縣債務(wù)管理實(shí)行方案

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第一條為加強(qiáng)我縣政府性債務(wù)管理，規(guī)范政府性債務(wù)行為，防范和化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法津法規(guī)和《省人民政府關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的通知》及《省地方政府性債務(wù)管理實(shí)施暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱政府性債務(wù)，是指由縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（含開發(fā)區(qū)）人民政府及其部門向外國政府或國際經(jīng)濟(jì)組織借款、申請國債轉(zhuǎn)貸資金、上級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金借款等，或者政府所屬單位（含政府設(shè)立的各類投融資機(jī)構(gòu)，以下簡稱單位）以所擁有的資產(chǎn)或權(quán)益為抵押申請商業(yè)銀行貸款、發(fā)行債券等形成的債務(wù)，以及經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)通過政府擔(dān)保、承諾還款等融資形成的或有債務(wù)。

第三條政府債務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、量力而行、明確責(zé)任、防范風(fēng)險(xiǎn)的原則。

第四條政府性負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)是公益性領(lǐng)域的項(xiàng)目。政府性負(fù)債資金主要用于事關(guān)區(qū)域整體發(fā)展所急需建設(shè)，但暫時(shí)還存在資金缺口的基礎(chǔ)設(shè)施和公用設(shè)施項(xiàng)目。

政府性負(fù)債資金不得用于經(jīng)常性支出和競爭性項(xiàng)目建設(shè)。

第五條縣財(cái)政、發(fā)展改革、金融辦、審計(jì)等部門按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分工合作、各司其職”的工作原則，共同做好政府性債務(wù)管理工作。財(cái)政部門負(fù)責(zé)政府性債務(wù)的日常管理和履行財(cái)政監(jiān)督等職責(zé)；發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)政府性債務(wù)項(xiàng)目的立項(xiàng)審批工作；金融辦負(fù)責(zé)政府性債務(wù)項(xiàng)目的融資事項(xiàng)管理工作；審計(jì)部門負(fù)責(zé)對政府性債務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第六條政府性債務(wù)實(shí)行“計(jì)劃立項(xiàng)、單位申請、財(cái)政審核、政府決定”的管理辦法，舉債單位必須落實(shí)好還款的資金來源，明確償債責(zé)任及防范風(fēng)險(xiǎn)的措施。

第二章政府性債務(wù)舉債和審批

第七條各部門、單位舉借政府性債務(wù)的，必須按照縣財(cái)政局的要求編制部門（含所屬單位，下同）、單位政府性債務(wù)項(xiàng)目年度收支計(jì)劃。在報(bào)送年度部門預(yù)算時(shí)，一并報(bào)送政府性債務(wù)項(xiàng)目收支計(jì)劃及有關(guān)資料。

第八條政府性債務(wù)收支計(jì)劃包括舉借、償還政府性債務(wù)計(jì)劃和債務(wù)余額變動(dòng)情況，按項(xiàng)目、債務(wù)類型反映舉借和償還政府性債務(wù)的情況，按債務(wù)類型反映償還債務(wù)的資金來源、逾期債務(wù)處理等內(nèi)容。

第九條縣財(cái)政局負(fù)責(zé)審核、匯總和編制政府性債務(wù)收支計(jì)劃，結(jié)合政府性投資項(xiàng)目年度計(jì)劃，經(jīng)縣政府投融資領(lǐng)導(dǎo)小組或政府常務(wù)會(huì)議審定批準(zhǔn)后，報(bào)縣人大常委會(huì)備案。計(jì)劃批準(zhǔn)后一個(gè)月內(nèi)，由縣金融辦分解、下達(dá)有關(guān)部門和單位執(zhí)行，抄送縣財(cái)政局。政府性債務(wù)收支計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，任何部門、單位和個(gè)人不得擅自變更。

第十條舉借政府性債務(wù)的部門、單位為政府性債務(wù)的責(zé)任人（以下簡稱債務(wù)責(zé)任人）。債務(wù)責(zé)任人須按照經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的政府性債務(wù)收支計(jì)劃，方可辦理舉債手續(xù)?？h金融辦對債務(wù)責(zé)任人實(shí)行債務(wù)余額控制。

屬計(jì)劃債務(wù)余額范圍內(nèi)的舉債（包括展期、轉(zhuǎn)貸、抵押等），由債務(wù)責(zé)任人填寫《政府性債務(wù)舉債審批表》，并提供財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)的項(xiàng)目資料，報(bào)送縣財(cái)政局。經(jīng)審核后，由縣財(cái)政局將審批意見下達(dá)給債務(wù)責(zé)任人，抄送縣財(cái)政局。債務(wù)責(zé)任人憑審批表向金融機(jī)構(gòu)等辦理借款手續(xù)。

屬超出計(jì)劃債務(wù)余額范圍內(nèi)的舉債，由債務(wù)責(zé)任人另行報(bào)送縣政府審批，縣財(cái)政局調(diào)查、審核并提出意見。經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后，由縣金融辦將審批意見下達(dá)債務(wù)責(zé)任人，抄送縣財(cái)政局。債務(wù)責(zé)任人憑審批表向金融機(jī)構(gòu)等辦理借款手續(xù)。

借款需用國有資產(chǎn)抵押的，國有資產(chǎn)管理部門憑《政府性債務(wù)舉債審批表》辦理相關(guān)手續(xù)。

在簽訂借款合同后十天內(nèi)，債務(wù)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)將借款合同復(fù)印件同時(shí)報(bào)送縣財(cái)政局、縣金融辦備案。

第十一條《政府性債務(wù)舉債審批表》應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

（一）項(xiàng)目名稱、內(nèi)容；

（二）舉借債務(wù)數(shù)額、來源、期限、利率；

（三）配套資金落實(shí)情況；

（四）還款計(jì)劃和舉借政府債務(wù)對財(cái)政預(yù)算、部門預(yù)算的影響；

（五）還款資金來源和償債行政責(zé)任人；

（六）其他應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)（包括包裝項(xiàng)目的情況說明）。

第十二條政府性債務(wù)資金由縣財(cái)政作為政府財(cái)政性資金管理，除有特殊管理要求并經(jīng)縣財(cái)政同意的政府性負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目外，政府性負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目都應(yīng)納入縣財(cái)政局的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理。

第十三條債務(wù)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，按政府要求進(jìn)行項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)，并接受縣金融辦、財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督，按規(guī)定向縣財(cái)政局報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告、單位財(cái)務(wù)報(bào)告、債務(wù)項(xiàng)目年度收支計(jì)劃執(zhí)行情況等資料。

第十四條債務(wù)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)在政府性債務(wù)項(xiàng)目完成決算后十天內(nèi)，向縣財(cái)政局提交使用政府性債務(wù)資金項(xiàng)目終結(jié)報(bào)告。

審計(jì)部門或接受委托的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對政府性債務(wù)項(xiàng)目資金使用情況，同時(shí)進(jìn)行全面審計(jì)。

第十五條在使用政府性債務(wù)資金項(xiàng)目實(shí)施期和還款期，債務(wù)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)按計(jì)劃籌集償債資金。債務(wù)責(zé)任單位的法定代表人發(fā)生變更，新的法定代表人承擔(dān)組織償還全部政府性債務(wù)的責(zé)任。

第三章政府性債務(wù)的償還和償債準(zhǔn)備金

第十六條債務(wù)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)將償債資金列入本部門、單位財(cái)務(wù)計(jì)劃并積極地籌集償債資金。

第十七條經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，需用財(cái)政資金償還的政府性債務(wù)支出，應(yīng)當(dāng)列入年度財(cái)政支出計(jì)劃。

財(cái)政安排的償債資金，由債務(wù)人按償債計(jì)劃提出書面撥款申請，由縣財(cái)政按縣政府批準(zhǔn)的額度撥付。

屬上級(jí)政府或財(cái)政部門轉(zhuǎn)貸的政府性債務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過財(cái)政逐級(jí)向轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)償還。

第十八條為提高償還政府性債務(wù)能力，抵御債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立償債準(zhǔn)備金制度。償債準(zhǔn)備金由財(cái)政部門列入年初預(yù)算。財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目融資實(shí)際到位金額的3—5%，向融資部門收取政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金，專戶存儲(chǔ)，由縣政府統(tǒng)籌使用；向融資部門收取的償債準(zhǔn)備金，在融資部門償還該項(xiàng)目貸款最后一期時(shí)，退回融資部門用于歸還債務(wù)。償債準(zhǔn)備金只能在由債務(wù)人由于某種特殊原因未能按期償還時(shí)，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后方可使用。償債準(zhǔn)備金的規(guī)模最高以財(cái)政負(fù)責(zé)償還的政府性債務(wù)余額為限。

第十九條政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金的主要用途：

（一）經(jīng)批準(zhǔn)需由本級(jí)財(cái)政償還的債務(wù)；

（二）償還因自然災(zāi)害等不可抗拒的原因致使債務(wù)項(xiàng)目完全喪失還款能力的債務(wù)；

（三）臨時(shí)墊付尚未產(chǎn)生效益的到期項(xiàng)目的債務(wù)；

（四）退回償債準(zhǔn)備金；

（五）其他經(jīng)批準(zhǔn)償還需臨時(shí)調(diào)度的債務(wù)。

第二十條債務(wù)責(zé)任主體申請償債準(zhǔn)備金償還政府性債務(wù)，必須列入政府性債務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政部門審核提出意見，報(bào)經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后按規(guī)定程序辦理。

申請償債準(zhǔn)備金臨時(shí)墊付償還政府性債務(wù)，應(yīng)報(bào)縣政府批準(zhǔn)后，由債務(wù)責(zé)任人與財(cái)政部門簽訂借款協(xié)議，明確還款計(jì)劃。

第四章政府性債務(wù)的預(yù)警和監(jiān)督管理

第二十一條建立監(jiān)測政府性債務(wù)的指標(biāo)體系和預(yù)警機(jī)制，運(yùn)用負(fù)債率、債務(wù)率、償債率等監(jiān)測指標(biāo)，設(shè)置警戒線，監(jiān)控政府性債務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)。

負(fù)債率：是指政府性債務(wù)余額與本地區(qū)生產(chǎn)總值之比，警戒線為10%，反映地方經(jīng)濟(jì)狀況與政府性債務(wù)余額的適應(yīng)關(guān)系。

債務(wù)率：是指政府性債務(wù)余額與當(dāng)年可支配財(cái)力之比，警戒線為100%，反映地方當(dāng)年可支配財(cái)力對政府性債務(wù)余額的承受能力。

償債率：是指當(dāng)年償還政府性債務(wù)本息額與當(dāng)年可支配財(cái)力之比，警戒線為15%，反映地方當(dāng)年可支配財(cái)力所需支付當(dāng)年政府性債務(wù)本息的能力。

上述警戒線均不得超過，若3個(gè)債務(wù)監(jiān)測指標(biāo)中有1個(gè)指標(biāo)達(dá)到或超出警戒線，則不得再增加新的政府性債務(wù)。

第二十二條舉借政府性債務(wù)的部門、單位為最終債務(wù)人，最終債務(wù)人的法定代表人為償債行政責(zé)任人，對償還政府性債務(wù)承擔(dān)行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；最終債務(wù)人的主管部門主要領(lǐng)導(dǎo)人為償債監(jiān)督行政責(zé)任人，承擔(dān)對償債行政責(zé)任人組織償還政府性債務(wù)工作的監(jiān)督責(zé)任。

第二十三條政府及其部門不得為舉借政府性債務(wù)提供擔(dān)保，也不得為任何經(jīng)濟(jì)組織實(shí)施融資擔(dān)保，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府貸款或國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外。

第二十四條經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，縣國有投資公司之間可以為政府投資項(xiàng)目進(jìn)行融資擔(dān)保。嚴(yán)禁縣國有投資公司對外提供融資擔(dān)保。

第二十五條未經(jīng)批準(zhǔn)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位不得擅自進(jìn)行內(nèi)部借款，并應(yīng)以2009年底的借款金額為限，采取有效措施，制定計(jì)劃，逐年減少內(nèi)部借款。

第二十六條加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)督?？h財(cái)政部門要及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握政府性負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目貸款及配套資金等使用情況，會(huì)同有關(guān)部門加強(qiáng)稽核檢查，實(shí)行過程控制，嚴(yán)防項(xiàng)目舉債突破計(jì)劃規(guī)模。

第二十七條完善績效評(píng)價(jià)體系。建設(shè)項(xiàng)目完成后，財(cái)政、發(fā)展和改革及有關(guān)部門應(yīng)對項(xiàng)目的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益、功能作用以及債務(wù)償還能力等進(jìn)行全面的績效評(píng)價(jià)。

第二十八條債務(wù)責(zé)任主體及其工作人員有下列行為之一的，由縣財(cái)政局和審計(jì)局按《財(cái)政違法行為處罰處分條例》處罰；對償債行政責(zé)任人、監(jiān)督行政責(zé)任人由任免機(jī)關(guān)和監(jiān)察部門給予行政處分：

（一）違反本辦法規(guī)定，瞞報(bào)、少報(bào)政府性債務(wù)規(guī)模；

（二）違反規(guī)定超概算、預(yù)算投資；

（三）虛列投資完成額；

（四）違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)的；

（五）違反規(guī)定調(diào)整舉債規(guī)模方案的；

（六）違反規(guī)定擅自提供擔(dān)保的；

（七）其他違反政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為。

第二十九條違反本辦法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五章附則

第三十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)〔不包括開發(fā)區(qū)（遞鋪鎮(zhèn)）〕政府性債務(wù)的管理暫按安政發(fā)〔2006〕61號(hào)文件執(zhí)行。

第三十一條本辦法由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第三十二條本辦法自年月日起執(zhí)行。