人員是否持證上崗，會計主管是否具備會計師以上資格或從事會計工作三年以上經歷；檢查國庫業(yè)務培訓次數和效果，特別是國庫業(yè)務發(fā)生變化前是否進行過充分有效的培訓。最后，檢查國庫部門的工作考核激勵機制是否合理，是否能充分調動職工的積極性與創(chuàng)造性。

2.環(huán)境資源類指標。首先，判斷國庫的服務環(huán)境和信息化程度是否能夠滿足國庫業(yè)務發(fā)展需要，重點關注橫向聯(lián)網、國庫集中收付、預算外收支、社保基金收支等新業(yè)務，是否配備了相配套的信息化系統(tǒng)，同時制定了相應的業(yè)務處理流程、制度和實施辦法。環(huán)境和信息化程度不能滿足國庫業(yè)務發(fā)展需要的情況下，是否采取積極措施逐步解決。其次，判斷國庫環(huán)境資源的利用率是否最高，有無損失浪費現象。重點關注國庫對支付系統(tǒng)的利用率、對橫向聯(lián)網系統(tǒng)的利用率、國庫集中支付系統(tǒng)的利用率。

3.工作業(yè)績類指標。首先，通過對照上級行國庫部門的年度工作意見和本級行國庫部門的年度工作計劃和工作報告，判斷國庫工作完成情況。其次，參考國庫部門在上級行的專業(yè)考評名次、業(yè)務比賽和勞動競賽名次、調研材料獲獎情況、在本級行的考核名次和獲得集體或個人的名譽情況，判斷國庫部門的工作業(yè)績。第三，檢查國庫部門橫向聯(lián)網、國庫集中收付、預算外收支、社保基金收支等新業(yè)務的開展情況，以及財政稅務部門對國庫的滿意度，判斷國庫部門是否能開拓創(chuàng)新，最大限度地拓寬業(yè)務活動的范圍，擴大業(yè)務工作成果，對國庫部門的綜合績效狀況做出較為準確的評價。最后審計國庫整體服務效果，調查了解地方政府、財政、稅務、海關、金融機構和有關企業(yè)對國庫部門金融服務的總體評價。