市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

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200*年，審計(jì)工作要堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)黨的十六屆三中全會(huì)精神和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，繼續(xù)貫徹審計(jì)工作“二十字”方針，進(jìn)一步加大對(duì)重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)案件的查處力度，加大審計(jì)調(diào)查力度，按照財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)“一體化”的工作思路，搞好對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，積極探索效益審計(jì)路子，為實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展發(fā)揮更大作用，在各項(xiàng)審計(jì)工作中，一方面要繼續(xù)強(qiáng)化財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法性審計(jì)，著力揭露違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件，防止國(guó)家財(cái)政資金和國(guó)有資產(chǎn)流失；另一方面要積極探索效益審計(jì)路子。注意揭露由于決策失誤、管理不善造成的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等問(wèn)題，促進(jìn)提高財(cái)政資金管理水平和使用效益。

200*年，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排要貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)，積極穩(wěn)妥、量力而行，分類指導(dǎo)、有保有壓，打破專業(yè)分工，形成審計(jì)合力”的原則。各地除完成市局統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)外，可結(jié)合本地實(shí)際自行安排一些自定審計(jì)項(xiàng)目，但要給黨政交辦、審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政治理論學(xué)習(xí)留出一定的余地。

一、財(cái)政審計(jì)

1、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

市局及各縣（市區(qū)）審計(jì)局對(duì)本級(jí)財(cái)政、地稅、地方金庫(kù)進(jìn)行審計(jì)。市局已轉(zhuǎn)省廳統(tǒng)一授權(quán)對(duì)地稅部門的機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)要緊緊圍繞增收節(jié)支工作，加大監(jiān)督力度，揭露問(wèn)題，規(guī)范管理，推進(jìn)改革，探索新路子。促進(jìn)財(cái)政部門分配行為公平、透明和規(guī)范，推動(dòng)部門預(yù)算的逐步完善，增強(qiáng)預(yù)算的約束性，重點(diǎn)揭露在預(yù)算執(zhí)行中隨意變動(dòng)預(yù)算，有無(wú)預(yù)算撥款，收支數(shù)據(jù)不真實(shí)等問(wèn)題；積極探索財(cái)政資金使用效益審計(jì)的路子。同時(shí)，在深入分析的基礎(chǔ)上，圍繞建立公共財(cái)政框架的要求，從標(biāo)本兼治的角度提出有針對(duì)性的對(duì)策和建議，促進(jìn)改革、完善制度。對(duì)稅務(wù)部門的審計(jì)要加大征管工作監(jiān)督力度，促進(jìn)依法制稅，挖掘增收潛力。

200*年5月底完成。（省定）

2、財(cái)政決算審計(jì)

以依法規(guī)范地方財(cái)政分配行為，市局安排對(duì)**縣人民政府200*至200*年度財(cái)政決算進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)檢查有無(wú)嚴(yán)重鋪張浪費(fèi)和搞“形象工程”的問(wèn)題；上級(jí)補(bǔ)助地方專款是否按預(yù)算執(zhí)行，有無(wú)擠占挪用和虛報(bào)冒領(lǐng)問(wèn)題；在處理上下級(jí)財(cái)政關(guān)系中，有無(wú)擠占上級(jí)收入以及財(cái)政收支不真實(shí)的問(wèn)題。同時(shí)，注意了解地方預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的質(zhì)量情況，進(jìn)一步推動(dòng)下級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的深入開展。

各縣（市區(qū)）可根據(jù)實(shí)際情況，結(jié)合縣級(jí)財(cái)力調(diào)查工作，自行安排。

200*年11月上旬完成。（市定）

二、專項(xiàng)資金審計(jì)

3、檢察院系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)

根據(jù)省審計(jì)廳安排，按照省審計(jì)廳、省委政法委、省公安廳、省法院、省司法廳川審發(fā)（200*）92號(hào)文件精神，在全市檢察院系統(tǒng)開展專項(xiàng)審計(jì)。

通過(guò)審計(jì)摸清各級(jí)檢察院的財(cái)務(wù)管理狀況和罰沒款物、暫扣款的管理使用情況，重點(diǎn)揭露和查處在罰沒款物、暫扣款管理使用中存在的重大違法違紀(jì)問(wèn)題。針對(duì)存在的問(wèn)題提出建議，促進(jìn)檢察院系統(tǒng)規(guī)范執(zhí)法行為，依法履行職責(zé)。

200*年7月底完成。（省定）

4、國(guó)土資金審計(jì)

根據(jù)省審計(jì)廳的安排，市局直接對(duì)**縣本級(jí)200*至200*年地方政府征收、管理、使用國(guó)土資金的情況進(jìn)行審計(jì)。

注意摸清對(duì)各類開發(fā)區(qū)、小集鎮(zhèn)等征用、出讓土地和各級(jí)財(cái)政、國(guó)土、開發(fā)區(qū)、小集鎮(zhèn)建設(shè)單位的征收、管理、上繳及使用的各種國(guó)土資金情況。重點(diǎn)審計(jì)新增建設(shè)用地和土地出讓金的征收、管理及使用情況，各類建設(shè)用地是否全面納入政府集中統(tǒng)一管理、經(jīng)營(yíng)性用地是否全面實(shí)行招標(biāo)掛牌出讓、出讓的土地是否充分利用等問(wèn)題。

200*年9月底完成。（省定）

5、民政專項(xiàng)資金審計(jì)

根據(jù)省廳安排市局和**縣審計(jì)局對(duì)民政專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)優(yōu)撫安置、救災(zāi)救濟(jì)、社會(huì)福利等民政專項(xiàng)資金和城鎮(zhèn)居民最低生活保障資金管理使用的合規(guī)合法性，以及有無(wú)擠占挪用、損失浪費(fèi)等。

200*年5月底完成。（省定）

6、社會(huì)保障資金審計(jì)

市局對(duì)**縣人民政府200*年度社會(huì)保障資金進(jìn)行審計(jì)。其余各縣（市區(qū)）根據(jù)實(shí)際情況自行安排。審計(jì)目的是促進(jìn)社會(huì)保障險(xiǎn)基金的預(yù)算安排、征繳、管理、使用符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)社會(huì)保障制度運(yùn)行過(guò)程中的不足之處，提出完善社會(huì)保障制度的建議。審計(jì)范圍包括勞動(dòng)和社會(huì)保障局、財(cái)政局、社保局、就業(yè)局、醫(yī)療保險(xiǎn)中心、民政局和殘聯(lián)等。

重點(diǎn)審計(jì)應(yīng)由地方財(cái)政預(yù)算安排的社會(huì)保障險(xiǎn)基金是否足額列入預(yù)算并及時(shí)足額撥付到位。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范，管理的社會(huì)保障險(xiǎn)基金支出使用是否符合規(guī)定，有無(wú)擠占挪用，社會(huì)保障險(xiǎn)基金是否及時(shí)足額征集。民政部門管理的各項(xiàng)民政專項(xiàng)資金是否按規(guī)定用途使用，有無(wú)擠占挪用等。市局對(duì)**縣人民政府社會(huì)保障資金審計(jì)實(shí)行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。

200*年11月底完成。（市定）

7、第二期農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造項(xiàng)目審計(jì)

根據(jù)省審計(jì)廳的安排，全市開展第二期農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造工程項(xiàng)目審計(jì)，該項(xiàng)目由省廳統(tǒng)一組織、統(tǒng)一工作方案。審計(jì)范圍是200*年底已完成的且未經(jīng)審計(jì)的縣（市區(qū)）。

通過(guò)審計(jì)，監(jiān)督建設(shè)資金到位及管理使用，促進(jìn)項(xiàng)目法人合法有效地使用建設(shè)資金，提高投資效益。審計(jì)重點(diǎn)是農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造項(xiàng)目在概算管理、收費(fèi)管理、工程管理、工程結(jié)算、財(cái)務(wù)核算中有無(wú)不真實(shí)、不合規(guī)問(wèn)題，監(jiān)督建設(shè)單位和參建單位堵塞漏洞，加強(qiáng)管理。市局任擇一區(qū)、縣開展效益審計(jì)。

200*年6月底完成。（省定）

8、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計(jì)

市局對(duì)**縣的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)是審計(jì)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金管理是否規(guī)范，是否足額撥付到位，是否用在農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金規(guī)定的項(xiàng)目上，有無(wú)擠占挪用和違法違規(guī)等問(wèn)題，以促進(jìn)加強(qiáng)農(nóng)發(fā)資金的管理和使用，以使其發(fā)揮更大的效益。

200*年11月底完成。（市定）

9、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

市局對(duì)*大道工程；市政府一、二、三號(hào)樓工程；市政府前區(qū)廣場(chǎng)和市政新區(qū)廣場(chǎng)、道路；環(huán)都大道；市糧食局辦公大樓；市體育場(chǎng)；市大劇院；（國(guó)土局）東西干道；繞城高速；*路等重點(diǎn)工程進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，摸清項(xiàng)目建設(shè)的基本情況，資金的使用情況，工程結(jié)算情況。檢查建設(shè)單位及相關(guān)單位執(zhí)行招投標(biāo)、監(jiān)理、質(zhì)量管理、材料組織供應(yīng)等法律法規(guī)情況。揭露和分析決策不當(dāng)、管理不嚴(yán)造成的損失浪費(fèi)問(wèn)題，依法處理違法違規(guī)問(wèn)題。

200*年11月底完成。（市定）

三、財(cái)務(wù)收支審計(jì)

10、行政事業(yè)單位（項(xiàng)目）預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支審計(jì)（16個(gè)）

市局對(duì)國(guó)家大型商品糧基地建設(shè)工程、市委黨校、**市中心醫(yī)院、人防辦、市畜牧局、水利局、**市公路橋梁車輛通行收費(fèi)站、**收費(fèi)站、**收費(fèi)站、**財(cái)貿(mào)校、糧食局、建設(shè)局、規(guī)劃局單位（項(xiàng)目）進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)；水利局、糧食局、建設(shè)局同時(shí)搞預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

在審計(jì)中要注意查處行政事業(yè)單位的違法違規(guī)問(wèn)題，對(duì)違法違規(guī)問(wèn)題要查清原因，要從制度上、管理上深入剖析，特別是嚴(yán)重違法違紀(jì)問(wèn)題，一定要深查嚴(yán)究，以切實(shí)推動(dòng)行政事業(yè)單位的廉政建設(shè)。對(duì)**市中心醫(yī)院的審計(jì)進(jìn)行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。市局各科在實(shí)施在財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目中各擇一個(gè)寫出審計(jì)分析報(bào)告。

200*年11月底完成（自定）

11、企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)

市局對(duì)**集團(tuán)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)中，要緊緊圍繞“摸家底、揭隱患、促發(fā)展”的工作思路，重點(diǎn)是有無(wú)管理不善、決策失誤造成的損失浪費(fèi)和國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題，揭示企業(yè)在改革發(fā)展中的變化情況，審計(jì)評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息和資產(chǎn)質(zhì)量狀況以及損益的真實(shí)性，積極探索效益審計(jì)。保證國(guó)有資產(chǎn)的保值、增值。

各縣（市區(qū)）根據(jù)實(shí)際情況選擇企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)。

200*年10月底完成。（市定）

四、金融外資審計(jì)

12、國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)

根據(jù)審計(jì)署的授權(quán)，市局對(duì)**縣200*年、200*年外國(guó)政府貸援款項(xiàng)目，**農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目、**扶貧項(xiàng)目、基本衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目、**高速公路進(jìn)行審計(jì)。

在審計(jì)中，要以提高外資利用質(zhì)量，降低政府償債風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)有關(guān)部門履行外資管理職責(zé)為目標(biāo)。重點(diǎn)是有無(wú)擠占挪用外債資金和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、效益低下、償債風(fēng)險(xiǎn)大的問(wèn)題，督促項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法規(guī)和項(xiàng)目協(xié)議，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)解剖，從管理機(jī)制上分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的建議。

各項(xiàng)目完成的時(shí)間按專業(yè)會(huì)的時(shí)間執(zhí)行。（署定）

五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

13、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

市局安排對(duì)市民政局長(zhǎng)*、計(jì)生委**、扶貧辦**、糧食局**、文化局**、環(huán)保局**、外事僑辦**、人事局**等12個(gè)縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

按照《四川省、市縣級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》的要求，繼續(xù)搞好對(duì)地方黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政決算審計(jì)結(jié)合、行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合、國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)結(jié)合的探索。

要全面貫徹黨的十六屆三中全會(huì)精神，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)大要案線索，從源頭上遏制腐敗的作用；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目管理，

各縣（市區(qū)）審計(jì)局按不超過(guò)去年實(shí)際完成項(xiàng)目數(shù)量與有關(guān)部門協(xié)調(diào)確定計(jì)劃任務(wù)。

200*年11月底完成。（市定）

六、審計(jì)調(diào)查

14、開展縣級(jí)財(cái)力狀況專項(xiàng)調(diào)查

根據(jù)省廳的安排，市局將在**縣、**區(qū)人民政府200*至200*年度財(cái)政決算審計(jì)中根據(jù)省廳要求選擇兩縣（區(qū)）開展縣級(jí)財(cái)力狀況調(diào)查。以摸清縣級(jí)財(cái)力真實(shí)情況、揭露帶規(guī)律性的問(wèn)題和現(xiàn)象為目的，為政府指導(dǎo)縣級(jí)財(cái)政改革提供決策依據(jù)。

200*年10月底完成。（省定）

15、農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量審計(jì)調(diào)查。

根據(jù)省人民政府的授權(quán)和省廳安排，市局對(duì)**；**區(qū)審計(jì)局對(duì)本級(jí)農(nóng)村信用社200*年度信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。由省廳統(tǒng)一組織，統(tǒng)一方案，各市縣區(qū)具體實(shí)施。

通過(guò)審計(jì)摸清貸款規(guī)模、貸款結(jié)構(gòu)、不良貸款形成的原因。提出加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)管理、提高信貸質(zhì)量、防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的建議和措施。

200*年10月底完成。（省定）

16、退耕還林工程資金效益審計(jì)調(diào)查

根據(jù)省廳的安排，市局對(duì)**區(qū)、**縣開展退耕還林工程資金效益審計(jì)調(diào)查。

重點(diǎn)調(diào)查1999年至2000年實(shí)施退耕還林的縣區(qū)任務(wù)完成、造林成活率、退耕戶糧錢兌現(xiàn)、生活是否得到保障、退耕戶林權(quán)證發(fā)放、農(nóng)業(yè)稅減免及財(cái)政減收等情況。

200*年8月底完成。（省定）

17、鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)償還情況審計(jì)調(diào)查。

市局安排9縣（市區(qū)）審計(jì)局，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支審計(jì)進(jìn)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)償還情況審計(jì)調(diào)查。

審計(jì)調(diào)查的重點(diǎn)是以200*年“鄉(xiāng)村債權(quán)債務(wù)清理的最后確認(rèn)數(shù)”為準(zhǔn)，摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)收回、債務(wù)償還情況，縣（市區(qū)）府和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府采取了哪些措施，這些措施的效果如何？現(xiàn)在有無(wú)新增債務(wù)，如有新增債務(wù)表現(xiàn)在哪些方面，數(shù)額多大，深層次原因是什么？與此同時(shí)，還要弄清鄉(xiāng)鎮(zhèn)近三年財(cái)務(wù)收支情況，特別是支出主要是在哪些方面，其中哪些是必須支出的，招待費(fèi)差旅費(fèi)有多少，白條支付多少，租車費(fèi)多少，“培訓(xùn)費(fèi)”有多少，是否用于真正的培訓(xùn)，縣（市區(qū)）財(cái)政對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理采取了什么措施，這些措施效果怎樣？招待費(fèi)、差旅費(fèi)等資金來(lái)源于哪里？

各縣（市區(qū)）審計(jì)局在安排審計(jì)調(diào)查對(duì)象時(shí)一定要具有代表性，經(jīng)濟(jì)條件好的、較好的、中等的、差的各選其一。在審計(jì)調(diào)查中一定要注意發(fā)掘典型事例、典型經(jīng)驗(yàn)，從政策上、制度上、機(jī)制上、法規(guī)上深入剖析，并提出科學(xué)合法合理、操作性強(qiáng)的審計(jì)建議。

200*年7月底完成。（市定）

18、領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)情況專題調(diào)查

根據(jù)省廳安排，市局、**縣開展領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人在財(cái)政資金安排、籌融資等方面權(quán)力制約辦法、措施的建立、貫徹落實(shí)情況，有無(wú)嚴(yán)重違規(guī)行為和損失浪費(fèi)等問(wèn)題的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。